標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(企業(yè)會計(jì)制度附注的)-預(yù)覽頁
【正文】 0 0 其他 合 計(jì) 36. 營業(yè)外收入 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 合 計(jì) 37. 營業(yè)外支出 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 合 計(jì) 38. 所得稅 項(xiàng) 目 本年金額 上年金額 0 0 其他 合 計(jì) 六、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料本年金額 上年金額 1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤 加:計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用減少(減：增加) 預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益) 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失(減:收益) 遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng)) 存貨的減少(減:增加) 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加) 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少) 其他 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況: 貨幣資金的期末余額 減：貨幣資金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 七、或有事項(xiàng)的說明本公司本年度無或有事項(xiàng)。四、主要稅項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅稅種計(jì) 稅 依 據(jù)稅 率增 值 稅增值稅應(yīng)稅收入17%、3%營 業(yè) 稅營業(yè)稅應(yīng)稅收入5%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅流轉(zhuǎn)稅稅額7%教育費(fèi)附加流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育費(fèi)附加流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅本公司按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。（十七）借款費(fèi)用為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定予以資本化；屬于固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，則計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷，其他長期待攤銷費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法/工作量法/雙倍余額遞減法/年限總和法，并按各類固定資產(chǎn)估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和殘值率確定其折舊率。（十二）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：①為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；②使用期限超過1年；③單位價(jià)值較高。（十一）委托貸款委托貸款按實(shí)際委托的貸款金額入賬。長期債券投資按票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入，債券溢價(jià)或折價(jià)采用直線法/實(shí)際利率法在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷，以此確認(rèn)當(dāng)期投資收益。本公司對其他單位的投資不具有重大影響的，采用成本法核算。對于數(shù)量繁多，單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值。低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法/分次攤銷法/五五攤銷法；包裝物采用一次攤銷法/分次攤銷法/五五攤銷法/凈值攤銷法。（九）存貨本公司存貨的分類本公司存貨分類為：按存貨的類別分為庫存商品、原材料、低值易耗品等。對于確定無法收回的款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。處置短期投資時(shí)，投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法本公司及中國境內(nèi)附屬公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)/業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合為本位幣記賬。三、重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的說明（一）會計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。注冊地址: 廣州市 注冊資本: 人民幣 萬元法定代表人: 公司經(jīng)營范圍: 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（計(jì)量屬性）a本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。短期投資持有期間內(nèi)收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，于實(shí)際收到時(shí)沖減投資的賬面價(jià)值。（八）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回； 債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。一般壞賬準(zhǔn)備，是指除特別壞賬準(zhǔn)備之外，管理層對剩余的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，按個(gè)別認(rèn)定法對年末余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法本公司發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/移動(dòng)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法/毛利率法計(jì)價(jià)。由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本公司對其他單位的投資形成重大影響、共同控制或控制的，采用權(quán)益法核算。（2）長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資包括債劵投資和其他債權(quán)投資，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。（4）長期投資減值準(zhǔn)備期末對長期投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價(jià)值，則按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)當(dāng)期投資損失。企業(yè)一年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表“短期投資”項(xiàng)目下反映；超過一年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目下反映。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。（十五）長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用。債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法債券發(fā)行價(jià)格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按實(shí)際利率法或直線法于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按下文借款費(fèi)用的處理原則處理。（十九）所得稅的會計(jì)處理方法本公司所得稅的會計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法/資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。（三）重大前期會計(jì)差錯(cuò)更正本公司本年度無重大前期會計(jì)差錯(cuò)更正。十一、企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)說明本公司本年度無企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1