財(cái)務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書-預(yù)覽頁
【正文】 資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)”、“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“公允價值變動收益”、“投資收益”明細(xì)賬。 8．將會計(jì)憑證、賬簿加具封面，裝訂成冊，歸檔保管?！ ∥?、實(shí)驗(yàn)結(jié)果 提交記賬憑證、總分類賬以及明細(xì)分類賬。⑷4月25日收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利20000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì)分錄。資料：S公司收到客戶于2013年8月12日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面額為20000元，期限為90天，票面利率為8%，現(xiàn)于9月11日持票向銀行辦理貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為9%。實(shí)際利率6%.201年末， 該債券公允價值為1000萬元。乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為700萬元。要求：做出A公司上述股權(quán)投資的會計(jì)處理。2008年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000000元，2009年4月20日宣告分配現(xiàn)金股利1100000元。2007年1月1日，乙公司所有者權(quán)益總額為3000萬元。⑸2008年度，乙公司發(fā)生凈虧損600萬元。資料：某企業(yè)2013年發(fā)生下列固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)；⑴接受國家投入生產(chǎn)用房一幢，價值500000元，已交付使用。⑸購入需安裝的設(shè)備一臺； ①以銀行存款支付設(shè)備買價50000元，增值稅為8500元，包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)1500元，設(shè)備由輔助車間投入安裝。⑹自行建造一座廠房：①購入工程物資一批，價款為500000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85000元，款項(xiàng)以銀行存款支付；②工程領(lǐng)用工程物資526500元（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）；剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；③領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價值為56000元，購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9520元；④輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)的勞務(wù)支出為50000元；⑤計(jì)提工程人員工資95800元；⑥工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。⑵一輛小汽車原值為200000元，預(yù)計(jì)行駛總里程為350000km,預(yù)計(jì)凈殘值為25000元，本月行駛2000km，采用工作量法計(jì)算本月應(yīng)提折舊額。資料：某企業(yè)2013年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：⑴6月1日對現(xiàn)有的一臺生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理，修理過程中發(fā)生的材料費(fèi)5000元，應(yīng)運(yùn)會維修人員工資480元。該生產(chǎn)線于同年11月20日達(dá)到預(yù)定可全用狀態(tài)。⑶因意外事故損壞設(shè)備一臺，原價80000元，已提折舊50000元，以銀行存款付清理費(fèi)用1500元，殘料變價收入1000元存入銀行，保險公司按規(guī)定賠償22000元。要求：根據(jù)材料編制會計(jì)分錄。⑵將非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，賬面攤余價值為60000元，當(dāng)年收取使用費(fèi)20000元，款項(xiàng)存入銀行。從2013年1月1日開始進(jìn)入開發(fā)階段。（五）投資性房地產(chǎn)1 、長江房地產(chǎn)公司于2011年1月1日將一幢商品房對外出租并采用公允價值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。 要求：編制長江公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄（假定按年確認(rèn)公允價值變動損益和確認(rèn)租金收入）。制證、
審核等有關(guān)人員簽名或蓋章?！ ?．會計(jì)憑證和賬簿的裝訂規(guī)范，有關(guān)人員簽名或蓋章?！ ∪?、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 1．根據(jù)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三的資料開設(shè)“短期借款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“長期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)付債券”、“在建工程”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”及“利潤分配”總賬和明細(xì)賬?！ ?．全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬后，結(jié)算有關(guān)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 2．根據(jù)記賬憑證登記總分類賬與明細(xì)分類賬。要求：編制甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理的會計(jì)分錄。⑷2011年12月31日將B公司應(yīng)付票據(jù)3個月的應(yīng)付利息入賬（參看業(yè)務(wù)3）⑸2012年4月1日B公司應(yīng)付票據(jù)到期支付款項(xiàng)共計(jì)243360元。要求：根據(jù)上述資料編制會計(jì)分錄。⑷以原材料對B單位投資，該批原材料的賬面成本為600000元，與公允價值相同，計(jì)稅價格為630000元，增值稅率為17%。⑻本月份支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額136000元，發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為153000元，本月份交納增值稅額15000元。（參看業(yè)務(wù)1）⑶以應(yīng)稅消費(fèi)品100000元（不含增值稅銷項(xiàng)稅額），換取同樣價款的原材料一批。適用的增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料編制會計(jì)分錄。資料：某企業(yè)經(jīng)有關(guān)方批準(zhǔn)于2012年12月31日發(fā)行3年期一次還本，分期付息的公司債券4000000元，債券利息在每年12月31日支付，票面利率為年利率為年利率6%。資料：A公司為建造一棟辦公樓，于2006年12月1日借入期限為三年，本金為1000萬元，年利率為6%，按年付息到期一次還本的專門借款。2008年2月10日辦理竣工決算，2008年2月28日交付使用。（本題計(jì)算保留兩位小數(shù)）（3） 所有者權(quán)益：丁公司2007年12月31日的股份數(shù)為8000000股，面值為1元，資本公積（股本溢價）2000000元，盈余公積3000000元，未分配利潤6000000元。⑵如果丁公司按每股5元回購股票，作出相關(guān)的會計(jì)分錄。因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的需要，經(jīng)批準(zhǔn)，丙公司決定將資本公積100000元和盈余公積200000元轉(zhuǎn)增資本。假定根據(jù)約定，甲公司按發(fā)行收入的1%向證券公司支付發(fā)行費(fèi)用。有關(guān)資料如下：⑴2005年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會計(jì)現(xiàn)驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：萬元出資者貨幣資金無形資產(chǎn) 實(shí)物資產(chǎn)合計(jì)A27050（專利權(quán)） 320B130150（設(shè)備）280C17030（轎車） 200合計(jì)570180 50 800⑵2006年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計(jì)劃在2007年2月10日支付。要求：⑴編制甲公司2005年12月31日收到出資者投入資本的會計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目要求寫出明細(xì)科目）。⑸計(jì)算甲公司2007年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例。 2．理解費(fèi)用的確認(rèn)和分類；產(chǎn)品銷售成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)?！ ?．“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他
業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價值變動收益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤分配”總賬和明細(xì)賬的設(shè)置和登記完整、正確、規(guī)范?！ 《?shí)驗(yàn)材料 1．記賬憑證?！ ?．根據(jù)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四的資料編制記賬憑證，并將依據(jù)的原始憑證附后?！ ?．核對“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“
其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價值變動收益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤分配”總賬和明細(xì)賬是否相符?！ ?．會計(jì)檔案歸檔保管。要求：根據(jù)資料編制銷售、收到貨款時的會計(jì)分錄⒉甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2013年10月15日向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售總額為90000元，增值稅額15300元貨款尚未收到。 ⒊東風(fēng)公司2013年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：⑴8日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)900元。其中，生產(chǎn)車間3000元，企業(yè)管理部門1000元。⑶。⑸本年度按會計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)用為6萬元，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額稅前折扣的折舊費(fèi)用為3萬元。⒌騰達(dá)公司2013年12月份有關(guān)利潤分配業(yè)務(wù)如下：⑴本年凈利潤為800000元，按10%計(jì)提法定盈余公積。 27 / 28
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