第九章財產清查-預覽頁
【正文】 調節(jié)后余額 85000 注意：調節(jié)后相等的余額才是企業(yè)可以動用的存款余額 三、往來款項的清查 包括：應收賬款、 應付賬款； 預收賬款、預付賬款； 其他應收款、其他應付款； 對賬單核對法 往來款項清查表 明細分類賬戶 清查結果 核對不符原因分析 備注 名稱 賬面余 額 核對相符金額 核對不符金額 未達賬項金額 有爭議款項 金額 其他 四、實物資產的清查 實地盤點法 技術推算法 數(shù)量大，笨重、成堆等難以清點的實物資產 盤存單 財產類別： 年 月 日 編號： 編號 名稱 規(guī)格 計量 單位 數(shù)量 單價 金額 備注 盤點人： 實物保管人： 第三節(jié) 財產清查結果的處理 一、財產清查結果處理工作的內容 （一）查明賬實差異，分析盈虧原因 （二）處理積壓物資，清理債權債務 （三）總結經(jīng)驗教訓，加強財產管理 （四）及時調整賬目，做到賬實相符 待處理財產損溢 盤虧或毀損的財產數(shù) 盤盈的財產數(shù) 財產盤盈的轉銷數(shù) 財產盤虧或毀損的轉銷數(shù) 明細科目：待處理流動資產損溢 待處理固定資產損溢 二、賬戶設置 分兩步：審批前（清查結果） 審批后（核銷） （ 一 ） 庫存現(xiàn)金清查結果的賬務處理 例 1：某企業(yè)進行現(xiàn)金清查時 ， 發(fā)現(xiàn)短款 108元 。 借：待處理財產損溢 —待處理流動資產損溢 1200 貸：管理費用 1200 例 5：某企業(yè)在財產清查中盤盈甲材料 60千克 ， 價值 1200元 。 （ ２ ） 屬于非正常損失 ， 能確定過失人 ， 由過失人賠償 。 借：待處理財產損溢 —待處理固定資產損溢 30000 累計折舊 20220 貸：固定資產 50000 例 12： 盤虧的設備列入營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 30000 貸：待處理財產損溢 —待處理固定資產損溢 30000
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