第七章 財產(chǎn)清查-預覽頁
【正文】 另一方因未收到結(jié)算憑證，尚未入賬的款項。 （企付銀未付，導致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對賬單數(shù)額） 例如企業(yè)開出一張轉(zhuǎn)賬支票購辦公用品，企業(yè)根據(jù)支票存根、發(fā)貨票及入庫單等原始憑證，已記銀行存款減少；而銀行此時尚未收到付款憑證尚未登記減少。 （銀付企未付，導致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對賬單數(shù)額） 例如銀行受委托代企業(yè)支付電費，銀行已取得支付電費的憑證，已減少了企業(yè)的存款；而企業(yè)因未到銀行取支付電費憑證而尚未登記銀行存款減少。經(jīng)逐筆核對，雙方記賬均無差錯，但發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項： （ 1） 6月 28日，企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，計 46800元，企業(yè)已作存款收入入賬，但尚未到銀行辦理入賬手續(xù)，銀行尚未入賬。 項目（代表企業(yè)方） 金額 項目（代表銀行方） 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：銀行已收，企業(yè)未收 減：銀行已付，企業(yè)未付 413280 800 18580 銀行對賬單余額 加：企業(yè)已收，銀行未收 減：企業(yè)已付，銀行未付 418900 46800 70200 調(diào)節(jié)后存款余額 395500 調(diào)節(jié)后存款余額 395500 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2022年 6月 30日 單位：元 ? 注意： ? ，是企業(yè)實際可使用的存款數(shù)額。 實有金額： 調(diào)整后余額是企業(yè)當時實際可以動用的存款數(shù)額。 ? ，是指在財產(chǎn)物資存放現(xiàn)場逐一清點數(shù)量或用計量儀器確定其實存數(shù)的一種方法。 ? 不同的物資應該采取不同的盤點方式。 ? ，不僅要盤點其數(shù)量和附屬部件，而且要查明其使用情況，以發(fā)現(xiàn)其利用和保管上存在的問題。 編號 名稱 計量 單位 數(shù)量 單價 金額 備注 盤點人簽章： 實物保管人簽章： 盤存單 單位名稱： 編 號： 盤點時間： 財產(chǎn)類別： 存放地點： 編號 類別與名稱 計量單位 單價 實存 賬存 差異 備注 盤盈 盤虧 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 為了查明實存數(shù)與賬存數(shù)是否一致，應根據(jù)盤存單和賬簿記錄編制“ 實存賬存對比表 ”，作為分析差異原因、明確經(jīng)濟責任的依據(jù)?！皻埓孀冑|(zhì)物資、偽劣產(chǎn)品情況表”格式見下表。 ? 。 明細分類賬戶 清查結(jié)果 核對不符原因分析 備注 名稱 賬面 余額 核對相 符金額 核對不 符金額 未達賬 項金額 有爭議 款項 金額 其他 往來款項清查表 總分類賬戶名稱： 年 月 日 8.（判斷）在進行現(xiàn)金清查時，出納人員不得在場。（ ） ? 13.（判斷）“銀行存余額調(diào)節(jié)表”不但起對賬的作用，而且是調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。經(jīng)逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項： （ 1）企業(yè)收到一張支票 48 000元，已登記銀行存款增加，而銀行尚未記賬；（銀行未加） （ 2）企業(yè)開出支票支付購貨款 30 000元，持票單位未到銀行轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬；（銀行未減） （ 3）企業(yè)委托銀行代收款項 47 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未記賬；（企業(yè)未加） （ 4）銀行代企業(yè)支付水費 2 000元，銀行已記賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。 ? 對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的各種盤盈、盤虧以及質(zhì)量問題。對屬于盲目采購、盲目建造或生產(chǎn)任務變更等原因造成的積壓，除設法內(nèi)部利用、改制、代用外，還應積極組織推銷，以減少物資積壓，加速資金周轉(zhuǎn)；對于因品種不配套而造成的半成品積壓，應當調(diào)整生產(chǎn)計劃，組織均衡生產(chǎn)；對于利用率不高或閑置不用的固定資產(chǎn)，也應查明原因積極處理。建立健全財產(chǎn)物資管理制度，進一步落實財產(chǎn)管理責任制，保護單位財產(chǎn)的安全與完整，不斷提高管理水平。對于定額內(nèi)合理損耗應計入管理費用，偷盜損失應找出責任人由責任人賠償，自然災害等非正常損失應計人營業(yè)外支出。該賬戶屬于 資產(chǎn)類 賬戶，用來核算單位在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。 ? ，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收款? ? （ 1）報經(jīng)審批前，應根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點報告表”編制記賬憑證，并據(jù)此登記入賬，調(diào)整賬面記錄，使之賬實相符。會計分錄如下： ? 借：庫存現(xiàn)金 25 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 25 ? （ 2）上述現(xiàn)金長款屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限報經(jīng)審批后，作為盤盈利得，列作營業(yè)外收入。 ? （ 1）報經(jīng)批準前，應根據(jù)“實存賬存對比表”，作如下會計分錄： ? 借：原材料 1000 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1000 ? （ 2）上述材料查明系平時收發(fā)計量誤差所致，經(jīng)批準意沖減“管理費用”。 ? 審批前按毀損商品的實際成本入賬。 ? （ 1）根據(jù)“實存賬存對比表”，對盤虧設備應作如下會計分錄： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 35000 ? 累計折舊 15000 ? 貸：固定資產(chǎn) 50000 ? （ 2）固定資產(chǎn)盤虧經(jīng)審批后，同意作為損失列作營業(yè)外支出處理，應作如下會計分錄： ? 借：營業(yè)外支出 35000 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 35000 ? 17.（多選）應記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方核算的是（
數(shù)學相關推薦
鄂ICP備17016276號-1