【正文】 者還沒有形成統(tǒng)一的定論，而且會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制一直是企業(yè)管理中的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)資料來(lái)看，也一直沒有找到突破口，使得會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的內(nèi)部控制研究的整體進(jìn)程減緩，并且由于沒有形成一致的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，致使會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的相關(guān)研究達(dá)不到一致，而且研究成果也尚缺乏實(shí)際指導(dǎo)性。 I《內(nèi)部控制管理技術(shù)的潛在優(yōu)勢(shì)》（AdiMasli Gary ，Vernon J. Richardson，Juan Manuel Sanchez.，2022）解決了企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)因會(huì)計(jì)電算化給企業(yè)所帶來(lái)的內(nèi)部控制的變化。 IV《會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制建議》 （張衛(wèi)衛(wèi)，2022）指出會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理現(xiàn)代化的必由之路,其及時(shí)、高效的優(yōu)點(diǎn)已被廣大會(huì)計(jì)人員普遍接受。 VI《會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制探索與分析》一書是我國(guó)學(xué)者周亞軍在零二年所出版的關(guān)于研究會(huì)計(jì)電算化的探索書籍，其認(rèn)為在當(dāng)今社會(huì)科技的迅速發(fā)展之下，我國(guó)的電子信息技術(shù)越來(lái)越高級(jí)，過(guò)去傳統(tǒng)的模式已經(jīng)不能夠適用于如今的企業(yè)，所以才會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化這種新技術(shù)，其是由于新的信息時(shí)代而產(chǎn)生的。 VIII除了以上的各種解釋外，我國(guó)學(xué)者關(guān)丹妮與薛平泰聯(lián)手研究并得出了相關(guān)結(jié)論，其在自己有關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的書中提到，這種電算化在各個(gè)企業(yè)都得到了較好的推廣與發(fā)展，企業(yè)在運(yùn)用這種會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中，也應(yīng)當(dāng)做好一切措施，以防止出現(xiàn)控制問(wèn)題，除此之外，企業(yè)還需要通過(guò)在技術(shù)上的加強(qiáng)來(lái)完善這一缺陷，在提高效率的同時(shí)，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。第四部分，介紹目前針對(duì)問(wèn)題所提出的措施。不管是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)自身的原因分析還是相關(guān)的對(duì)策研究，都是基于一系列的理論文獻(xiàn)的，在此基礎(chǔ)之上提出自己的一些看法與建議。也就是由企業(yè)董事會(huì)(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在在提供合理的保證,保證企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，是一個(gè)防患于未然的過(guò)程，是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、解決新問(wèn)題的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。其中，最高目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)，遵循性目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都與戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系，并努力實(shí)現(xiàn)之。即使最完善的內(nèi)部控制也會(huì)由于設(shè)計(jì)本身的局限性和執(zhí)行人自身的素質(zhì)、認(rèn)識(shí)局限性而出現(xiàn)內(nèi)部控制失效，因此內(nèi)部控制不可能完全解決問(wèn)題。這種管理系統(tǒng)涉及到了企業(yè)的各個(gè)方面，其中包括：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、解決未發(fā)生的各項(xiàng)問(wèn)題以及在企業(yè)中進(jìn)行信息的各項(xiàng)傳送等等。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)所具有的資源，如企業(yè)與其他企業(yè)相比較所具有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及企業(yè)可能從外部環(huán)境所獲取的機(jī)會(huì)等信息資源，如果不能保證它們的安全與可靠，就可能導(dǎo)致企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中喪失優(yōu)勢(shì)，甚至?xí)?duì)企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不可估量的影響。