【正文】 公司業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)，由不同監(jiān)管部門按照不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方法和監(jiān)管政策進(jìn)行共同監(jiān)管。例如，集團(tuán)內(nèi)部的證券公司為爭(zhēng)奪客戶，違規(guī)向客戶透支或?yàn)榭蛻艮k理銀行業(yè)務(wù)。（2）跨行業(yè)投資的法律空白我國(guó)的金融法律體系，如《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》，主要是以行業(yè)為主線建立的，且每一部法律都有一個(gè)專門的監(jiān)管部門與其對(duì)應(yīng)，這主要是基于本行業(yè)特點(diǎn)制定的，行業(yè)之間的聯(lián)系、協(xié)調(diào)考慮得較少。例如，我國(guó)《公司法》第十二條規(guī)定“公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的百分之五十”。（3）從業(yè)人員資格不足由于金融控股公司尚未有正式的法律地位，也未列入監(jiān)管當(dāng)局的視野，目前國(guó)內(nèi)有的金融控股母公司主要負(fù)責(zé)人還是金融業(yè)務(wù)的門外漢，而他們往往又是下屬金融子公司的實(shí)際決策人。（三）金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)傳遞在金融控股公司，風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)從集團(tuán)內(nèi)不受監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到受監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)，或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)間的相互轉(zhuǎn)移，這一過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)傳遞。從理論上歸納，金融控股公司內(nèi)部資金交易，是指公司成員之間發(fā)生的資產(chǎn)和負(fù)債。見(jiàn)圖（3） 順流資金交易 平行資金交易 逆流資金交易 平行資金交易 平行資金交易 圖（ 3） 金融控股母子公司間的資金交易“路線圖” A B A B A B 銀行子公司 保險(xiǎn)子公司 證券子公司 金融控股 母公司 （1）順流資金交易。②為子公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)增加投資。所以，當(dāng)子公司的資本充足率未達(dá)到各業(yè)別主管法規(guī)的最低要求時(shí)，應(yīng)依據(jù)法律的要求補(bǔ)足資本(或調(diào)整營(yíng)業(yè)項(xiàng)目及銷售商品種類)。相對(duì)于前述的順流資金交易，金融控股公司可通過(guò)優(yōu)勢(shì)的母公司控制地位，對(duì)于所屬子公司“吸取”資金，并由金融控股公司統(tǒng)籌運(yùn)用，這種方式即所謂的逆流資金交易。當(dāng)金融控股子公司的資本剩余過(guò)多，且明顯超過(guò)主管機(jī)關(guān)所訂定的資本充足水平時(shí)，金融控股公司可以利用股東的身份，向主管機(jī)關(guān)提出減資申請(qǐng)，而且一旦減資申請(qǐng)通過(guò)，控股母公司即可借此獲取子公司資源，因此也是金融控股公司由子公司取得資金的重要渠道之一。金融控股公司各子公司在法律上的獨(dú)立地位，并不因?yàn)榧尤虢鹑诳毓晒九c否而有所差異，因此各子公司之間如果沒(méi)有其他法規(guī)的特別限制，仍可依營(yíng)業(yè)執(zhí)照所登載營(yíng)業(yè)項(xiàng)目執(zhí)行業(yè)務(wù)，包括與屬于同一金融控股公司的“兄弟公司”間以及母子公司間進(jìn)行交易，此類交易則屬于“平行資金交易”。例如，監(jiān)管者很難確定銀行支付給控股公司的管理費(fèi)用是否與其提供的服務(wù)相當(dāng)；此外，走投無(wú)路的控股公司管理者還可能強(qiáng)迫銀行為了使破產(chǎn)的控股公司成員機(jī)構(gòu)走出困境而明知故犯地進(jìn)行違背銀行法的交易。(2)金融控股公司在組織運(yùn)作時(shí)，通常作為一個(gè)單一實(shí)體，而不是作為各不相關(guān)的單位組成的集團(tuán)。3．風(fēng)險(xiǎn)傳遞的運(yùn)行機(jī)制在金融控股公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)傳遞的運(yùn)行機(jī)制體現(xiàn)為以下五個(gè)方面。關(guān)聯(lián)交易的動(dòng)機(jī)不純和作價(jià)不公允，嚴(yán)重?fù)p害廣大中小投資者利益。從維護(hù)股東關(guān)系的角度出發(fā)，或者股東董事單位與銀行高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層的良好溝通關(guān)系與利益制衡因素，銀行會(huì)發(fā)生對(duì)股東優(yōu)先貸款的情況，或者對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)審查不完全嚴(yán)格遵照銀行內(nèi)部規(guī)范操作程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。