【正文】 部分。各部門、各系統(tǒng)之間的數據無法實現相互傳遞和共享。2） 預算管理部需要盡快發(fā)布全面預算軟件的信息錄入、維護管理制度和流程。 解決方案1) 在調研過程根據預算業(yè)務流程、核算業(yè)務流程、ERP業(yè)務流程評估現有各系統(tǒng)配置，及有可能會帶來的影響。其中包括：預算編制、預算控制、預算分析、預算調整、預算考核、科目指標管理辦法、組織架構、預算審批流程等相關制度。4) 需信息中心優(yōu)化相關網絡和硬件保障各區(qū)域預算單位的網絡暢通。2） 預算系統(tǒng)和其他應用系統(tǒng)科目不匹配。要求預算產品，在滿足公司多組織、多地點集中管理需要的同時，提供不同口徑的匯總. . . .. . 學習好幫手數據，實現一套組織滿足核算、預算等多套管理職能的要求。2） 組織架構不明確。在預算管理中將不同的預算科目根據關聯(lián)程度和控制需要，賦予這個組織一定的管理權力。且需人事、財務核算、ERP、預算考核四者盡量保持一致，以便按統(tǒng)一口徑統(tǒng)計或管理。 預算管理體系目前XX公司的預算管理體系由預算管理辦公室牽頭，從決策層制定的年度目標出發(fā)，擬定以銷售收入、回款、利潤為目標的經營計劃和考核目標。預算體系如下圖所示：預算管理體系預算科目類別預算科目組織架構類別 預算期間類別預算期間組織機構 擴展維度擴展維度類別收入預算 成本預算 人力預算資本性支出預算費用預算預算方法 ： 滾動預算 預算期間 : 年度 + 季度滾動預算維度信息預算模板配置數據抽取E P 網上報銷浪潮 E R P手工輸入報表分析 圖形分析控制值實際值中間數據表及轉換規(guī)則預算分析整個預算過程最終產生的是部門實體的正式預算目標。在此基礎上，領導或相關職能部門能對整個預算過程，從預算編制到執(zhí)行，每一步驟都能進行有效管控，從而使得預算從編制到執(zhí)行的全過程都得到有效的控制。 預算系統(tǒng)預算管理部、醫(yī)貿公司、各事業(yè)部 銷售收入分解表預算分解表：按產品類別、按辦事處、按區(qū)域、按月/按年預算，按季度滾動三年歷史數據和本年規(guī)劃情況/主營收入 預算系統(tǒng)收入預算各事業(yè)部、各辦事處 收入預算規(guī)劃表按產品、區(qū)域規(guī)劃兩個維度進行編制/按年、按季度滾動上年歷史數據和本年實際規(guī)劃情況 預算系統(tǒng)回款預算預算管理委員會預算管理部醫(yī)貿公司各事業(yè)部各辦事處回款收入預算表 按區(qū)域、按業(yè)務員/按年、按季度滾動 本年銷售收入規(guī)劃、上年應收賬款、本年預付賬款 預算系統(tǒng)人力預算 人力資源部 職級標準預算表、職工薪酬預算表、福利費預算表、培訓費預算表按部門、按季度、按崗位、職級編制/按年、按季度 職能部門、崗位、級別、人員、工資、福利、五險一金、獎金、期間等進行預算編制、匯總； 預算系統(tǒng)資本性支出各預算單位歸口審批部門資產申購表、現有資產折舊表、新增資產折舊表、新增無形資產攤銷表、現有無形資產攤銷表、在建工程預算表按部門、按資產類別、新增更換、進行集中審批和采購/按年、按季度根據折舊方式計算、根據銷售收入、生產預算，編制新增計劃購置固定資產預算、在建工程預算。根據實際業(yè)務的需求和管理的要求，在系統(tǒng)中建立一套完整的預算維度，以精確定義系統(tǒng)中預算數據的業(yè)務含義。并在實際執(zhí)行中進行審批控制。 （下圖所示僅為示例，詳見附件）管理費用預算表編制單位： 取當前部門 單位：元上年同期 本年預算第一季度 ……序號 管理類別 項目名稱 預算數實際數合計 第一 月 第二 月 第三 月 ……增減額 增減比 備注　 　 合計 　一 　 重點可控 　6602022 　 辦公費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 通訊費 　 　 　660202201 　 手機費 　 　 　 　 　 　 　660202202 　 電話費 　 　 　 　 　 　 　660202203 　 網費 　 　 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 廣告費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 郵寄費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 檢測費 　 　 　 　 　 　 　6602024 　 差旅費 　 　 　 　 　 　 　. . . .. . 學習好幫手6602025 　 修理費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 會議費 　 　 　 　 　 　 　6602026 　 水電費 　 　 　 　 　 　 　6602027 　 取暖費 　 　 　 　 　 　 　6602030 　 綠化費 　 　 　 　 　 　 　　 　 排污費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 資料費 　 　 　 　 　 　 　6602038 　 招待費 　 　 　 　 　 　 　　 　 咨詢費 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 保險費 　 　 　 　 　 　 　　 　 車輛使用費 　 　 　…… 　 …… 　 　 　 　 　 　 　3 預算體系搭建與問題分析整體預算業(yè)務流程規(guī)劃在全面預算管理體系中大致分以下幾個步驟：本年度經營計劃、預算下達、預算分解、預算編制（含 N 上 N 下過程） 、預算發(fā)布（含預算平衡與匯總） 、預算執(zhí)行、預算分析、預算調整、預算預測。經營目標制定依據為上年度經營目標實際完成額、本年規(guī)劃目標數等參數，對各單位經營目標一旦確認完畢后，不可隨意更改；2) 預算期間管理原則：集團下達本年總目標，各單位根據集團下達目標按不同業(yè)務分解至不同季度和月度。 解決方案：1） 從公司長遠發(fā)展的角度來看，管理層需要建立一套系統(tǒng)化、制度化的預算管理體系和全面預算管理制度。3） 設計考核指標時，盡量設計多個指標：核心指標（反映公司或部門經營目標的綜合財務業(yè)績目標，主要包括：權益利潤率、剩余利潤等指標此目標為關鍵指標要占較大權重） 、輔助指標（主要包括：市場占有率、人均成本率、不良資產損失率等） 、預算編制準確率指標、關鍵非財務指標（是反映公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標實現過程中關鍵成功因素的非財務指標，需根據各預算責任中心的特點確定。不同之處：A：季度滾動預算采用自下而上的匯總過程，即先由各預算責任中心編制季度滾動預算，然后經過層層匯總生成各單位、集團的季度目標。實際數據主要來源于：浪潮 ERP 系統(tǒng)、手工臺帳。至于有可能會引起的損益情況，需要預算管理部及時為預算管理委員會、董事會提供數據參考。B：預算業(yè)務內容：根據【區(qū)域 】和【產品】來預算該區(qū)域的銷售收入、銷售數量、銷售成本、毛利。D：產品平均單價=銷售收入(含稅)/銷售數量。在調研過程中，大多管理者希望將預算收入劃分的細一些甚至想以業(yè)務員為口徑去規(guī)劃收入以便統(tǒng)計和分析。針對上述問題：預算建議，由于預算體系具有前瞻性、全面性和細致性，可能造成兩者無法完全統(tǒng)一，但在以后的業(yè)務展開前或過程中需事先考慮兩者的對應關系，以后日后監(jiān)控和分析。例如，管理費用率、銷售費用率、稅費預算都需要此數據的支撐，所以此目標一旦確認，建議不要隨意更改。其中【預算目標】數據來源：上年度各預算單位的考核目標。 經營目標預算編制表格樣式預算報表樣式（僅為示例，具體報表詳見附件）備注：A、 編制主體：預算管理部。 【實際完成】數據來源：上年度各單位的實際業(yè)務收入。通過制度化形成定期匯報、定期在中高層內部溝通和傳達，有效發(fā)揮其前瞻性和指導作用。