公司財務管理制度完整版-預覽頁
【正文】 并上報公司公司匯總后根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況確定各子公司的籌資規(guī)模和方式并下達給各子公司 第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理 1各子公司要加強資產的管理和核算有效的控制資產損失各子公司如需處理資產損失須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核根據(jù)公司管理權限經審批后方能進行會計處理 2確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件對已經作為壞帳損失處理的應收帳款仍要加強催收管理盡量減少公司損失 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為減少投資損失加強對被投資企業(yè)的管理1各子公司對投資問題要進行認真研究建立嚴格的審查和決策程序堅持領導班子集體討論財會部門參與投資項目的可行性研究2各子公司必須加強項目投資后的管理工作要把所有投資項目納入投資預算杜絕帳外投資對本公司控股的投資項目其財務主管人員原則上要由本公司派出被控股公司召開董事會本公司應要求派財會人員列席各子公司應建立健全投資內部控制制度加強對投資項目的跟蹤管理審計監(jiān)督制定有效的預算管理指標定期進行考核 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系加強成本費用控制 1各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算在此基礎上編制成本費用預算 2各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理子公司領導在加強全面預算管理時應重視成本的控制管理要以成本預算為成本控制的依據(jù)在執(zhí)行預算的過程中定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因采取措施加以改進以保證成本預算的實現(xiàn)預算期終了要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析找出成本變化的規(guī)律并提出進一步改進措施 3各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制 4各子公司要結合本公司實際情況對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法如差旅費業(yè)務招待費郵電費出國費辦公費等的管理辦法 第四十四條 實行重大事項報審制度 1各子公司大額貸款對外擔保投資項目重要固定資產或生產經營設施的添置產權變更兼并破產股改制度資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理各子公司財會人員要把好關凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報 第四十五條 控制擔保風險 1各子公司不能為其他單位或個人提供擔保如有特殊需要時必須由領導班子集體討論決定報公司審批由法人代表對外簽署協(xié)議 2在防范擔保風險上各子公司領導要有風險意識必須經領導班子討論決定在具體工作中涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事切實起到監(jiān)督作用如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的子公司財會人員應越級上報如不上報視為失職如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定將嚴肅處理 第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理 1各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制要按月檢查預算完成情況分析實際與預算的差異提出有效措施在日常工作中控制差異保證預算任務的完成遇重大差異或其他重要情況應及時上報公司各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議檢查分析預算執(zhí)行情況按季上報預算完成情況季報每半年和年度要提出檢查總結分析報告半年時提出下半年預算完成預測及工作措施 2為保證預算的嚴肅性預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整在預算執(zhí)行過程中預算單位如因特殊情況需對現(xiàn)行預算進行調整時必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請就預算調整內容和原因作出詳細說明 3各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況并預測下年度主要預算指標著手編制下年度預算在決算工作之前完成下年度預算編制工作 第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制 各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作參與各子公司重要經濟問題的決策子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中若遇國家有關會計政策制度法規(guī)發(fā)生變更時以國家頒布的有關規(guī)定為準 第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定總經理授權財務部進行修改和補充并負責解釋 第五十條 本制度自xxx年x
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