erp中的企業(yè)預算[001]-預覽頁
【正文】 通過和計劃數(shù)據(jù)比較，分析出不同性質(zhì)的量化的差異。作為已經(jīng)發(fā)生過的歷史數(shù)據(jù)，實際數(shù)據(jù)里隱藏著市場的規(guī)律，當我們需要預測未來的銷售量時，通過對過去的分析，就可以得到未來的藍圖。譬如，有人認為應(yīng)該按產(chǎn)品類別做計劃，也有人說，關(guān)注大客戶，做好大客戶的銷售計劃才是正道。其他市場細分的計劃值由系統(tǒng)根據(jù)基本結(jié)構(gòu)的計劃值自動分析推導獲得，如不同產(chǎn)品設(shè)計組（參見上期《ERP中的贏利分析》）設(shè)計的產(chǎn)品的銷售計劃值可以由產(chǎn)品的銷售量計劃值推導獲得。III 計劃重估在預測的基礎(chǔ)之上，我們可以根據(jù)實際情況對某些市場作進一步的調(diào)整。同時我們可以在不同的市場中方便地切換，而不必擔心計劃會不一致。VII 多個預算版本我們可以設(shè)立多套預算，保存在系統(tǒng)的不同預算版本中，如圖5所示。數(shù)據(jù)可以在不同預算版本之間進行拷貝。價格預測不光包括產(chǎn)品售價的預測，還包括類似產(chǎn)品銷售稅金及附加，產(chǎn)品銷售折扣和折讓，傭金，手續(xù)費等等和銷售直接相關(guān)的費率預測。銷售和分銷模塊在日常工作和流程控制中，會設(shè)定定價策略（Pricing procedure）。運用管理會計中的盈利分析，我們可以計算出各細分市場的歷史價格（參見《ERP中的盈利分析》），據(jù)此預測未來價格。因此這些步驟是互動的。第一，不同的細分市場可以區(qū)別定價，比如同樣型號的電視機，在北京市場和廣州市場的價格不同，對于不同的經(jīng)銷商折扣也不同。設(shè)計定價戰(zhàn)略與方案是企業(yè)營銷管理的重要課題，限于篇幅本文不再贅述。在圖6中我們看到，上文中的銷售量計劃是在ERP的管理會計盈利分析模塊中實現(xiàn)的，此時這些銷售量計劃根據(jù)產(chǎn)品和工廠被傳輸?shù)缴a(chǎn)計劃和控制模塊。由于產(chǎn)品成本（Product costing）是ERP中一個較完整也較復雜的模塊，限于篇幅本文不做詳細介紹，我們將在單獨的專題中介紹這些內(nèi)容，它涉及生產(chǎn)計劃模塊和管理會計模塊中的諸多概念，比如物料單（Bill of material）,工作中心（Work center）,工藝路線（Routing）,作業(yè)（Activity type）等等。通常會計上的三大期間費用，即管理費用，銷售費用和財務(wù)費用大都屬于間接費用，但是如果在上文價格預測中已經(jīng)包括的和銷售直接相關(guān)的費用則不再包括在內(nèi)。差距分析和預算調(diào)整前文提到了預算版本的概念。反之，公司內(nèi)部各部門，甚至各人，制定本部門及各市場細分的預算，系統(tǒng)自動層層匯總，最終得到整個公司的預算，這就是自下而上的預算。正式預算版本將被執(zhí)行，同時對它的修改將不被允許。打開任何一本財務(wù)管理的書籍，都會看到關(guān)于預算的論述。比如市場細分，比如標準
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