建立全面預算管理模式本身就是一種變革管理，其中包括在制度層面上的變化和執(zhí)行層面上的變化。 回款預算編制業(yè)務流程. . . .. . 學習好幫手回款預算業(yè)務流程圖決策層事業(yè)部醫(yī)貿公司各辦事處根據上年實際完成情況根據本年規(guī)劃按區(qū)域按業(yè)務員本年回款金額回款規(guī)劃上報至事業(yè)部匯總 / 審批否回款規(guī)劃上報至公司是上報至集團匯總 / 審批否是匯總 / 審批 集團調整正式預算目標下達 日常費用預算（包括管理費用、銷售費用、制造費用）預算編制主體：所有預算單位及預算責任中心；預算項目分類：按預算二級或三級科目（如：管理費用為一級科目，辦公費為二級科目，辦公用品、電子耗材等為三級科目）進行費用科目預算，按管理類別包括：行政、日常、專項。其中管理職能部門所發(fā)生的費用為管理費用、銷售部門及為銷售部門所發(fā)生的費用為銷售費用、直接生產部門所發(fā)生的費用為制造費用。H、 當填制管理費用時，如果沒有選擇管理類別，則預算系統(tǒng)將不給予通過，即為不完整數據信息需進一步修正和調整。 費用預算編制業(yè)務流程：年預算業(yè)務流程描述：各預算責任中心，根據上年度實際數、費用率或本年預測數，填報本年度預算，由預算責任中心上報至部門、歸品管理部門、股份中心、分子公司、集團層面進行審核，如果審核通過則生成正式預算值，否則進行逐級打回操作，然后預算責任中心進行二次修改后，再次上報審核直至審批通過，進行 N 上 N 下操作；預算編制業(yè)務流程圖：日常費用預算業(yè)務流程部門 / 股份中心 歸口管理部門 預算責任中心分子公司集團預算管理辦公室管理費用金額 / 銷售費用率下達管理費用金額 / 銷售費用率分解管理費用金額 / 銷售費用率確認管理費用金額 / 銷售費用率管制日常費用預算表辦公費預算明細附表部門費用匯總表公司費用匯總表集團費用匯總表差旅費預算明細附表通訊費預算明細附表… 預算明細附表匯總 / 審批否是 日常費用預算評估分析及解決方案：. . . .. . 學習好幫手1）公司尚未建立起系統(tǒng)化的預算編制方法論，并在公司范圍內一貫執(zhí)行。2）預算的剛性不夠。3）公司需建立系統(tǒng)化的制度及流程，就如何動態(tài)監(jiān)控、分析和匯報年度經營計劃/預算的執(zhí)行情況作出全面的規(guī)范和說明(包括主管部門、分析和監(jiān)控的頻率、分析和監(jiān)控的范圍及內容、匯報方式/途徑、行動計劃等方面)，并在全公司貫徹實施。 人力資源預算編制表格樣式 （僅為示例，具體報表詳見附件）. . . .. . 學習好幫手備注：A. 《人員職級預算表》和《職工薪酬預算表》是行浮動表，即可根據實際業(yè)務需求任意增行、刪行操作,詳見操作說明書。E. 《職工薪酬預算表》中的社?；鶖怠B(yǎng)老保險比例、失業(yè)保險比例、生育保險比例、醫(yī)療保險比例、工傷保險比例、年工工資、獎金為手工填制。H. 《職工薪酬預算表》根據部門和人員信息系統(tǒng)自動統(tǒng)計出該部門的現有人員數量和新增人員數量。K. 《福利費預算表》和《職工教育經費預算表》由人力資源中心統(tǒng)一填制和管理，不在分到具體部門。最大化制訂的參考依據是下季度業(yè)務量的規(guī)劃及人員配比情況，且將預算期間在可能的情況由季度轉換為月度，這樣可在某種程序上解決預算的準確性。新增固定資產和無形資產由各預算單位進行填報采購預算，經由相關的歸口部門審批通過后，在根據資產類別、資產原值、購置月份、折舊月份、殘值率等參數進行新增折舊預算，并將該折舊金額計入到相關的日常費用表中。如果購置類型為更換，那么需要填制原資產情況及更換理由，如果購置類型為新增，那么需要填制申報資產情況及新增理由。D、 生產設備小于 50 萬，請按《固定資產購置預算申報表》進行填制，大于 50 萬請按《在建工程預算表》填制；E、 選擇完資產類別后系統(tǒng)自動調出該類別的折舊月份、殘值率