納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)講義作業(yè)答案-預(yù)覽頁
【正文】 稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2720紅星橡膠廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種橡膠制品，該企業(yè)按月繳納增值稅。（3）1月10日，按照合同的約定，接受紅日廠以一批原材料作為投資入股，開來的增值稅專用發(fā)票上注明，原材料價(jià)款360 000元，稅率17%，稅額61 200元。同日收回加工完畢的輪胎，驗(yàn)收入庫。（9）1月25日，發(fā)生銷售退回，應(yīng)退價(jià)款198 000元，稅額33 660元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。假定期初應(yīng)交增值稅、未交增值稅明細(xì)賬無余額。應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額－本月進(jìn)項(xiàng)稅額＝116109元納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)二一、單選題 納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。A、比例稅率 B、定額稅率C、累進(jìn)稅率 D、比例稅率與定額稅率消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（ A ）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。 D、 下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅收的是（C ）。A、5萬元 B、 C、 D、二、多選題 下列屬消費(fèi)稅的納稅人的是（ ABD ）。 B、為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾C、領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒A、. 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企 B、個(gè)人演出的全部票價(jià)收入 C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入 D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用 （ ABD ）。（（）的消費(fèi)稅率為9%）借：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000貸：銀行存款 234000借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 18000某化妝品廠（一般納稅人）本月向A商場銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100 000元、增值稅額 17 000元，價(jià)稅合計(jì)117 000元。應(yīng)納營業(yè)稅＝（400000+200000+200000）20%＝160000元（1） 取得收入時(shí)借：銀行存款 800000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000（2） 計(jì)提營業(yè)稅金時(shí)借：營業(yè)稅金及附加 160000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 160000（3） 交納營業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 160000 貸：銀行存款 160000甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）出售一棟廠房，廠房原價(jià)9 500 000元，已提折舊5 500 000元。本月進(jìn)口小轎車一輛，汽缸容量為2000毫升，到岸價(jià)折合人民幣200000元，關(guān)稅稅率30%。A、成交價(jià)格 B、租金C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格 大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2008年應(yīng)納稅所得額。A、8 B、16 C、6 D、4某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C、對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整D、對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金融小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分下列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ABC ）。A、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 B、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額C、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額 D、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（ BD ）。計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。，成本為210萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為O。要求：計(jì)算A公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類型。A、加班費(fèi) B、稿酬所得C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、獎(jiǎng)金征收教育費(fèi)附加的目的是( A )A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè)C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B )A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近( A )A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B )A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率B、地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率C、分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是( C )A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)契稅實(shí)行（ B ）。A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ）A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營業(yè)稅 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ）A、 29 / 29
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1