內(nèi)部控制的一般標(biāo)準(zhǔn)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善。公司所有部門(mén)、全體員工必須竭力的維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，任何人員都不得擁有超越制度的權(quán)力。它將公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)一個(gè)以上部門(mén)的查證核對(duì)或配合才能完成。內(nèi)控的目的之一也是使企業(yè)避免和減少外來(lái)的和自身的各種風(fēng)險(xiǎn)，以獲取更佳的效益。 基金公司本身存在諸多利益沖突。 內(nèi)控的要素標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)控要素是從內(nèi)控的實(shí)踐中提煉出來(lái)的組成企業(yè)內(nèi)控核心的部分，也是企業(yè)內(nèi)控必須具備的內(nèi)容。它是內(nèi)控其他要素的基礎(chǔ)，構(gòu)成了公司的氛圍，控制環(huán)境的好壞直接決定了公司內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的效果。公司法人治理結(jié)構(gòu)是否健全；公司的獨(dú)董和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能有沒(méi)有有效履行；存不存在不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制現(xiàn)象的發(fā)生；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是否在保護(hù)投資者利益和公司合法權(quán)益方面發(fā)揮作用。公司是否建立了有效的人力資源管理制度和激勵(lì)約束機(jī)制；是否有具體的標(biāo)準(zhǔn)和措施確保公司職員具備與崗位要求相適應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)勝任能力。環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)控效率和效果的關(guān)鍵。其次，公司有沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督?！ 】刂苹顒?dòng)。其次，公司各業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和公司員工是否在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)，有沒(méi)有發(fā)行越權(quán)行事的情況，如發(fā)生，是怎樣處理的。公司是否建立完善的資產(chǎn)分離制度，基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。公司投資等各類(lèi)業(yè)務(wù)有沒(méi)有詳細(xì)明確的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程，有關(guān)人員是否嚴(yán)格按章辦事，有沒(méi)有違反業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程操作的情況?！ ⌒畔贤??；鸸芾砉颈O(jiān)控的執(zhí)行通常由督察員和監(jiān)察稽核部門(mén)組成。公司一般按照基金管理業(yè)務(wù)的程序來(lái)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制的，也稱(chēng)業(yè)務(wù)循環(huán)控制法。為了使各項(xiàng)控制目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，必須根據(jù)一些容易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對(duì)性的控制，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和易產(chǎn)生的錯(cuò)誤就是控制點(diǎn)?！ “凑瘴覈?guó)現(xiàn)有基金管理公司的業(yè)務(wù)特征和比較通行的做法，將主要業(yè)務(wù)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)大致概括如下：投資管理業(yè)務(wù)?！ 】刂拼胧貉芯坎块T(mén)相對(duì)獨(dú)立；制定嚴(yán)密的研究業(yè)務(wù)流程；形成科學(xué)、有效和一貫的研究方法；建立投資對(duì)象備選庫(kù)制度；建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流制度；建立研究報(bào)告評(píng)價(jià)體系，等等。建立重要投資的研究報(bào)告支持和風(fēng)險(xiǎn)分析支持制度；建立關(guān)聯(lián)交易審批制度；建立科學(xué)的投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，等等。中央交易員制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易；事先制定公平交易分配制度；基金經(jīng)理、交易主管、監(jiān)察人員實(shí)時(shí)監(jiān)控；建立完善的交易記錄制度，交易記錄應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行反饋、核對(duì)并存檔保管；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；等等?！ ∈袌?chǎng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，維護(hù)公司市場(chǎng)形象和信譽(yù)?！ 】刂泣c(diǎn)：投資者身份認(rèn)證錯(cuò)誤、接受無(wú)效委托申請(qǐng)或拒絕有效委托申請(qǐng)、柜臺(tái)人員錄入錯(cuò)誤、資金清算差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)，客戶(hù)資料保管不當(dāng)?shù)??！ 】刂拼胧河邢鄳?yīng)的部門(mén)或崗位負(fù)責(zé)信息披露工作，進(jìn)行信息的組織、審核和發(fā)布；建立嚴(yán)密的信息披露實(shí)施流程和信息的審查核對(duì)制度，等等。
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