【正文】 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按照一定的對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種費(fèi)用支出，以確定該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專(zhuān)門(mén)方法。在清查當(dāng)中如果發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資金的實(shí)有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)額不一致，應(yīng)該及時(shí)查明原因，通過(guò)一定的審批手續(xù)進(jìn)行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結(jié)存數(shù)額保持一致從而保證會(huì)計(jì)核算資料的正確性和真實(shí)性。這些方法反映了會(huì)計(jì)核算過(guò)程。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳簿記錄對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算，并依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查對(duì)帳簿記錄加以核實(shí)，在保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是通過(guò)會(huì)計(jì)制度預(yù)先規(guī)定這些項(xiàng)目的名稱(chēng)，并限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設(shè)置帳戶(hù)、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是正確組織會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要條件。帳戶(hù)是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)核算的工具，它應(yīng)該以會(huì)計(jì)科目作為它的名稱(chēng)并具有一定的格式。既然帳戶(hù)是用來(lái)分類(lèi)記錄經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，就必須具有一定的結(jié)構(gòu)。它們的區(qū)別是：會(huì)計(jì)科目?jī)H是分類(lèi)核算的項(xiàng)目，而帳戶(hù)既有名稱(chēng)又有具體結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行分類(lèi)核算的依據(jù)，而帳戶(hù)則是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體。為將這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在有關(guān)的帳戶(hù)中，曾采用過(guò)單式記帳和復(fù)式記帳兩種方法。(8) 借貸記帳法借貸記帳法是以借貸作為記帳符號(hào)，反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種記帳方法，是各種復(fù)式記帳方法中應(yīng)用得最廣泛的一種方法。因此借貸記帳法下對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理都必然是既要用“借”方反映增加項(xiàng)目的金額，又要用“貸”方反映減少項(xiàng)目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必相等”。 試算表(11) 結(jié)帳與會(huì)計(jì)報(bào)表為了總結(jié)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的大小，企業(yè)一般在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)帳。 損溢表 基礎(chǔ)資料維護(hù)“基礎(chǔ)資料維護(hù)”用于對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目以及憑證、帳簿、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動(dòng)。 憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記帳、查詢(xún)等功能，自動(dòng)生成各種會(huì)計(jì)帳。 “帳簿管理”功能模塊一般包括現(xiàn)金帳管理、銀行存款帳管理、票據(jù)管理等。 工資管理“工資管理”用于進(jìn)行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動(dòng)態(tài)變動(dòng)管理，工資費(fèi)用計(jì)提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動(dòng)管理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報(bào)表管理等功能。“固定資產(chǎn)管理”功能模塊結(jié)構(gòu)分析對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益中每一具體項(xiàng)目占該類(lèi)項(xiàng)目以及與總體項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比重進(jìn)行分析，從而揭示該類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)是否合理；比較分析能對(duì)同口徑(指標(biāo)名稱(chēng)相同、計(jì)算方法相同)指標(biāo)在任意兩個(gè)會(huì)計(jì)期間(或一個(gè)會(huì)計(jì)期間與它的預(yù)算值之間)進(jìn)行比較，借以反映其增減變動(dòng)情況；趨勢(shì)分析反映某一財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)總計(jì)、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、銀行存款等在年度內(nèi)月份之間、季度之間和年度之間變化的趨勢(shì)。