【正文】 帳款 11700轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)7）（17）借：應(yīng)收賬款 245700貸：主營業(yè)務(wù)收入 210000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35700 轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)8）（18）借：主營業(yè)務(wù)成本 215500 貸：庫存商品 215500轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)9）（19）31日，計算本月應(yīng)交銷售稅金及附加1300元，應(yīng)交所得稅10000元。案例2第一天回程機票丟失，要有機場或售票處出具證明且經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，方能作為報銷原始憑證。記賬憑證如下：紅字更正法借：所得稅費用 45000（紅字）貸：銀行存款 45000（紅字）借：應(yīng)交稅費 45000貸：銀行存款 45000總分類賬戶記錄如下：借 所得稅費用 貸 借 應(yīng)交稅費 貸 （紅字） 借 銀行存款 貸 （紅字） （2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。2. 501訂單甲產(chǎn)品6月完工時計算成本；502訂單乙產(chǎn)品7月完工時計算成本。毛料制品采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算其成本。（200+600+800+100+300）=（元/千克）丙材料期末結(jié)存成本=396=（元）丙材料發(fā)出成本=（20011+60012+80010+10013+30014）—=（元）案例討論題1．第（1）題是錯賬，用紅字更正法，借：銀行存款 9000 貸：應(yīng)收賬款 9000 銀行存款 應(yīng)收賬款 54000 9000 54000 9000 第（4）題是錯賬，用劃線更正法銀行存款 76006700 經(jīng)錯賬更正后，銀行存款日記賬余額變?yōu)?08900元2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20年7月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額708900銀行對賬單余額705580加：（3） （7）減：（5） （6）6000750203400加：（8）減：（2）80001350調(diào)節(jié)后的存款余額712230調(diào)節(jié)后的存款余額712230第九章 財務(wù)報告參考答案練習(xí)題1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某企業(yè) 20年6月30日資產(chǎn)項目期末余額賬戶名稱貸方余額貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)非流動資產(chǎn)770507000750 436200 521000 7500 398000 405500短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費流動負(fù)債合計負(fù)債合計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益41000405087007000410039670104520104520 7210003800062980821980合計926500合計926500（2） 利潤表 會企02表編制單位： 20年6月份 單位：元項目本月數(shù) 上年數(shù)一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用 投資收益（損失以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加: 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（凈虧損以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額11799009742806432014600208006200997008005000955002387571625（略）（略）（略）（略）（略）（略）練習(xí)題2總分類帳戶余額試算平衡表20年8月31日總賬科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金6200銀行存款1355500應(yīng)收賬款345700其他應(yīng)收款1000預(yù)付賬款0原材料64400庫存商品103700生產(chǎn)成本31800固定資產(chǎn)5000000累計折舊1220000應(yīng)付帳款71700應(yīng)付職工薪酬77500應(yīng)交稅費97200其他應(yīng)付款1200應(yīng)付利息5000應(yīng)付股利短期借款1000000長期借款1000000實收資本2000000資本公積380000盈余公積280000本年利潤473900利潤分配301800合計69083006908300 利潤表 會企02表編制單位： 20 年8月 單位：元 項 目行次本月金額本年累計金額一、營業(yè)收入310000減：營業(yè)成本215500 營業(yè)稅金及附加1300 銷售費用5000 管理費用14300 財務(wù)費用5000 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）68900 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）73900 減：所得稅費用10000四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）63900五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益37資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表　編制單位: 　　 20 年 8 月 31 日 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金1361700 短期借款1000000 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款345700 應(yīng)付賬款71700 預(yù)付款項0 預(yù)收款項0 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬77500 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費97200其他應(yīng)收款1000 應(yīng)付利息5000 存貨199900 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款1200 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計2428480流動負(fù)債合計1252600非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款1000000 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 專項應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計負(fù)債 固定資產(chǎn)1908300 遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動負(fù)債 工程物資非流動負(fù)債合計1000000 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計2252600 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實收資本（或股本）2000000 無形資產(chǎn) 資本公積380000 開發(fā)支出 減：庫存股商譽 盈余公積280000 長期待攤費用未分配利潤775700遞延所得稅資產(chǎn)外幣報表折算差額 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計3435700 非流動資產(chǎn)合計3780000 資產(chǎn)總計5688300負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計5688300案例1。借：制造費用 2000 管理費用 800 貸：累計折舊 2800（4）將本月發(fā)生制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。借：營業(yè)稅金及附加 4232 貸：應(yīng)交稅費 4232（8）將本月各收入、費用賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表　編制單位: 　　 20年12月30日 　　 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金47339 短期借款36000交易性金融資產(chǎn)25000 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款7000 應(yīng)付賬款50000 預(yù)付款項770 預(yù)收款項400 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨122598 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計202707流動負(fù)債合計非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 專項應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計負(fù)債 固定資產(chǎn)436850 遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動負(fù)債 工程物資非流動負(fù)債合計0 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實收資本（或股本）450000 無形資產(chǎn) 資本公積 開發(fā)支出 減：庫存股商譽 盈余公積 長期待攤費用未分配利潤遞延所得稅資產(chǎn)外幣報表折算差額 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計436850 資產(chǎn)總計639557負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)