這種債務(wù)鏈?zhǔn)鞘执嗳醯?，?duì)銀行的沖擊也是巨大的。三、金融機(jī)構(gòu)綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別控制綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必須首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。金融控股公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境會(huì)引發(fā)包括國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)。公司所處的國(guó)際環(huán)境及其變化趨勢(shì)引發(fā)匯率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等等。按風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求，首先分析公司所在國(guó)金融管理當(dāng)局的管理質(zhì)量和方法，以及國(guó)家金融管理當(dāng)局對(duì)金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)的干預(yù)和控制能力。同時(shí)金融市場(chǎng)自由化的負(fù)面產(chǎn)物——管理自由化可能導(dǎo)致公司信用風(fēng)險(xiǎn)。公司與管理當(dāng)局的交往有以下幾種形式：管理當(dāng)局是否對(duì)公司進(jìn)行過(guò)特殊的審計(jì)，或寄送要求公司謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的信件；是否要求或強(qiáng)制過(guò)本公司參與某銀行或某公司經(jīng)營(yíng)；公司是否在資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量等方面與管理當(dāng)局發(fā)生矛盾；公司是否曾向中央銀行請(qǐng)求過(guò)緊急援助；公司的經(jīng)營(yíng)者在風(fēng)險(xiǎn)控制等方面是否受過(guò)管理當(dāng)局的批評(píng)等等。國(guó)際管理的變化和發(fā)展趨勢(shì)對(duì)金融控股公司的經(jīng)營(yíng)管理影響巨大，它有可能給公司帶來(lái)新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或改變?cè)酗L(fēng)險(xiǎn)的影響程度。因此，分析公司的地位有助于公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。其次，公司作為金融企業(yè)集團(tuán)，有其自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)公司債權(quán)人而言，其面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)由法律規(guī)定的變化引起。5．公司所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。而在市場(chǎng)原則下，各公司所有權(quán)的主體及法律地位相對(duì)平等，公司之間來(lái)自所有權(quán)和法律地位的風(fēng)險(xiǎn)差別不大。（2）計(jì)算每個(gè)受監(jiān)管公司的法定資本金要求，將每個(gè)集團(tuán)成員的資本金水平與單個(gè)企業(yè)的資本金要求進(jìn)行比較，借以確定資本金的充足程度，對(duì)于不足的資本金應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)原則定義的能夠從其它公司得到的可自由轉(zhuǎn)移的資本來(lái)評(píng)估?；A(chǔ)審慎法計(jì)算流程如下：集團(tuán)公司將合并報(bào)表進(jìn)行分解→為每個(gè)子公司計(jì)算出單獨(dú)的資本要求(或資本代理變量)→從每個(gè)子公司的實(shí)際資本中減去資本要求(或資本代理變量)，從而計(jì)算出資本富余與不足→扣除掉不能轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目→將單獨(dú)的資本要求(或資本代理變量)加起來(lái)，然后與集團(tuán)的實(shí)際成本比較，從而確定集團(tuán)的資本富余與不足。例如，在一個(gè)銀行母公司下設(shè)保險(xiǎn)和證券子公司構(gòu)成的金融控股公司內(nèi)，應(yīng)該把母公司的資本金要求與保險(xiǎn)和證券子公司的資本金要求(由各自的監(jiān)管部門決定)相加，再將結(jié)果與集團(tuán)的法定資本金進(jìn)行比較，以此評(píng)估集團(tuán)資本金的充足程度。子公司的資本金累積數(shù)與母公司自身的法定資本金要求相加，得到整個(gè)集團(tuán)的資本金要求，然后把資本金要求與集團(tuán)從外部籌集的資本金進(jìn)行比較。這種方法可以利用非合并的監(jiān)管數(shù)據(jù)，審查集團(tuán)內(nèi)每家公司的資產(chǎn)負(fù)債表，并審核每家關(guān)聯(lián)公司的凈資產(chǎn)。