【正文】 限：財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長的權限 北京南洋林德 長城電工 66 財務部的核心職能（一）：預算管理 ? 預算目標確定的依據(jù)：公司下年度的經(jīng)營計劃、預算單位本年經(jīng)濟運行結果 種類 目的 內(nèi)容 現(xiàn)金預算 成本預算 ?監(jiān)控預算單位現(xiàn)金流入和流出 ?防止企業(yè)盲目投資 ?降低負債，優(yōu)化資本結構 ?優(yōu)先保障重點項目或工作 ?監(jiān)控預算單位原材料采購 ?控制預算單位生產(chǎn)總成本和單位成本 ?監(jiān)控預算單位管理費用支出 ?銷售貨款回籠 ?庫存產(chǎn)品量 ?投資項目計劃 ?資金融通計劃 ?材料耗用量預算 ?材料采購預算 ?成產(chǎn)成本預算 ?銷售費用預算 ?管理費用預算 收入預算 ?預測預算單位各種產(chǎn)品銷量 ?預測預算單位各種產(chǎn)品銷售價格水平 ?預測總收入水平 ?銷售收入預算 利潤結構預算 北京南洋林德 長城電工 67 預算管理流程 ? 子公司根據(jù)上年財務狀況和下年經(jīng)營計劃、母公司各部門根據(jù)上年費用開支和下年工作計劃制定下年度預算計劃，提交財務部審核 ? 財務部初步審核，并將修改意見反饋到子公司，財務部在修改、審核后進行最終匯總，并將預算計劃上交總經(jīng)理 ? 總經(jīng)理審核匯總預算計劃后，作為預算方案初稿，提交專家委員會評審 ? 專家委員會將評審意見提交董事會 ? 董事會審核預算計劃，并最終由財務部制定出預算方案終稿，提交股東大會 ? 股東大會審議通過預算方案后，由財務部負責執(zhí)行 財務部 預算計劃 修改意見 董事會 專家委員會 通過執(zhí)行 評審 意見 修改意見 匯總 上報 預算方案終稿 股東大會 修改意見 預算方案初稿 總經(jīng)理 子公司 母公司部門 上年財務狀況 下年經(jīng)營計劃 上年費用開支 下年工作計劃 北京南洋林德 長城電工 68 財務部的核心職能（二）：現(xiàn)金調(diào)配管理 ? 隨著管理的提升，母公司對子公司的現(xiàn)金流量管理、特別是現(xiàn)金調(diào)配管理成為必然 通過 子公司資金需求報告 財務部審核 總經(jīng)理 財務部 組織現(xiàn) 金調(diào)配 否決 預算內(nèi) 現(xiàn)金流量分析 ,現(xiàn)金調(diào)整建議 不同意調(diào)配 同意調(diào)配 調(diào)配情況反饋 財務部 子公司財務 總監(jiān)審核 預算外 不支出 支 出 無條件 有條件 子公司 財務部 還款計劃 監(jiān)督子公司還款 無條件 有條件 結束 北京南洋林德 長城電工 69 子公司貸款管理流程 ? 子公司借款自貸自還，長城電工可為子公司 預算內(nèi)籌資提供擔保 子公司 子公司 財務總監(jiān) 財務部 子公司 是否需要 公司擔保 總經(jīng)理 財務部 預算內(nèi)貸款 同意 不同意 預算外籌資擔保 否 是 預算內(nèi)籌資擔保 貸款申請 預算外貸款 總經(jīng)理 同意 不同意 提供擔保 自尋其他 單位擔保 子公司貸款 結束 北京南洋林德 長城電工 70 財務部的核心職能（三）：財務監(jiān)控 種類 目的 計劃監(jiān)控 過程監(jiān)控 資產(chǎn)管理 ?控制財務計劃的執(zhí)行 ?防止會計信息失真 ?防止財務濫收亂支 ?防止資產(chǎn)流失 ? 財務監(jiān)控的方法一：健全法人治理結構，加強外部經(jīng)濟監(jiān)控 ? 加大監(jiān)事會的財務監(jiān)督力度 ? 建立和完善財務、審計制度，加大股份公司的監(jiān)控力度 ? 大力支持以社會管理者身份出現(xiàn)的政府監(jiān)督，如工商行政監(jiān)督、稅務監(jiān)督等 ? 保證外部注冊會計師審計的獨立、客觀、公正性 北京南洋林德 長城電工 71 事前控制 事中控制 事后控制 ? 財務監(jiān)控的方法二：預算控制 ? 實行事前、事中、事后全程管理，提高公司的內(nèi)部凝聚力及整體優(yōu)勢和綜合功能的發(fā)揮 ?這種控制主要通過公司內(nèi)各部門編制有關計劃和財務預算并上報決策層審批而實現(xiàn) ?這種控制主要通過將期中預算與經(jīng)營業(yè)績進行對比并據(jù)此實施例外控制管理而實現(xiàn) ?