跋岐定額公司財務(wù)控制及成本費用管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 財務(wù)收支預(yù)算包括營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本（含直接人工、直接材料、間接費用等）預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資本性支出、經(jīng)營損益預(yù)算，還有預(yù)計的財務(wù)報表。臨時借用人員發(fā)生出差借款時，由所在部門指定人員代借代報。在財務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。不得挪用和坐支現(xiàn)金。開具支票要進(jìn)行登記。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不準(zhǔn)出借銀行帳戶和套取現(xiàn)金。 成本費用內(nèi)部控制 有關(guān)工程業(yè)務(wù)由公司經(jīng)營部負(fù)責(zé)，對工程項目的成本費用的發(fā)生，由經(jīng)營部和財務(wù)部共同測定指標(biāo)，嚴(yán)格工程項目成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗，減少費用，降低成本。 列入公司責(zé)任成本的差旅費、運輸費、人工費、材料費、資料費、機械使用費等，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 計算機軟件的購置由使用部門提出申請，質(zhì)安部審核，分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，超過 3 萬元的軟件購置費由總經(jīng)理審批。 工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤情況、崗位責(zé)任、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算、發(fā)放。 在工地臨時雇用的民工費需有考勤表、工資表、工程施工所在地稅局出具的發(fā)票。 業(yè)務(wù)招待費是用于工程洽談、工作聯(lián)系等各種業(yè)務(wù)活動中用來接待對方人員的專項費用，任何名義 “招待 ”自已的餐費支出，一律不許報銷。 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制包括自購固定資產(chǎn)和向外租賃固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 。 財產(chǎn)核算管理部門為公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，計提折舊費、綜合價值和支付固定資產(chǎn)租賃費的管理，每年組織清查盤點一次。 審核批準(zhǔn)：報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 如工地路途遙遠(yuǎn)或急用需臨時購買的高于 20xx 元的設(shè)備， 須經(jīng)主管公司經(jīng)理認(rèn)可后購買，回來后還應(yīng)到綜合部補辦固定資產(chǎn)購置登記手續(xù)后方可報銷 . 固定資產(chǎn)的處理與報廢 自購和租賃固定資產(chǎn)的停用、出售和報廢處理，均有保管使用部門提出意見交綜合部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，單件設(shè)備原值金額超過 伍 萬 以上的要報董事會批準(zhǔn)，由財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。 材料物資采購供應(yīng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 材料物資采購由本公司綜合部負(fù)責(zé)。 采購人員憑材料物資采購?fù)ㄖ獑蜗蜇攧?wù)部門辦理領(lǐng)取支票或借款手續(xù)，并進(jìn)行采購。 倉庫管理部門在當(dāng)月終了前將各部門的領(lǐng)料單整理匯總后，編制材料領(lǐng)用匯總表送往財務(wù) 部門，以歸集反映各部門的真實成本費用開支情況。 收入與利潤內(nèi)部控制 收入是指生產(chǎn)經(jīng)營的成果。 公司對外簽定與經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟合同，均由公司經(jīng)營部將副本交財務(wù)部備案。對實行預(yù)收款核算的，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按合同約定或經(jīng)營部的 工作進(jìn)度通知進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的收入。 財務(wù)報銷手續(xù)內(nèi)部控制 公司的職工在辦理各項報銷手續(xù)時，要據(jù)實填寫報銷憑單，單據(jù)粘貼要平整，憑證手續(xù)要合規(guī)，應(yīng) 有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、工程負(fù)責(zé)人，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽單。 各種工程費用按項目分類后填在 “費用匯總表 ”上。 建立會計軟件和會計數(shù)據(jù)的安全保密制度，制定防范計算機病毒的措施。 如董事會和總經(jīng)理認(rèn)為必要，可隨時對公司各部門進(jìn)行專項審
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