對(duì)資本金剩余的轉(zhuǎn)移能力進(jìn)一步的復(fù)查方法可由監(jiān)管部門酌情確定。除了強(qiáng)化監(jiān)管外，還必須做到以下幾個(gè)方面：（一）有效構(gòu)筑金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)隔離的“防火墻”1．“防火墻”素描“防火墻”(hrewalls)原指建筑物的兩端，或在建筑物內(nèi)將建筑物分隔成區(qū)段，以防止火災(zāi)蔓延。從而保證每一個(gè)部門不是依靠犧牲本部門或其它部門客戶和股東的利益獲得盈利。規(guī)范金融控股公司轄下銀行子公司、證券子公司及其他類型子公司等之間的關(guān)系。各經(jīng)營(yíng)(或交易)單位之間一部分或全面限制的方式可以靈活組合以解決問(wèn)題。具體有信息防火墻、人事防火墻、業(yè)務(wù)防火墻、資金防火墻等。后來(lái)指為防止內(nèi)部信息從本公司或本集團(tuán)的一個(gè)業(yè)務(wù)部門或子公司傳到另一個(gè)不同業(yè)務(wù)部門或子公司，導(dǎo)致信息被濫用而建立起來(lái)的一套保密規(guī)章和實(shí)施程序。具體說(shuō)來(lái)，可以設(shè)計(jì)以下條款：（1）金融控股公司的業(yè)務(wù)范圍金融控股公司應(yīng)確保其子公司業(yè)務(wù)的健全經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)以投資及對(duì)被投資業(yè)務(wù)的管理為限。（2）金融控股公司的資金運(yùn)用范圍金融控股公司的短期資金運(yùn)用，以下列各款項(xiàng)目為限：①存款或信托資金。金融控股公司投資不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)事先經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并以自用為限。其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及人員應(yīng)予區(qū)分，并明確標(biāo)示。金融控股公司及其子公司與以下所列對(duì)象進(jìn)行授信以外的交易時(shí)，其條件不得優(yōu)于其它同類對(duì)象，并應(yīng)經(jīng)公司三分之二以上董事出席及出席董事四分之三以上的決議后方可：該金融控股公司與其負(fù)責(zé)人及大股東；該金融控股公司之負(fù)責(zé)人及大股東為獨(dú)資、合伙經(jīng)營(yíng)之事業(yè)，或擔(dān)任負(fù)責(zé)人的企業(yè)，或?yàn)榇砣说膱F(tuán)體；該金融控股公司的銀行子公司、保險(xiǎn)子公司、證券子公司及該等子公司負(fù)責(zé)人。（5）合并報(bào)表金融控股公司每屆營(yíng)業(yè)年度終了，應(yīng)合并編制財(cái)務(wù)報(bào)表、年報(bào)及營(yíng)業(yè)報(bào)告書，并將上述所有文件與盈余分配或虧損撥補(bǔ)的決議及其它經(jīng)主管機(jī)關(guān)指定的事項(xiàng)，于股東會(huì)承認(rèn)后十五日內(nèi)，報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)備查。（二）進(jìn)一步完善金融控股公司內(nèi)控制度1．金融控股公司內(nèi)部控制的含義和目標(biāo)在現(xiàn)代企業(yè)制度中，可以有兩個(gè)層次的內(nèi)部控制。參照1998年巴塞爾委員會(huì)關(guān)于內(nèi)控制度的框架性文件，將內(nèi)部控制定義為：由董事會(huì)、高級(jí)管理人員以及其他人員實(shí)施的一個(gè)過(guò)程，其目的是為了實(shí)施經(jīng)營(yíng)的效果與效率、會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。金融控股公司董事會(huì)對(duì)建立一個(gè)有效的內(nèi)控系統(tǒng)負(fù)有最終責(zé)任。審計(jì)委員會(huì)的具體職責(zé)是：定期審閱管理層、內(nèi)審部門和外部審計(jì)提交的內(nèi)控工作評(píng)估報(bào)告，討論公司內(nèi)控系統(tǒng)的有效性；定期審查管理層是否已經(jīng)糾正審計(jì)部門和監(jiān)管當(dāng)局指出的內(nèi)控缺陷；定期審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)控制上限是否適當(dāng)；對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性提出意見(jiàn)。（2）管理高層在內(nèi)部控制上的職責(zé)盡管內(nèi)控工作是由全體員工參與的一個(gè)過(guò)程，但管理高層負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)建立內(nèi)控制度和監(jiān)督執(zhí)行的責(zé)任。（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)包括所有影響公司業(yè)績(jī)和目標(biāo)的內(nèi)部因素（比如，公司組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程序與變動(dòng)、公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)、關(guān)鍵管理人員的素質(zhì)和流失情況）和外部因素（比如，宏觀經(jīng)驗(yàn)環(huán)境的變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的變化、技術(shù)進(jìn)步對(duì)本行業(yè)的影響）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)區(qū)分哪些風(fēng)險(xiǎn)是公司可以控制的，哪些是公司不能控制的。