房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)科目與明細(xì)賬的設(shè)置-預(yù)覽頁
【正文】 品費(fèi)（售樓書、各種禮品）銷售模型制作費(fèi)等。a（16）商品房維修、看護(hù)費(fèi)：商品房在銷售過程中發(fā)生的維修費(fèi)、看護(hù)費(fèi)等。三、財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）匯兌損益：指房地產(chǎn)企業(yè)因使用外國貨幣而產(chǎn)生的匯兌收益或損失，匯兌收益用“負(fù)數(shù)”反映。四、開發(fā)成本（1）職工薪酬：內(nèi)部核算單位（如項(xiàng)目管理部等，下同）管理服務(wù)人員的職工薪酬。（3）物料消耗：內(nèi)部核算單位管理耗用的材料、用品費(fèi)用。（10）勞動保護(hù)費(fèi)：是指確因工作需要為指內(nèi)部核算單位人員配備或提供工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。（14）工程監(jiān)理費(fèi)：支付給聘請的項(xiàng)目或工程監(jiān)理單位的監(jiān)理費(fèi)用。開發(fā)成本—土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 房地產(chǎn)開發(fā)時(shí)為征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，（4）有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觯ㄇ嗝缪a(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)）（5）安置動遷用房支出等（6）政府代收費(fèi)用[（建制鎮(zhèn)）市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)]（6）三（七）通一平等支出開發(fā)成本—基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 指建造各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)生的設(shè)備及安裝等費(fèi)用，（5）排污工程發(fā)生的支出（6）排洪工程發(fā)生的支出（10）綠化等工程發(fā)生的支出（11）政府代收費(fèi)用（人防經(jīng)費(fèi)、消防設(shè)施建設(shè)費(fèi)、煤氣建設(shè)費(fèi)、教育地方附加費(fèi)）？開發(fā)成本—公共配套設(shè)施費(fèi)（3）自行車棚土地征用及拆遷補(bǔ)償土地征用費(fèi)用土地征用及拆遷補(bǔ)償耕地占用稅土地征用及拆遷補(bǔ)償勞動力安置費(fèi)前期工程費(fèi)水文、地質(zhì)勘查費(fèi)用前期工程費(fèi)勘探費(fèi)用建安工程費(fèi)散裝水泥專項(xiàng)資金基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)供電工程基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)環(huán)衛(wèi)工程公共配套設(shè)施費(fèi)熱力站費(fèi)用公共配套設(shè)施費(fèi)托兒所用房費(fèi)用公共配套設(shè)施費(fèi)人防經(jīng)費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)折舊費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)勞動保護(hù)開發(fā)間接費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)間接費(fèi)其他1001美元外幣金額式借銀行存款金額式借10020201民生銀行金額式借海淀北太平莊支行金額式借2銀行匯票存款金額式借2101203信用證保證金存款金額式借3102111010111010101110102110102021121商業(yè)承兌匯票客戶往來金額式借2112301應(yīng)收利息客戶往來金額式借11201應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金金額式借11221內(nèi)部單位部門部門核算金額式借2職工個(gè)人往來金額式借2貼現(xiàn)資產(chǎn)金額式借1130213041321在途物資供應(yīng)商往來金額式借11403開發(fā)產(chǎn)品金額式借1土地開發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目核算金額式借2140502分期收款開發(fā)產(chǎn)品金額式借1140601商品進(jìn)銷差價(jià)金額式貸11408貴金屬金額式借11441融資租賃資產(chǎn)金額式借1持有至到期投資金額式借1150101成本金額式借3150215030102債券金額式借215030203投資成本客戶往來金額式借3其他變動客戶往來金額式借3重大影響金額式借2其他變動客戶往來金額式借3其他股權(quán)投資客戶往來金額式借2152101152102152103長期應(yīng)收款金額式借1融資租賃金額式借21531021532固定資產(chǎn)金額式借1固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式貸1工程物資金額式借1未擔(dān)保余值金額式借1生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊金額式貸116321701011701021703長期待攤費(fèi)用金額式借1獨(dú)立賬戶資產(chǎn)金額式借1短期借款金額式貸1200101200101012002向中央銀行借款金額式貸120112101應(yīng)付賬款金額式貸1應(yīng)付工程款項(xiàng)目供應(yīng)商金額式貸2應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來金額式貸2前期費(fèi)用項(xiàng)目供應(yīng)商金額式貸2債務(wù)重組金額式貸222110302工傷保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸3工會經(jīng)費(fèi)金額式貸3辭退福利金額式貸2221108應(yīng)交稅費(fèi)金額式貸1222101222102企業(yè)所得稅金額式貸2個(gè)人所得稅金額式貸2其他應(yīng)付款金額式貸1關(guān)聯(lián)單位供應(yīng)商往來金額式貸2社會保險(xiǎn)金額式貸222411001失業(yè)保險(xiǎn)金額式貸3住房公積金金額式貸22311代理兌付證券款金額式貸1240101240102022501012501010125022502010225020202保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金額式貸126112701專項(xiàng)應(yīng)付款金額式貸1遞延所得稅負(fù)債金額式貸1貨幣兌換金額式借1被套期項(xiàng)目金額式借1400201盈余公積金額式貸1法定盈余公積金額式貸2410101410102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額式貸1開發(fā)成本金額式借1土地開發(fā)成本金額式借2自用土地開發(fā)成本金額式借3土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借4前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借4房屋開發(fā)成本金額式借25001020105500102010650010202500102030150010203025001020303代建房金額式借3土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借4前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借4開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借4配套設(shè)施金額式借2前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借3建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借3開發(fā)間接費(fèi)用金額式借1510101510102周轉(zhuǎn)房攤銷項(xiàng)目核算金額式借2利息支出項(xiàng)目核算金額式借2工程監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借25101105101305201工程施工金額式借15402主營業(yè)務(wù)收入金額式貸1601160316061610101攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金額式貸16202攤回分保費(fèi)用金額式貸16301招標(biāo)收入金額式貸2處置非流動資產(chǎn)利得金額式貸2630110主營業(yè)務(wù)成本金額式借16402利息支出金額式借16502保單紅利支出金額式借1分保費(fèi)用金額式借1管理費(fèi)用金額式借1公司經(jīng)費(fèi)金額式借2辦公費(fèi)金額式借36602010201660201020266020102036602010204物料消耗金額式借366020302660203056602
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