納稅基礎(chǔ)與實務(wù)講義作業(yè)答案-預(yù)覽頁
【正文】 稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2720紅星橡膠廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種橡膠制品，該企業(yè)按月繳納增值稅。（3）1月10日，按照合同的約定，接受紅日廠以一批原材料作為投資入股，開來的增值稅專用發(fā)票上注明，原材料價款360 000元，稅率17%，稅額61 200元。同日收回加工完畢的輪胎，驗收入庫。（9）1月25日，發(fā)生銷售退回，應(yīng)退價款198 000元，稅額33 660元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項。假定期初應(yīng)交增值稅、未交增值稅明細(xì)賬無余額。應(yīng)交增值稅=本月銷項稅額－本月進(jìn)項稅額＝116109元納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)二一、單選題 納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅。A、比例稅率 B、定額稅率C、累進(jìn)稅率 D、比例稅率與定額稅率消費稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（ A ）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額 C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費在內(nèi)的各項費用 某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。 D、 下列各項中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅收的是（C ）。A、5萬元 B、 C、 D、二、多選題 下列屬消費稅的納稅人的是（ ABD ）。 B、為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾C、領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒A、. 向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企 B、個人演出的全部票價收入 C、公路聯(lián)運公司實際取得的收入 D、建筑房屋的工程造價和價外費用 （ ABD ）。（（）的消費稅率為9%）借：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34000貸：銀行存款 234000借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 18000某化妝品廠（一般納稅人）本月向A商場銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100 000元、增值稅額 17 000元，價稅合計117 000元。應(yīng)納營業(yè)稅＝（400000+200000+200000）20%＝160000元（1） 取得收入時借：銀行存款 800000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000（2） 計提營業(yè)稅金時借：營業(yè)稅金及附加 160000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 160000（3） 交納營業(yè)稅時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 160000 貸：銀行存款 160000甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）出售一棟廠房，廠房原價9 500 000元，已提折舊5 500 000元。本月進(jìn)口小轎車一輛，汽缸容量為2000毫升，到岸價折合人民幣200000元，關(guān)稅稅率30%。A、成交價格 B、租金C、離岸價格 D、到岸價格 大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項100萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計入2008年應(yīng)納稅所得額。A、8 B、16 C、6 D、4某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分B、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C、對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金融小于賬面價值計提減值準(zhǔn)備的部分下列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ABC ）。A、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 B、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額C、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額 D、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)計入所得稅費用的有（ BD ）。計算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費稅。，成本為210萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為O。要求：計算A公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異，并確定暫時性差異的類型。A、加班費 B、稿酬所得C、獨生子女補貼 D、獎金征收教育費附加的目的是( A )A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè)C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B )A、實際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重在累進(jìn)級距的臨界點附近( A )A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點而定土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B )A、幅度定額和分類分項定額稅率B、地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率C、分類分項定額和地區(qū)差別定額稅率D、分類分項定額和幅度定額稅率下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是( C )A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、暫時空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)契稅實行（ B ）。A、非機(jī)動船 B、機(jī)動船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ）A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅C、增值稅 D、消費稅 E、營業(yè)稅 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ AC ）A、 29 / 29
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1