內(nèi)控工作應(yīng)當(dāng)不斷評(píng)估，以便發(fā)現(xiàn)從前未被認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，以及新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。②職能部門和事業(yè)部（子公司）層次。具體的控制方式包括：具體的限制措施，雙重保理，周期性庫(kù)存，資金調(diào)動(dòng)雙簽制等。⑥驗(yàn)證和核對(duì)制度。具有潛在利益沖突的崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行識(shí)別和減少，并對(duì)其狀況由獨(dú)立的第三方進(jìn)行監(jiān)督。這些系統(tǒng)必須是安全的，并被獨(dú)立的監(jiān)測(cè)，具有應(yīng)急備用系統(tǒng)。最后，公司內(nèi)部的信息溝通應(yīng)當(dāng)保證一個(gè)部門或經(jīng)營(yíng)單位的信息可以由其他單位分享。對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控系統(tǒng)的缺陷。（11）對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)有一個(gè)獨(dú)立的、訓(xùn)練有素的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行綜合性審計(jì)。公司管理高層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審部門的獨(dú)立性，并從員工報(bào)酬和預(yù)算支出上予以支持，而不應(yīng)由與內(nèi)審部門有利害關(guān)系的管理層次決定。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)要求所有金融機(jī)構(gòu)建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)，這一系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與公司的表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、復(fù)雜程序和內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，并隨著企業(yè)環(huán)境與條件的變化而變化。為了評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性（是否發(fā)揮作用）和可靠性（該系統(tǒng)是否足以遏制風(fēng)險(xiǎn)），監(jiān)管當(dāng)局可以考察金融機(jī)構(gòu)用于識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的模型與方法。面對(duì)我國(guó)金融業(yè)特殊的內(nèi)外部環(huán)境，中國(guó)金融控股公司的內(nèi)控制度建設(shè)更是一個(gè)長(zhǎng)期的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在金融控股公司不斷并購(gòu)、整合過(guò)程中，各子公司管理文化、內(nèi)控制度偏好、內(nèi)控制度水平以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都各不相同。②整體規(guī)劃。包括：健全的內(nèi)控制度架構(gòu)，明確的職責(zé)分工，有效的內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)機(jī)制；內(nèi)控制度的制度與流程，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、度量、監(jiān)控、處理的流程，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告規(guī)則，內(nèi)控制度信息披露規(guī)則；先進(jìn)的內(nèi)控制度技術(shù)與方法，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)/評(píng)分模型，靈敏度測(cè)量，壓力測(cè)試，經(jīng)濟(jì)資本分配等；現(xiàn)代的內(nèi)控制度信息系統(tǒng)。因?yàn)槟壳皣?guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度基礎(chǔ)普遍較弱，協(xié)同效應(yīng)尚未有效發(fā)揮，金融控股公司在組建時(shí)，應(yīng)該著手建立內(nèi)控制度建設(shè)的基本要求，推動(dòng)各子公司在統(tǒng)一規(guī)劃下建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，建設(shè)完善的內(nèi)控策略和制度，提高內(nèi)控技術(shù)和方法。