【正文】 核② ― 萬元提出①審核②審批③ ― 萬元提出①審核②審核③審批④ ― 萬元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付 ― 萬元提出①審批② ― 萬元提出①審核②審核③審批④辦公費(fèi)提出①審批②招待費(fèi)提出①審批②差旅費(fèi)提出①審批②培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②通訊費(fèi)提出①審批②宣傳廣告費(fèi)用 元以內(nèi)提出①審批② 元以上提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎金、福利提出①審核②審批③對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第12條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。第15條 財務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。7．向股東支付紅利。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。5．出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。8．支付個人的臨時工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。第18條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第31條 本制度自年月日起施行。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強(qiáng)對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。第5條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。第28條 財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。第6章 附則第35條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財務(wù)專用章與人名章三類。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第20條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第3條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)1．采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第6條 審批采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M(jìn)行審核、審批。第7條 采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進(jìn)行采購。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元—萬元的采購項(xiàng)目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。1．驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。3．預(yù)付款與定金在萬元以內(nèi)的，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可，應(yīng)付賬款在—萬元的，報財務(wù)總監(jiān)審批，在萬元以上的，由總裁審批。3．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。第2條 本企業(yè)內(nèi)所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。（1）原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請購單。（1）倉庫部門在庫存材料已達(dá)到最低庫存量時提出請購申請。②經(jīng)采購員簽署同意的請購單交財務(wù)部進(jìn)行審核，如果該項(xiàng)請購在經(jīng)營目標(biāo)和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財務(wù)部簽字確認(rèn)后可交采購部門辦理采購手續(xù)。2．使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。2．使用部門需要這些服務(wù)時，提出請購單，由財務(wù)部、總裁進(jìn)行審核、審批。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費(fèi)用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，這些特殊服務(wù)項(xiàng)目才能進(jìn)行采購。第3章 請購單規(guī)定第9條 請購單的開列和遞送。（3）各部門在生產(chǎn)、基建、維護(hù)工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單所列內(nèi)容填報。4．材料檢驗(yàn)必須經(jīng)過特定方式進(jìn)行的，請購部門應(yīng)于請購單上注明要求?？倓?wù)用品分類如下。（4）打字、刻印、賬票等。2．采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項(xiàng)。第4章 附則第12條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。（2）采購員匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，由采購經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財務(wù)部和預(yù)算管理委員會逐一核準(zhǔn)，采購員調(diào)整、完善采購預(yù)算，上交總裁審批。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。4．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，采購部及財務(wù)部對需求部門提出的申請進(jìn)行審核，最終由總裁審批后才能給予辦理。第2章 采購方式控制第3條 采購方式分類1．訂單采購方式（1）采購部根據(jù)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，訂購單上注明求購商品或勞務(wù)的具體項(xiàng)目、價格、數(shù)量、交貨時間等，送交供應(yīng)商并表明購買意愿。（2）供應(yīng)商按合同提供貨物并取得貨款，企業(yè)按合同驗(yàn)收貨物并支付款項(xiàng)。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。4．重要的商品或勞務(wù)以及政策性采購等應(yīng)當(dāng)經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序后，采用訂單或合同方式或者比質(zhì)比價方式。第7條 檢查使用商品和獲得勞務(wù)的部門負(fù)責(zé)人是否在請購單上簽字同意。第11條 根據(jù)請購性質(zhì)和采購方式確定具體的采購時間。第12條 對采購時間的控制是防止正常的業(yè)務(wù)活動被推遲，或者過早地使現(xiàn)金被使用而形成過大的存量資產(chǎn)。3．選擇供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)（1）供應(yīng)商應(yīng)有合法的經(jīng)營許可證，應(yīng)有必要的資金能力。（5）同等價格擇其優(yōu)，同等質(zhì)量擇其廉，同價同質(zhì)擇其近。（2）財務(wù)部主要負(fù)責(zé)評價供應(yīng)商要求的付款條件等。（2）必須對提供關(guān)鍵與重要材料的供應(yīng)商進(jìn)行現(xiàn)場評審。2．“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應(yīng)商提供合格物資的一種契約。2．經(jīng)確認(rèn)合格的樣品，需在樣品上貼“樣品標(biāo)簽”，并注明合格或不合格，標(biāo)識檢驗(yàn)狀態(tài)。3．原則上一種商品需兩家或兩家以上的合格供應(yīng)商，以供采購時選擇。2．對所有超過規(guī)定價格的訂單必須經(jīng)過總裁特殊審批。一式四聯(lián)。2．采購員要及時對采購訂單進(jìn)行歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購?fù)问欠襁B續(xù)編號。第26條 本制度由采購部負(fù)責(zé)解釋。第4條 收貨準(zhǔn)備。已經(jīng)到貨、等待驗(yàn)收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標(biāo)簽并詳細(xì)注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗(yàn)收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗(yàn)區(qū)”以示區(qū)分。2．質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)使用按順序編號的驗(yàn)收報告，對那些沒有對應(yīng)采購申請的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。6．公證單位或供應(yīng)商確認(rèn)后，驗(yàn)收人員開立“索賠處理單”呈部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后，送財務(wù)部門及采購部門辦理。第8條 短交處理。驗(yàn)收人員應(yīng)先與采購部核對，確認(rèn)無誤后，按收貨作業(yè)辦理。根據(jù)不同檢驗(yàn)結(jié)果可做以下兩個方面處理。1．檢驗(yàn)不合格的貨物退貨時，采購員應(yīng)開立“貨物交運(yùn)單”并附有關(guān)“貨物檢驗(yàn)報告單”呈采購經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理退貨。第2條 本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執(zhí)行。1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。第7條 合規(guī)性審核。第9條 除對上述8條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符等。第11條 現(xiàn)金使用方法。4．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。第14條 收到貨物并驗(yàn)收后，驗(yàn)收員應(yīng)編制驗(yàn)收報告，驗(yàn)收報告必須按順序編號，驗(yàn)收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限審批。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．7 退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。第3條 退貨手續(xù)。運(yùn)輸部門應(yīng)于貨物退回后，通知采購部和財務(wù)部。3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項(xiàng)憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項(xiàng)憑單。2．按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第4條 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。第7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。3．財務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。第13條 財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的