注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)樣題-預(yù)覽頁
【正文】 向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（ ）。 A．有限保證的鑒證業(yè)務(wù) B．直接報(bào)告業(yè)務(wù) C．其他鑒證業(yè)務(wù) D．合理保證的鑒證業(yè)務(wù) 13．在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（ ）。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。 A. 從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目 B. 從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表 C. 從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù) D. 從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄 19．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。 A．甲公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性 B．甲公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 C．甲公司員工整體的道德價(jià)值觀 D．甲公司對(duì)控制的監(jiān)督 2．為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，甲公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（ ）。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。 A．測(cè)試會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng) B．復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理 C. 對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 D．對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試 7．在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。 A．重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響 B．直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告 C．盡早向乙公司治理層報(bào)告 D．重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性 ?。ㄈ〤注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 10．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)丙公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。 A． 檢查209年1月份的銀行對(duì)賬單 B． 檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù) C． 就208年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函 D． 向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函 12．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序。 13．外方出資者的下列貨幣出資方式中，符合規(guī)定的有（ ）。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的日期為209年3月15日，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日為209年3月20日。 A．設(shè)計(jì)專門的審計(jì)程序識(shí)別這些日后事項(xiàng) B．盡量在接近資產(chǎn)負(fù)債表日時(shí)實(shí)施針對(duì)日后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序 C．盡量在接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)實(shí)施針對(duì)日后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序 D．不專門設(shè)計(jì)審計(jì)程序識(shí)別這些日后事項(xiàng) 18． 如果針對(duì)209年3月20日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，戊公司管理層修改了208年度財(cái)務(wù)報(bào)表，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（ ）。以下審計(jì)程序中，可能實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的有（ ）。在答題卷上解答，答在試題卷上無效） 1．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在復(fù)核過程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到回復(fù)。乙公司為玻璃制造企業(yè)，208年年末存貨余額占資產(chǎn)總額比重重大。存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的部分內(nèi)容摘錄如下： ?。?）存貨盤點(diǎn)范圍、地點(diǎn)和時(shí)間安排 地點(diǎn)存貨類型估計(jì)占存貨總額的比例盤點(diǎn)時(shí)間A倉(cāng)庫燒堿、煤炭燒堿10%、煤炭5%208年11月25日B倉(cāng)庫燒堿、石英砂燒堿10%、石英砂10%208年11月26日C倉(cāng)庫玻璃玻璃26%使用時(shí)，由負(fù)責(zé)盤點(diǎn)存貨的人員將一聯(lián)粘貼在已盤點(diǎn)的存貨上，另一聯(lián)由其留存；盤點(diǎn)結(jié)束后，連同存貨盤點(diǎn)表交存財(cái)務(wù)部門。 3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。 C．與采購(gòu)交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。 G．參照購(gòu)貨發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類。 K．檢查購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。208年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，虛構(gòu)了一筆大額營(yíng)業(yè)收入。為此，股民甲向法院起訴D注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求其賠償損失。在針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用了概率比例規(guī)模抽樣方法（PPS）。 ?。?）假設(shè)樣本規(guī)模為200個(gè)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣方法選出200個(gè)抽樣單元，對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬戶共190戶。如不正確，簡(jiǎn)要說明理由。答案中的金額用人民幣萬元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)兩位后四舍五入） 1． W公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以W公司倉(cāng)庫為交貨地點(diǎn)。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)W公司207年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 ?。?）W公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為W公司工作超過6年，于207年9月勞動(dòng)合同到期后被W公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高薪聘請(qǐng)。另外，W公司在207年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場(chǎng)表現(xiàn)良好，計(jì)劃在208年全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在208年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。 ?。?）207年度W公司主要原料的價(jià)格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒有大的變化。該生產(chǎn)線總投資6 500萬元，206年12月開工， 207年7月完工投入使用（假設(shè)不考慮利息收入）。 產(chǎn)品項(xiàng)目207年206年C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品2 0001 8002 5000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18 5008 00020 0000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17 0005 60016 8000銷售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)1 2001 150利息支出250系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)告的人員是W公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。 ?。?）針對(duì)資料三（1）至（2）項(xiàng)，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述控制與何種交易或賬戶的何種
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