母子公司逐漸整合為一個(gè)整體后，開(kāi)始實(shí)行全面內(nèi)部控制，母子公司之間分工協(xié)作，各有側(cè)重。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度還處于初級(jí)階段，在各方面尚不成熟。證券公司在產(chǎn)權(quán)安排上也有國(guó)有獨(dú)資和股份制兩種形式，如果實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)，規(guī)定單個(gè)股東直接或間接向證券公司投資的金額不得超過(guò)該證券公司注冊(cè)資本的20%；保險(xiǎn)公司在產(chǎn)權(quán)安排上則規(guī)定保險(xiǎn)股份有限公司單個(gè)股東（包括其關(guān)聯(lián)公司或以其它名義）持有保險(xiǎn)公司股份總額超過(guò)保險(xiǎn)公司資本金10%的，須經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。但這類金融控股公司的發(fā)展還正處在起步階段，在品牌、戰(zhàn)略規(guī)劃、資金運(yùn)用、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)及信息資源共享等諸多方面的資源整合還沒(méi)有深入，金融控股公司內(nèi)部對(duì)子公司的控制權(quán)也千差萬(wàn)別。對(duì)非絕對(duì)控股的子公司采用控股公司行使控股股東的職責(zé)，通過(guò)影響子公司董事會(huì)及其內(nèi)控制度委員會(huì)來(lái)間接實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的內(nèi)控制度工作指導(dǎo)的間接內(nèi)控制度模式和通過(guò)行使控股股東職責(zé)，影響子公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，實(shí)現(xiàn)間接對(duì)子公司的審計(jì)工作指導(dǎo)的分層管理審計(jì)模式。大多數(shù)國(guó)家采取分別監(jiān)管模式，比如美國(guó)，根據(jù)《1999年金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，由聯(lián)邦儲(chǔ)備體系作為綜合管制的上級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)金融控股公司實(shí)行監(jiān)管，另外由貨幣監(jiān)理署等銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券交易委員會(huì)和州保險(xiǎn)廳分別對(duì)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司分業(yè)監(jiān)管，從而實(shí)現(xiàn)了綜合監(jiān)管與分業(yè)監(jiān)管相結(jié)合。1999年2月，巴塞爾委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)國(guó)際組織和國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)就多元化的金融控股公司監(jiān)管達(dá)成共識(shí)，聯(lián)合公布了《多元化金融控股公司監(jiān)管的最終文件》。我們認(rèn)為，對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)確立以下幾項(xiàng)原則：（1）依法監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)監(jiān)管，并非否認(rèn)和干涉金融控股公司的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，而是通過(guò)創(chuàng)設(shè)某種制度或規(guī)則使金融控股公司得以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（3）持續(xù)和系統(tǒng)監(jiān)管。亦即把監(jiān)管對(duì)象和內(nèi)容作為有機(jī)整體，綜合配套地運(yùn)用各種手段，科學(xué)建立監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。（5）合作監(jiān)管。協(xié)調(diào)員的任務(wù)和職責(zé)主要包括：在緊急情況下協(xié)調(diào)信息交換，在緊急情況和非緊急情況下評(píng)估集團(tuán)整體資本狀況，在直接相關(guān)的監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)監(jiān)管行動(dòng)等。有效的內(nèi)部監(jiān)管可以彌補(bǔ)外部監(jiān)管之不足，并防止因外部監(jiān)管的失誤而給其帶來(lái)的損失。監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)當(dāng)把評(píng)估集團(tuán)內(nèi)控機(jī)制作為一項(xiàng)重要的監(jiān)管內(nèi)容。資本是銀行等金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)