會(huì)計(jì)記錄是一切財(cái)務(wù)報(bào)告形成的基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性就在于它既面向企業(yè)的上層管理階層，也面向企業(yè)的中、下層管理階層，同時(shí)又面向企業(yè)外部各種利益集團(tuán)或個(gè)人。在企業(yè)中，企業(yè)的目標(biāo)是以責(zé)任的形式分解到每一個(gè)部門、甚至是每一個(gè)員工，而每一個(gè)部門、每一個(gè)員工又必須履行其職責(zé)，從而維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如各類記錄、信息文件的錯(cuò)誤，生產(chǎn)、營(yíng)銷或財(cái)務(wù)部門未能完成既定的目標(biāo)等。通過(guò)對(duì)員工的實(shí)際業(yè)績(jī)與事前標(biāo)準(zhǔn)的比較，可以對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境存在的機(jī)會(huì)和威脅，及時(shí)地調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，使企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，并最大限度地縮減不必要的開支。并且，控制環(huán)境由于其自身客觀原因，其理論結(jié)構(gòu)的發(fā)展會(huì)隨著其內(nèi)部功能的變化而發(fā)生變化。正基于此，傳統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境較為強(qiáng)調(diào)對(duì)人的素質(zhì)和管理理念的要求，其要素集中于在諸如企業(yè)人員的操守、價(jià)值觀、管理階層的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、勝任的承諾等影響員工行為的企業(yè)文化因素上，對(duì)企業(yè)外部環(huán)境以及內(nèi)部制度等因素關(guān)注的較少，僅涉及到董事會(huì)制度、組織結(jié)構(gòu)及人力資源政策及實(shí)務(wù)等。也就是說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)提供促使員工行為自主進(jìn)行優(yōu)化的功能，并應(yīng)對(duì)員工行為的優(yōu)化提供各種文化和制度的保障。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合理的進(jìn)行資金分配，資金流與物流能夠達(dá)到平衡、協(xié)調(diào)。在企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中更多的采用現(xiàn)金的方式，正式由于其較強(qiáng)的流動(dòng)性，因此，也容易出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象，這就需要確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全。一旦發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的發(fā)票，要及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的處理，并將其原因進(jìn)行具體的分析。除此以外，當(dāng)信息平臺(tái)之中顯示供應(yīng)商處還有資金余額的時(shí)候，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕付款，確保企業(yè)的資金安全能夠得到有效的保障。黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)10建立相應(yīng)的庫(kù)存商品信息平臺(tái)進(jìn)行庫(kù)存商品的管理。由于現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化之下的企業(yè)內(nèi)部控制的特征出現(xiàn)了一定的變化，雖然其原則以及目標(biāo)還是沒有發(fā)生變化，但是現(xiàn)在的企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的落后于現(xiàn)在的企業(yè)發(fā)展，這就需要制定更加符合企業(yè)進(jìn)步以及時(shí)代發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化條件下，控制過(guò)程就比較簡(jiǎn)單，因?yàn)閳?bào)表以及賬簿都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行自動(dòng)的生成，因此只需要確保相關(guān)數(shù)據(jù)的在錄入時(shí)是準(zhǔn)確的即可，計(jì)算機(jī)內(nèi)部的程序能夠準(zhǔn)確的生成各項(xiàng)報(bào)表以及賬簿分類。在手工核算的會(huì)計(jì)處理下，內(nèi)部控制主要是對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用和分工、嚴(yán)格的財(cái)黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)11務(wù)管理制度、信息處理方法和程序進(jìn)行控制。不僅如此隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，企業(yè)相比以前要進(jìn)行更為頻繁的電子交易活動(dòng)，那么內(nèi)部控制的范圍也要從企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部，完全可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入其合作伙伴的信息系統(tǒng)，獲知伙伴的最新動(dòng)態(tài)。