其他涉及科目信息的數(shù)據(jù)表，都只記錄科目的代碼，根據(jù)作為外鍵的“科目代碼”字段相對(duì)應(yīng)。 實(shí)例功能由于篇幅有限，并簡(jiǎn)化其中各功能 系統(tǒng)流程圖。也可以利用“\Chap4\建庫(kù)腳本\”文件直接恢復(fù)數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣數(shù)據(jù)庫(kù)中存在初始的科目信息和系統(tǒng)參數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。 [助記碼] [char] (20) NULL , [數(shù)量單位] [char] (10) NULL ) ON [PRIMARY]GO [憑證編號(hào)] [char] (10) NOT NULL , [附單據(jù)] [int] NULL , [過(guò)帳狀態(tài)] [char] (4) NULL ,創(chuàng)建“分錄表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE [dbo].[分錄表] ( [科目代碼] [char] (20) NULL , [單價(jià)] [money] NULL , [期初貸方余額] [money] NULL , [本年貸方累計(jì)發(fā)生額] [money] NULL , [會(huì)計(jì)期間] [int] NULL , [應(yīng)收帳款] [money] NULL , [固定資產(chǎn)原值] [money] NULL , [資產(chǎn)總計(jì)] [money] NULL , [其他負(fù)債] [money] NULL , [贏余公積] [money] NULL , CLUSTERED ) [編號(hào)] ON [PRIMARY] GO [科目代碼] ON [PRIMARY] GO CONSTRAINT [PK_本期匯總帳簿] PRIMARY KEY (ALTER TABLE [dbo].[分錄表] ADD ) REFERENCES [dbo].[憑證表] ( ( )GO其他外鍵、主鍵等約束參看配書(shū)光盤(pán)腳本 設(shè)置帳戶(hù)初始基本數(shù)據(jù) 設(shè)置初始信息mitGO 清除原來(lái)數(shù)據(jù)，從新建立帳戶(hù) delete from 分錄表 設(shè)置本期匯總帳簿及科目余額表 系統(tǒng)參數(shù)表 as b where 參數(shù)名稱(chēng)=39。 本期借方發(fā)生額, 本期貸方發(fā)生額, 本年借方累計(jì)發(fā)生額, then 期初余額 else 0 end, 系統(tǒng)參數(shù)表 as b where 參數(shù)名稱(chēng)=39。 本期貸方合計(jì) = 本期貸方合計(jì) + , (select 科目代碼, sum(借方) as 借方, sum(貸方) as 貸方 設(shè)置本期明細(xì)帳簿信息 select 編號(hào),會(huì)計(jì)期間,憑證字號(hào), , 摘要, 科目代碼, 借方, 貸方, 數(shù)量, 單價(jià), update 本期明細(xì)帳簿 declare bh int, dm char(20), jf money, df money where 余額標(biāo)記 is null open mycursor select ye = 余額 from 本期明細(xì)帳簿 where 內(nèi)部編號(hào) in (select max(內(nèi)部編號(hào)) from 是39。 沒(méi)有，本期第一條明細(xì)，從科目余額表取余額 select ye = case when 余額方向=39。 本期貸方余額 本期借方余額 end update 本期明細(xì)帳簿借方39。 close mycursor insert into 分錄表歷史 select * from 分錄表 delete from 憑證表mitGO 先將沒(méi)有過(guò)帳的憑證過(guò)帳 select kjqj = 會(huì)計(jì)期間 from 本期匯總帳簿 from where = and = 本期借方余額 = 期初借方余額 + 本期借方發(fā)生額, update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = 取值 + 1 where 參數(shù)名稱(chēng)=39。 delete from 本期明細(xì)帳簿 本期貸方余額, 余額方向,會(huì)計(jì)期間) 沒(méi)有列出的明細(xì)項(xiàng)目都?xì)w到其他資產(chǎn)和其他負(fù)債里 insert into 資產(chǎn)負(fù)債表(會(huì)計(jì)期間) values(kjqj) 科目代碼 = 101 and 科目代碼 = 111) from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 壞帳準(zhǔn)備 = from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, as b where = kjqj (select sum(isnull(本期借方余額,0)isnull(本期貸方余額,0)) as 金額 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 累計(jì)折舊 = from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 固定資產(chǎn)總計(jì) = 固定資產(chǎn)原值 累計(jì)折舊 科目代碼 = 131 and 科目代碼 = 195 and 科目代碼171 計(jì)算負(fù)債及所有者權(quán)益 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and (select sum(isnull(本期貸方余額,0)isnull(本期借方余額,0)) as 金額 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 應(yīng)付工資 = from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 其他負(fù)債 = from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, as b where = kjqj (select sum(isnull(本期貸方余額,0)isnull(本期借方余額,0)) as 金額 (select sum(isnull(本期貸方余額,0)isnull(本期借方余額,0)) as 金額 (select sum(isnull(本期貸方余額,0)isnull(本期借方余額,0)) as 金額 (select sum(isnull(本期貸方余額,0)isnull(本期借方余額,0)) as 金額 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 所有者權(quán)益總計(jì) = 實(shí)收資本 + 資本公積 + 程序運(yùn)行結(jié)果。在這個(gè)窗體中，可以對(duì)會(huì)計(jì)科目的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息進(jìn)行管理。同時(shí)窗體中還顯示當(dāng)前表格中的數(shù)據(jù)總數(shù)。(2) 科目設(shè)置完成后，選擇【基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理】|【帳戶(hù)設(shè)置】菜單命令，進(jìn)入【帳戶(hù)設(shè)置(期初數(shù)據(jù)錄入)】功能窗體。在表格中輸入各科目的初始信息和系統(tǒng)參數(shù)信息，完成后通過(guò)【啟用帳簿】按鈕啟用新的帳簿。從窗體下方的合計(jì)金額可以看出不平衡的原因。選擇【憑證管理】|【憑證輸入】菜單命令，進(jìn)入【會(huì)計(jì)憑證輸入】功能窗體，在其中輸入憑證和會(huì)計(jì)分錄信息。憑證過(guò)帳就是確認(rèn)輸入的會(huì)計(jì)憑證，過(guò)帳后的憑證不能在進(jìn)行修改。 明細(xì)帳單項(xiàng)過(guò)濾當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)的所有憑證過(guò)帳完成后，可以進(jìn)行月末結(jié)帳操作，轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)期間，結(jié)帳前首先要進(jìn)行試算平衡的檢查。試算結(jié)果平衡后選擇【結(jié)帳及報(bào)表】|【期末結(jié)帳】菜單命令，系統(tǒng)在后臺(tái)調(diào)用“sf_期末結(jié)帳”存儲(chǔ)過(guò)程，進(jìn)行結(jié)帳操作。 資產(chǎn)負(fù)債表啟動(dòng)Delphi，采用默認(rèn)設(shè)置新建一個(gè)工程，并將工程保存為“”。 性取值(說(shuō)明)TFormMainNamemainFormStylefsMDIFormSQLselect count(distinct 憑證編號(hào)) 憑證數(shù), sum(借方) 借方金額,sum(貸方) 貸方金額 from 分錄表TADOQueryADOQuery3ConnectionString，數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)置為caiwubooktypeTtable=array[0..2] of string。 //para用于保存系統(tǒng)參數(shù)，F(xiàn)indForm用于尋找MDI子窗體，//setpara用于更新para的值 main: Tmain。implementationvari:integer。 if [i].Caption=caption then begin mdichildren[i].Enabled:=true。 mdichildren[i].SetFocus。 break。 endend。i:integer。 :=true。begin).AsString。 。beginif findForm(39。//顯示帳戶(hù)設(shè)置窗體procedure (Sender: TObject)。帳戶(hù)設(shè)置(期初數(shù)據(jù)錄入)39。 //若窗體不存在，則創(chuàng)建窗體 end。varnewform:TDocuInput。)=false then newform:=(application)。 :=39。 end。varnewform:Ttotalaccount。)=false then newform:=(application)。 :=39。 end。begin //若窗體不存在，則創(chuàng)建窗體明細(xì)帳查詢(xún)39。end。varnewform:Tsumaccount。)=false then newform:=(application)。 :=39。 。end。begin確認(rèn)39。憑證數(shù)39。).AsString。//執(zhí)行儲(chǔ)存過(guò)程，實(shí)現(xiàn)憑證過(guò)帳try:=39。過(guò)帳失敗39。//顯示成功信息，并顯示統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)showmessage(39。+pnum+13+39。+outputsum)。:=39。end。//執(zhí)行期末結(jié)帳的儲(chǔ)存過(guò)程procedure (Sender: TObject)。結(jié)帳將進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，是否結(jié)帳？39。MB_OKCANCEL)=IDOK then :=39。 。結(jié)帳成功39。end。inputstring:string。setpara()。//提示用戶(hù)輸入要顯示的會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)期間39。39。39。1