這種控制主要通過年度預算與年度經(jīng)營業(yè)績對比并據(jù)此獎優(yōu)罰劣而實現(xiàn) 北京南洋林德 長城電工 72 ? 財務監(jiān)控的方法三：財務總監(jiān)制度 ? 對子公司實施財務總監(jiān)委派制，對全資子公司、快速成長或整合期的控股子公司可委派專職財務總監(jiān) ? 制定《委派財務總監(jiān)管理條例》，明確財務總監(jiān)在各子公司的工作責權范圍及推薦、考核制度 ? 長城電工財務總監(jiān)對所有委派的財務總監(jiān)進行統(tǒng)一管理和考核；所委派的財務總監(jiān)薪酬、人事檔案均納入長城電工母公司統(tǒng)一管理 ? 由長城電工董事會基金支付委派總監(jiān)的薪酬和獎勵 北京南洋林德 長城電工 73 財務部的核心職能（四）：財務分析 ? 財務分析主要是利用財務報表對企業(yè)經(jīng)營狀況進行分析，通過財務分析，可以全面評估當前公司運營狀況、財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避經(jīng)營風險、財務風險，并有利于提高企業(yè)高層的經(jīng)營決策的科學性和準確性，利于公司整體經(jīng)營業(yè)績的提升 變現(xiàn)能力比率 資產(chǎn)管理比率 負債比率 盈利能力 ?流動比率 ?速動比率 市況測定 ?應收帳款周轉率 ?平均收款期 ?存貨周轉率 ?營業(yè)資產(chǎn)周轉率 ?凈運營資本周轉率 ?固定資產(chǎn)周轉率 ?資產(chǎn)負債率 ?產(chǎn)權比率 ?有形凈值債務率 ?已獲利息倍數(shù) ?其他 ?毛利率 ?邊際凈利潤率 ?資產(chǎn)收益率 ?投資收益率 ?股權收益率 ?普通每股收益 ?價格收益比率 ?股息發(fā)放率 ?股息率 ?普通股帳面價值 ? 重點強化適時內(nèi)部財務分析，通過對經(jīng)營成本、銷售收入、管理費用等資金運用情況分析，達到及時調(diào)整公司經(jīng)營策略、提高資金綜合利用效率的目的 北京南洋林德 長城電工 74 ? 財務部負責制訂各子公司年度財務決算、利潤分配和彌補虧損方案的編制標準和工作要求，并經(jīng)長城電工董事會審議通過，批準實施 ? 各子公司按照標準和要求編制財務決算、利潤分配和彌補虧損預案方案，上交長城電工母公司審議通過 ? 財務部會同審計部對子公司財務決算方案的真實性及利潤分配和彌補虧損方案的信息情況進行初步審核，并編制預案，由董事會通過后，經(jīng)股東大會審議通過后執(zhí)行 財務部的核心職能（五） :財務決算、 利潤分配和彌補虧損管理 子公司 董事會 財務部 ? 公司財務決算、利潤分配和彌補虧損方案的制定流程 財務部 專家委員會 董事會 ? 財務決算、利潤分配和彌補虧損預案編制標準的制定流程 財務部 審核意見 批準后的編制標準 股東大會 預案 否決 專家委員會 評審意見 修改意見 標準初稿 子公司 匯總，編制公司預案 方案 批準執(zhí)行 否 修改意見 北京南洋林德 長城電工 75 四、人力資源部 職能、內(nèi)部結構、操作及管理流程 北京南洋林德 長城電工 76 人力資源部的主要職能和人員配置 ? 主要職能： 形成和實施公司人力資源控制和管理體系的主體 ? 崗位分析和工作設計 ? 制訂人力資源總體規(guī)劃 ? 人力資源的招聘、選拔與錄用 ? 人力資源的教育培訓 ? 人力資源的工作績效考核 ? 人力資源的薪酬與激勵 ? 人員配置 部門經(jīng)理 1人 選拔任用 /培訓發(fā)展 1人 績效考核 /薪酬福利 1人 北京南洋林德 長城電工 77 人力資源管理的目標（一） —— 極大地激活人 ? 長城電工人力資源管理的首要目標是通過建立各種行為規(guī)范，實施考核與激勵制度給員工以動力、壓力，同時營造一種所有員工被激活的環(huán)境氛圍和管理機制 ? 注重實績的人力資源甄選機制 ? 實施適量淘汰的人力資源競爭機制 ? 以績效為依據(jù)的薪酬分配機制 ? 推行“工作－學習”的創(chuàng)新機制 ? 依靠規(guī)范制度的約束機制 壓力 動力 激活人 規(guī)范 規(guī)范 北京南洋林德 長城電工 78 人力資源管理的目標（二） —— 引導員工將個人目標與公司目標協(xié)調(diào)一致 個人發(fā)展設想 長城電工的發(fā)展 A 有強烈的個人發(fā)展目標 ,不看重在長城電工的發(fā)展，將長城電工作為培訓中心 ,提高自身素質(zhì) ,等待機會。 季度 子公司高層管理人員 部門下屬人員 子公司中層管理人員 評估 下屬 人員 北京南洋林德 長城電工 91 長城電工薪酬管理 固定薪酬 浮動薪酬 種類 ?