企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程-預(yù)覽頁
【正文】 足客戶和市場的需求；銷售定價未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，將會導(dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營效率低下審批3審核未通過通過進(jìn)行成本測算2審核制定目標(biāo)價格審核541結(jié)束確定銷售價格初步定價確定客戶心理價位綜合考慮定價因素研究競爭對手的銷售定價擬定目標(biāo)價格進(jìn)行市場調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售員依據(jù)市場調(diào)研和生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息，基于《銷售定價控制制度》擬定目標(biāo)價格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后制定目標(biāo)價格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對銷售價格進(jìn)行成本測算，若成本測算未通過，則銷售部需要重新制定目標(biāo)價格D24．銷售員對企業(yè)競爭對手的銷售定價進(jìn)行研究，包括競爭對手的品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷售員初步確定銷售價格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《銷售定價控制制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《市場調(diào)研報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員9．2 銷售發(fā)貨與收款控制9．2．3 銷售收款業(yè)務(wù)流程1．銷售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖銷售收款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理銷售部經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售員客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟延期付款申請未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失和舞弊行為發(fā)生；銷售和信用管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營效率低下審批4權(quán)限內(nèi)權(quán)限外審批安排銷售員對未回賬款催收檢查核實(shí)本部應(yīng)收賬款情況3匯總各項(xiàng)賬款到賬情況2檢查客戶回款情況68676結(jié)束通知財(cái)務(wù)部及時查賬通知客戶按照申請延期付款填寫《延期付款申請單》調(diào)查客戶申請延期付款原因編制催款單通知并寄送客戶1開始簽定《銷售合同》并履行5履行依照申請延期付款提出延期付款申請D1D22．銷售收款業(yè)務(wù)流程控制表銷售收款業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售員與所開發(fā)的客戶簽定《銷售合同》，合同中要注明貨物品種、數(shù)量、金額、付款方式、爭議解決方法等內(nèi)容，規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，并根據(jù)合同約定和客戶的訂貨單及時向客戶發(fā)貨2．財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的回款計(jì)劃與《產(chǎn)品發(fā)貨單》，檢查實(shí)際回款情況3．財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定檢驗(yàn)客戶是否按計(jì)劃回款、貨款是否到賬等，并將應(yīng)回未回的款項(xiàng)編制應(yīng)“收賬款明細(xì)表”，通知銷售部4．銷售部經(jīng)理對于逾期未回的賬款，安排銷售員進(jìn)行催款工作5．客戶接到催款通知后，若申請延期付款的，應(yīng)向銷售員提出延期付款申請D26．銷售員要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)調(diào)查客戶的經(jīng)營狀況、償付能力、信譽(yù)狀況等信息，并徹底了解客戶申請延期付款的真正原因7．銷售員填寫《延期付款申請單》上報領(lǐng)導(dǎo)審批，銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)各自的職責(zé)和權(quán)限依次審核、審批并做出決定8．客戶在延期付款期限內(nèi)支付貨款，銷售員應(yīng)及時收款，并于當(dāng)日或次日將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部或通知財(cái)務(wù)部及時查賬，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《逾期應(yīng)收賬款催收制度》1 《應(yīng)收賬款賬齡分析制度》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《銷售合同》1 《延期付款申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員9．2．4 賒銷業(yè)務(wù)管控流程1．賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險控制圖賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員客戶賬款的回收和結(jié)算監(jiān)督不當(dāng)，可能造成大量應(yīng)收賬款未在約定時間內(nèi)收回，導(dǎo)致企業(yè)壞賬增加賒銷額度未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致大量壞賬，造成企業(yè)資金損失、運(yùn)營效率下降銷售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度確定不能由同一人負(fù)責(zé)，以免銷售員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險逾期未回款應(yīng)及時通知銷售部編制《應(yīng)收賬款匯總表》核對回款和結(jié)算情況審批審批6權(quán)限外5審核審核設(shè)定每個客戶的賒銷額度權(quán)限內(nèi)審批組織發(fā)貨審批1開始4結(jié)束聯(lián)系客戶收款雙方簽定《銷售合同》3填寫《賒銷額度申請單》2審核客戶提出的賒銷申請收貨并按約定付款簽定利用信用額度提出賒銷申請D1D2D32．賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制表賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售部經(jīng)理根據(jù)對客戶的調(diào)查，對每個客戶設(shè)定賒銷額度，并交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷售員根據(jù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定和客戶賒銷額度對客戶提出的賒銷申請進(jìn)行審核D23．賒銷申請符合企業(yè)規(guī)定的，銷售員填寫《賒銷額度申請單》，提交領(lǐng)導(dǎo)審批；若在客戶賒銷額度范圍之內(nèi)的，銷售部經(jīng)理審批即可；若超過客戶賒銷額度的，交財(cái)務(wù)部審核，并交總經(jīng)理審批4．銷售員在簽定合同或組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授權(quán)額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的《銷售合同》都必須經(jīng)銷售部經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出D35．財(cái)務(wù)部定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算6．應(yīng)收賬款超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時上報財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并及時通知銷售部經(jīng)理組織銷售員聯(lián)系客戶清收相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售管理制度》1 《賒銷業(yè)務(wù)管理辦法》參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《賒銷額度申請單》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員34 / 34
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