對(duì)組織進(jìn)行內(nèi)部控制已經(jīng)不能只利用人和管理制度進(jìn)行管理操作，要涉及到對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理和完善，內(nèi)部管理是多方面的，制度設(shè)立以及內(nèi)部軟件系統(tǒng)的開發(fā)使用，進(jìn)行系統(tǒng)之間的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)建構(gòu)組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部人力資源管理，進(jìn)行物資方面的采購(gòu)，所有這些運(yùn)營(yíng)管理層面的范圍都包括在內(nèi)部控制范圍內(nèi)。這里對(duì)一般控制的討論首先把組織分工作為黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)12控制的起點(diǎn)。不管人員如何分工，也不管各會(huì)計(jì)職能怎樣分割，都必須符合以下要求：①業(yè)務(wù)審批與計(jì)算機(jī)操作的分離；②輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與計(jì)算機(jī)操作的分離；③輸出文件處理與計(jì)算機(jī)操作的分離；④程序編寫修改與計(jì)算機(jī)操作的分離；⑤程序和數(shù)據(jù)文件的保管與計(jì)算機(jī)操作的分離。這一道理顯而易見，系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員負(fù)責(zé)整個(gè)軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)，對(duì)軟件設(shè)計(jì)的全過(guò)程十分熟悉，完全有能力為了達(dá)到其營(yíng)私目的而面對(duì)程序進(jìn)行修改，如果讓他兼任系統(tǒng)操作員，便難以保證程序不被修改，因而，軟件的可靠性便受到極大威脅。不難設(shè)想，如果機(jī)器操作人員將數(shù)據(jù)處理結(jié)果加以修改，并將其重新輸出，這種移花接木的手段，便會(huì)導(dǎo)致先前的正確處理結(jié)果面目全非。應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)至關(guān)重要。系統(tǒng)發(fā)生影響正常運(yùn)行的故障時(shí)，系統(tǒng)管理員經(jīng)濟(jì)師給予處理。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)管理維護(hù)記錄本，實(shí)行系統(tǒng)維護(hù)記錄制度。如上所述，計(jì)算機(jī)操作控制首先是接觸控制，即接觸計(jì)算機(jī)操作的只限于經(jīng)過(guò)允許的人員，同時(shí)，對(duì)于處理中的錯(cuò)誤要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。而對(duì)于決策者的查詢操作，應(yīng)當(dāng)將其視為同一崗位，并對(duì)該崗位權(quán)限加以設(shè)定。操作人員離開系統(tǒng)是應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，以免他人趁機(jī)進(jìn)行非法操作。系統(tǒng)軟件控制的基本內(nèi)容包括對(duì)新的系統(tǒng)軟件和修改系統(tǒng)軟件的授權(quán)、批準(zhǔn)、檢驗(yàn)和記錄所實(shí)施的控制。要維護(hù)不同版本的完整性、獨(dú)立性。對(duì)所有在用計(jì)算機(jī)必須定期進(jìn)行病毒檢測(cè)。具體地說(shuō)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的北非或保存戒指可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。備份模式可以采用與每星期的 7 天對(duì)應(yīng)的 7 個(gè)備份循環(huán)覆蓋、最近 3 個(gè)月月末的備份、每年年末的備份。未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)。前一種犯罪要達(dá)到目的比較困難，需要的時(shí)間比較長(zhǎng)。它是指為保證輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正確、完整和可靠而設(shè)置的各種控制，包括：①業(yè)務(wù)在計(jì)算機(jī)處理之前經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；②業(yè)務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確地輸入以形成跨級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)文件；③業(yè)務(wù)無(wú)一遺漏，沒有被添加、重復(fù)或不適當(dāng)?shù)馗鼡Q；④對(duì)不正確的業(yè)務(wù)施行剔除、改正以及必要時(shí)以時(shí)間為條件進(jìn)行復(fù)原。不難設(shè)想，倘若沒有這一規(guī)定，操作人員便可隨心所欲，有意無(wú)意地增加若干徐建業(yè)務(wù)，從中渾水摸魚。②校驗(yàn)碼控制：校驗(yàn)碼是一個(gè)數(shù)字，它雨已經(jīng)輸入到機(jī)器內(nèi)另一數(shù)字有一定的數(shù)學(xué)關(guān)系，教研的只一般按照特殊方法，根據(jù)他與機(jī)器內(nèi)數(shù)字的數(shù)學(xué)關(guān)系確定。一張憑證輸入，未能保證借貸金額相等，則機(jī)器拒絕輸入下張憑證，直至本筆借貸金額相等為止。處理控制是為保證數(shù)據(jù)正確處理而設(shè)置的控制。會(huì)計(jì)軟件的安全、可靠，是數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤的直接因素，為了防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在傳輸和處理過(guò)程中可能發(fā)生丟失、重復(fù)或錯(cuò)誤，一般采用以下幾個(gè)方面控制。