【正文】 導(dǎo)共同商定。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工第八條 審計內(nèi)容 （一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負責人進行的離任審計的內(nèi)容包括： 所負經(jīng)濟責任的落實情況：（1） 對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2） 財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3） 債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4） 有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。 （二）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內(nèi)容包括： 所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況：（1） 任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第九條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責任人分工負責制。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負責人批準方可進入審計。本文檔是WORD格式，于2017年5月2日上傳于下面文件夾，可以按日期查找到：第十一條 準備被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內(nèi)準備好如下資料：（一） 離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二） 工作移交的有關(guān)記錄。審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責任的時間界限。離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責任落實情況真實性的審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔責任的主要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。第十六條 申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。第十八條 立卷歸檔審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。4. 審計內(nèi)容 離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、免職、退休等原因不再擔任本職務(wù)，由審計部門負責對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任做全面評價，包含但不限于：廉政情況審查和評價；對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況，資產(chǎn)、收支、負債及損益等情況的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評價；對其管理職責、權(quán)限范圍內(nèi)應(yīng)承擔的責任進行審查和評價，包括直接責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。5. 審計部門 由集團審計部組織實施離任審計。未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責任不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。 被審計人及其所在公司應(yīng)主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領(lǐng)導(dǎo)和個人不得干涉。 審計實施結(jié)束后，應(yīng)在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。 審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交國家相關(guān)司法機關(guān)進行處理。 被審計者應(yīng)全面配合審計組的審查工作，應(yīng)向?qū)徲嫿M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。審計中心直屬集團董事會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受深圳市國家審計機構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守：（一） 依法審計；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅持原則；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第九條 審計中心根據(jù)審計工作的特殊需要，經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準，可以聘請或召集臨時專業(yè)人員，對審計中某些專門事項協(xié)同審查與鑒定。第十三條 審計中心進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資金及其他財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計單位不得拒絕。第十六條 對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位，經(jīng)總裁批準，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。審計中心有權(quán)督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當?shù)慕?jīng)營活動與財務(wù)收支，限期改進工作。第二十一條 確定審計對象和制訂項目審計方案。除突擊審計外，審計中心根據(jù)批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開始三天前，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。審計中心在對審計事項進行審計后，應(yīng)進行綜合分析，寫出審計報告初稿，征求被審計單位意見。第二十五條 檢查審計決定的執(zhí)行情況。第二十六條 復(fù)審。在申請復(fù)審和復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定應(yīng)照常執(zhí)行。審計檔案未經(jīng)總裁批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。第七章 附則第三十一條 本辦法如有與國家頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，以國家頒發(fā)的審計法