20xx進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告20xx年0509-預(yù)覽頁
【正文】 品預(yù)歸類三、審計(jì)目的：本次審計(jì)的期間范圍涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進(jìn)行審計(jì)。在該表格內(nèi)對風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制活動進(jìn)行了詳細(xì)的描述。對于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門，包括倉儲、采購、計(jì)劃、研發(fā)、項(xiàng)目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。其中包括：（1）BOM維護(hù)（提供準(zhǔn)確手冊備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)）—研發(fā)部門負(fù)責(zé)；（2）月度進(jìn)口物料采購計(jì)劃—采購計(jì)劃科負(fù)責(zé)；（3）準(zhǔn)確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)物流部門、船務(wù)科負(fù)責(zé)。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。（1）2018年度向中山海關(guān)共申請2本加工貿(mào)易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。進(jìn)出口完稅價(jià)格審定（1）進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應(yīng)商簽訂的采購合同價(jià)格為依據(jù)，由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報(bào)告，由采購計(jì)劃課聯(lián)系廠家處理。 對出口貨物的重量取值：以機(jī)器紙箱標(biāo)注重量為參考，并以過磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。第三方物流提取與裝運(yùn)公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。進(jìn)出口商品預(yù)歸類關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。五、審計(jì)結(jié)論： 我們根據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。問題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)改變BOM表或客戶要求增減某些部件，重量會相應(yīng)發(fā)生變化，但機(jī)身標(biāo)示重量沒有及時(shí)更改。針對上述問題的整改與落實(shí)，我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》，明確了責(zé)任人及解決問題的期限，督促相關(guān)人員改進(jìn)，完善相關(guān)事項(xiàng)。用一些事情，總會看清一些人。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。
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