基本薪金 ?津貼 ?福利等 管理體系 ?年資薪金管理體系 ?職務薪金管理體系 ?職能薪金管理體系 種類 ?獎金 ?短期激勵和長期服務年金 ?股票期權 ?長期激勵獎金等 薪酬的界定 北京南洋林德 長城電工 92 薪酬與績效考評的關系 部門應得薪酬份額 個人薪酬和職位升降 可供分配的總薪酬 ? 績效考核是長城電工人力資源部對公司員工業(yè)績的評價，根據(jù)評價的結果對員工進行獎懲，獎懲靠薪酬的浮動和職級的變動來體現(xiàn) 各部門績效考評 員工績效考評 公司總體的績效考評 ?長城電工對子公司經(jīng)營層采取相似的業(yè)績考評和激勵措施 北京南洋林德 長城電工 93 建立合理績效考評機制和薪酬結構 ? 公司績效管理所要解決的是公司可持續(xù)發(fā)展中的一個核心問題，即如何實現(xiàn)公司目標和個人發(fā)展目標的統(tǒng)一 ? 建立合理績效考評機制和薪酬結構是市場競爭、追求卓越與質(zhì)量、組織變革的需要 薪 酬 界 定 浮動薪酬 系數(shù) 基準 固定薪酬 職 級 設 計 升降 職級安排 考 評 體 系 整體考評 個人考評 根據(jù)個人績效確定浮動系數(shù) 根據(jù)個人績效確定職級升降 根據(jù)不同職級確定浮動薪酬的基準 根據(jù)不同職級確定基薪和福利 北京南洋林德 長城電工 94 組織結構調(diào)整與功能劃分 高層管理人員職責分工 核心部門職能界定與運作流程 子公司管理關系的適度調(diào)整 制度化管理體系的完善 管理模式創(chuàng)新：機制創(chuàng)新 北京南洋林德 長城電工 95 目標管理 財務監(jiān)控 治理結構 強化母公司對子公司的控制與管理 對子公司的管理 人力資本 ? 根據(jù)各企業(yè)的基本情況，結合解決企業(yè)內(nèi)部員工的長期激勵問題，逐步對全資子公司實施產(chǎn)權多元化改造，建立起完善的法人治理結構 ? 在實施子公司產(chǎn)權多元化的過程中，子公司間可進行相互持股，進一步強化子公司之間的業(yè)務協(xié)作關系 ? 長城電工作為出資人，對已實施公司制改造的全資子公司的董事會、監(jiān)事會委派或推薦董事、監(jiān)事，并按法定程序產(chǎn)生 ? 構建股份公司經(jīng)營、技術、管理等專業(yè)人才的人才庫 ? 對核心人才進行培訓、選拔 ? 加強對管理層人員的考核、激勵 ? 推薦、任命子公司高級管理人員 北京南洋林德 長城電工 96 目標管理 財務監(jiān)控 治理結構 強化母公司對子公司的控制與管理 對子公司的管理 人力資本 ? 以落實股份公司戰(zhàn)略目標為核心，實施目標管理 ? 按照子公司的實際情況，確定子公司發(fā)展目標 ? 以此目標為基礎，界定權限、責任范圍，并實施考核 ? 財務預算 ? 現(xiàn)金流管理 ? 資產(chǎn)管理 ? 財務風險控制 ? 利潤分配方案 ? 利潤上繳 北京南洋林德 長城電工 97 長城電工對全資子公司的管理調(diào)整 ? 要求各子公司增加企劃部或規(guī)劃發(fā)展部（或指定某部門具有相應的職能），加強各自的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃能力 ? 對本行業(yè)進行追蹤研究與分析，并定期上報公司規(guī)劃發(fā)展部 ? 根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 根據(jù)公司戰(zhàn)略分解制定自身年度經(jīng)營計劃 ? 輔助公司規(guī)劃發(fā)展部對年度經(jīng)營計劃進行控制與偏差分析 ? 對每一個全資子公司由母公司委派財務總監(jiān)，所委派的財務總監(jiān)在各子公司具體負責財務的管理工作 ? 指導全資子公司建立人力資源部，對子公司人力資源的規(guī)劃、聘用、培訓發(fā)展、績效考評和薪酬激勵進行管理 ? 指導全資子公司建立具有法人資格的二級銷售公司，規(guī)范銷售活動，降低銷售費用，加強應收帳款管理（子公司將已有應收帳款委托銷售公司負責追繳），提高財務風險的控制意識等 北京南洋林德 長城電工 98 全資子公司組織結構的適度調(diào)整 總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 投資管理部 證券部 人力資源部 行政辦公室 財務部 審計部 總經(jīng)理 人力資源部 企劃部 財務