① 時(shí)序控制② 數(shù)據(jù)稽核控制③授權(quán)輸出控制輸入可以得到較為有效的控制，但是我們也要加強(qiáng)對(duì)輸出的有力控制。黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)17第 3 章 企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制下存在的問(wèn)題 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的現(xiàn)狀會(huì)計(jì)電算化使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算形式及內(nèi)部控制制度等發(fā)生了很大變化,其中對(duì)內(nèi)部控制制度的影響最為明顯。內(nèi)部控制的內(nèi)容在信息管理系統(tǒng)投入使用之前設(shè)置好每個(gè)管理和會(huì)計(jì)人員的權(quán)限,規(guī)定他們各自的職責(zé)與權(quán)力,內(nèi)部控制的重點(diǎn)由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)移到電子數(shù)據(jù)處理部門,財(cái)會(huì)人員對(duì)交易活動(dòng)的直接接觸監(jiān)督減少,由原來(lái)的事中控制轉(zhuǎn)化為事前控制。(2)控制重點(diǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移,對(duì)人、機(jī)控制并重。但是,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,內(nèi)部控制的控制對(duì)象由對(duì)人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人、機(jī)的控制。(三)內(nèi)部控制變得范圍更廣,加大了內(nèi)部控制的難度。非預(yù)期的、不正常的程序錯(cuò)誤故障。計(jì)算機(jī)病毒侵入等等。在電算化條件下，雖然計(jì)算機(jī)參與了會(huì)計(jì)工作但一部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息仍記錄在紙介質(zhì)的檔案上，作為與電算化憑證核對(duì)的依據(jù)，若是有不法分子想要隨意篡改信息，計(jì)算機(jī)由于沒有現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)高超則會(huì)相應(yīng)的留下修改記錄，對(duì)于數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)改動(dòng)還是有據(jù)可循的。除此之外信息被截取、篡改、泄漏，被計(jì)算機(jī)病毒攻擊、網(wǎng)黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)19絡(luò)出現(xiàn)信號(hào)中斷等安全風(fēng)險(xiǎn)，很難保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性與完整性。 差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性增大　　電算化系統(tǒng)中內(nèi)部控制的最大特點(diǎn)就是人工控制與過(guò)程控制等相結(jié)合。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督包括內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)、授權(quán)審批控制、財(cái)產(chǎn)保全控制等多方面的內(nèi)容，會(huì)計(jì)信息化的實(shí)現(xiàn)也要求內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制更加全面和完善。許多企業(yè)使用的管理系統(tǒng)軟件是由軟件開發(fā)公司專門研發(fā)設(shè)計(jì)的,企業(yè)中的各個(gè)管理部門都使用不同的操作平臺(tái)和軟件支持,數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同,編程風(fēng)格也各異,在有些管理方面沒有很好的協(xié)調(diào)和兼容。還有些軟件雖然是由程序員和會(huì)計(jì)人員共同開發(fā),但又僅僅局限于在用戶界面上、系統(tǒng)平臺(tái)、報(bào)表處理方面做了改進(jìn),仍然不能很好地滿足用戶要求。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,所有編制會(huì)計(jì)分錄、記賬及分析等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的許多應(yīng)用程序中包含了內(nèi)部控制功能,這些程序的內(nèi)部控制的有效性主要取決于應(yīng)用程序,如果系統(tǒng)數(shù)據(jù)被非法修改、拷貝或是系統(tǒng)過(guò)程控制失效,加之會(huì)計(jì)人員過(guò)分依賴和相信計(jì)算機(jī)以及程序運(yùn)行的重復(fù)性,勢(shì)必增加差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性,這就會(huì)影響系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性,嚴(yán)重的可能會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效,給企業(yè)造成不可估量的損失。差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性增大。黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)21第 4 章加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的具體措施 創(chuàng)造合理的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為內(nèi)部控制提供良好環(huán)境有很多企業(yè)單位看到有些公司運(yùn)用電算化系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)帶來(lái)了豐厚的收益，紛紛效仿，根本沒有對(duì)本企業(yè)的實(shí)際情況做出分析就盲目行動(dòng)，其結(jié)果必然是事倍功半。以下關(guān)于有效地建立恰當(dāng)有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提出幾點(diǎn)建議：一是對(duì)于自主研發(fā)；某些大型企業(yè)自行開發(fā)電算化系統(tǒng)軟件之前必須對(duì)于企業(yè)一個(gè)時(shí)間段之內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)量和頻率、處理流程和處理程序；企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和管理幅度；管理部門對(duì)于信息的控制程度；電算化建立之后要達(dá)何種管理效果；完全交給計(jì)算機(jī)程序處理的事務(wù)范圍等各個(gè)方面有一個(gè)詳細(xì)的評(píng)估和分析。所以在運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)有關(guān)電算化的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括該財(cái)務(wù)軟件的操作步驟，軟件實(shí)施之后企業(yè)業(yè)務(wù)流程的變化，隨之應(yīng)該改變的部門職能和內(nèi)部控制制度的修改完善、以及系統(tǒng)出現(xiàn)故障之后的維護(hù)和修復(fù)等等，以保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)能快速發(fā)揮作用，提供更高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。 加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性的控制、處理、輸出控制。在數(shù)據(jù)輸出時(shí),對(duì)于輸出的紙介質(zhì)會(huì)計(jì)資料必須進(jìn)行核對(duì),檢查其完整性、正確性,如賬簿和報(bào)表頁(yè)號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺漏或重疊現(xiàn)象等,檢查數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)是否正確。一般包括:必須有會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管。報(bào)廢的計(jì)算機(jī),應(yīng)將其硬盤徹底格式化,以防數(shù)據(jù)泄密。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全方面,應(yīng)注意:對(duì)用戶進(jìn)行權(quán)限和密碼設(shè)置,只有被授權(quán)的用戶才能在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)操作。 加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的控制初始數(shù)據(jù)的正確與否直接影響信息處理結(jié)果的真實(shí)性。遵守國(guó)家規(guī)定，按指定期限妥善保管歷史資料，并對(duì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入工作和執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以備以后查找。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)相關(guān)的程序建立起文檔的定期備份制度和數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理前的自動(dòng)備份制度。為了進(jìn)一步防止數(shù)據(jù)篡改要給數(shù)據(jù)建立完備的檔案。這些內(nèi)控制度應(yīng)遵循以下原則：(1)不兼容權(quán)限分離原則。(3)安全、保密原則。主要解決個(gè)人壟斷現(xiàn)象以及對(duì)系統(tǒng)管理人員的監(jiān)管控制問(wèn)題。加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性的控制。以上這五點(diǎn)，并對(duì)這些進(jìn)行了詳細(xì)的分析。公司發(fā)展至今，已有多家子公司，分布于黑龍江、吉林、遼寧三省。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融已成為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)等多方市場(chǎng)主體為了在移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代生存和發(fā)展需要而必須搶奪的“制高點(diǎn)”。用友財(cái)務(wù)軟件保證了企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料的及時(shí)性、正確性、提高了企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率。會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)在內(nèi)部控制工作中發(fā)揮了極其重要的作