裝飾裝修公司會計分錄-預(yù)覽頁
【正文】 潤分配貸：所得稅六、流轉(zhuǎn)稅申報營業(yè)稅。增值稅。銷售額 = 銷售收入247。如果承包方不能提供正規(guī)的收款收據(jù)，補救措施是：把該項工程應(yīng)當(dāng)作自營工程處理，即：收集與工程有關(guān)的各項支出的合法票據(jù)，記“主營業(yè)務(wù)成本”。借：長期待攤費用裝修費 貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金你的這個裝修費按你們估計的受益期進行攤銷。一、應(yīng)收、預(yù)收、結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)處理 預(yù)收發(fā)包方工程款或備料款 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款(預(yù)收工程款) 借：庫存材料 貸：預(yù)收帳款(預(yù)收工程款)或應(yīng)付帳款(備料款) 與發(fā)包單位結(jié)算應(yīng)收的工程款時，確認收入 借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金 貸：工程結(jié)算收入(或主營業(yè)務(wù)收入) 收到工程結(jié)算價款 借：現(xiàn)金或銀行存款、預(yù)收帳款(預(yù)收工程款) 貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 工程結(jié)算時，以預(yù)收的工程款和備料款抵扣應(yīng)收工程款 借：預(yù)收帳款 貸：應(yīng)收帳款(應(yīng)收工程款) 以現(xiàn)金或銀行存款支付工程支出 借：工程施工(自營工程，可根據(jù)需要自行設(shè)立成本項目，如：工資、福利、折舊、材料等等) 借：工程結(jié)算成本(轉(zhuǎn)包、分包工程時) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 企業(yè)銷售商品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的帳款 借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 發(fā)生的應(yīng)付分包單位工程款、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款或已付款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位或分包單位的發(fā)票帳單 借：工程結(jié)算成本(轉(zhuǎn)包、分包)、工程施工(自營) 貸：應(yīng)付帳款或銀行存款、現(xiàn)金 應(yīng)付分包單位工程價款(作為自行完成工作量的分包工程) 借：工程施工 貸：應(yīng)付帳款 應(yīng)付分包單位工程價款(不作為本單位完成工作量的分包工程) 借：工程結(jié)算成本 貸：應(yīng)付帳款 結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 (作為自行完成工作量的) 借：主營業(yè)務(wù)成本(自營工程) 貸：工程施工 1領(lǐng)用物資 a、本單位、管理部門、專項工程領(lǐng)用的材料 借：工程施工輔助生產(chǎn)管理費用等 貸：庫存商品 b、撥付給分包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付帳款等 貸：庫存材料、工程施工或工程結(jié)算成本 1工程收入結(jié)轉(zhuǎn) 月終，將“工程結(jié)算收入(或主營業(yè)務(wù)收入)”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科
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