【正文】 是否制定工程檔案管理制度否建設(shè)部《中非建設(shè)工程資料檔案管理制度》否64明確工程文件資料管理分工，建立各參建單位應(yīng)負(fù)責(zé)的資料明細(xì)，并及時(shí)交接工程檔案是否完整及時(shí)歸檔否建設(shè)部65應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回在項(xiàng)目結(jié)算后，項(xiàng)目部是否催收結(jié)算款包括質(zhì)保金否財(cái)務(wù)部66正確、完整地記錄工程施工材料成本是否匯總“收料單”，核對(duì)采購合同、正規(guī)發(fā)票后，做“工程施工”處理否財(cái)務(wù)部67工程現(xiàn)場(chǎng)施工完畢，是否做如下工作：物料保管員組織現(xiàn)場(chǎng)物料清查，處理后，退料、變價(jià)收入，公司會(huì)計(jì)核對(duì)收料、收款部門原始憑證后，做紅字沖減“工程施工”處理否財(cái)務(wù)部68按會(huì)計(jì)政策確認(rèn)收入、成本按完工百分比法確認(rèn)收入的，或竣工驗(yàn)收確認(rèn)收入的，符合收入確認(rèn)條件，是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，計(jì)算毛利否財(cái)務(wù)部中非建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法是是十二、財(cái)務(wù)報(bào)告編號(hào)控制目標(biāo)評(píng)價(jià)內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對(duì)應(yīng)政策是否制定是否需修改1編制《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、機(jī)構(gòu)人員崗位設(shè)置作出明確規(guī)定是否結(jié)合自身情況，制定企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》否2會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證，由會(huì)計(jì)主管復(fù)核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)憑證是否正確記錄否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)財(cái)務(wù)檔案管理制度》否3會(huì)計(jì)憑證是否經(jīng)復(fù)核否財(cái)務(wù)部4財(cái)務(wù)人員將會(huì)計(jì)憑證連同原始憑證及時(shí)裝訂成冊(cè)，按歸檔要求整理歸檔會(huì)計(jì)憑證是否及時(shí)裝訂否財(cái)務(wù)部5編號(hào)是否準(zhǔn)確否財(cái)務(wù)部6封皮是否完整規(guī)范否財(cái)務(wù)部7是否簽章否財(cái)務(wù)部8制定財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法，明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析等相關(guān)工作流程和要求是否建立財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析的相關(guān)流程是財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法》財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍以及審批流程否9財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核，主要核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系、內(nèi)容的完整性等財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)審核是財(cái)務(wù)部否10對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告，需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，連同審計(jì)報(bào)告一同報(bào)送中國(guó)鐵建股份有限公司及相關(guān)部門是否經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)否財(cái)務(wù)部11年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)有權(quán)人審批否財(cái)務(wù)部12進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前是否組織財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作否財(cái)務(wù)部13清查結(jié)果是否進(jìn)行分析原因并得到妥善處理否財(cái)務(wù)部14結(jié)賬包括的內(nèi)容完整；結(jié)賬及時(shí)、正確在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間，是否填寫申請(qǐng)表，并經(jīng)審批是財(cái)務(wù)部15恰當(dāng)?shù)鼐幹苽€(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍財(cái)務(wù)報(bào)告是否內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確否財(cái)務(wù)部16財(cái)務(wù)報(bào)告現(xiàn)金流是否按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)現(xiàn)金流量的界限否財(cái)務(wù)部17是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》否18能正確地、完整地及適時(shí)記錄合并調(diào)整及所有子公司會(huì)計(jì)科目均完整地及準(zhǔn)確地顯示于財(cái)務(wù)報(bào)表上合并范圍是否合規(guī)否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》會(huì)計(jì)科目的調(diào)整規(guī)定、數(shù)據(jù)收集及財(cái)務(wù)報(bào)告的審核否19合并范圍的調(diào)整是否分析調(diào)整原因否財(cái)務(wù)部20合并范圍的確定是否經(jīng)相關(guān)人員的審核否財(cái)務(wù)部21是否指定專人收集、審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)告，并匯總出本級(jí)次的財(cái)務(wù)報(bào)告否財(cái)務(wù)部22是否制定內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求否財(cái)務(wù)部23內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求是否經(jīng)審批后下發(fā)到納入合并范圍內(nèi)的各單位否財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)審批管理辦法》各類內(nèi)部、外部交易的工作規(guī)范以及審批流程否24編制各單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異，是否及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整否財(cái)務(wù)部25編制的內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表是否經(jīng)過審核、確認(rèn)否財(cái)務(wù)部26合并抵銷分錄是否有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)文件和證據(jù)進(jìn)行支持，并經(jīng)過相關(guān)人員審核、確認(rèn)否財(cái)務(wù)部27對(duì)合并抵銷分錄是否實(shí)行交叉復(fù)核否財(cái)務(wù)部28能準(zhǔn)確披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并與公司內(nèi)的資料相符財(cái)務(wù)報(bào)告披露是否經(jīng)審批否財(cái)務(wù)部29建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告分析的組織形式、分析方法和指標(biāo)體系是否制定財(cái)務(wù)分析制度否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法》報(bào)告的適用范圍、形式以及審核流程否30定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問題，不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平是否定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)并形成財(cái)務(wù)分。合同履行是否得到監(jiān)控否商貿(mào)物流事業(yè)部13所有的銷售退回或者工程返工均得到適當(dāng)記錄。否經(jīng)營(yíng)部10編制的標(biāo)書應(yīng)由施工、設(shè)計(jì)、報(bào)價(jià)、商務(wù)等部門審核把關(guān)。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。否財(cái)務(wù)部37財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，擬訂籌融資方案，明確籌融資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌融資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)中國(guó)鐵建股份有限公司審批貸款或租賃是否事先制定計(jì)劃否財(cái)務(wù)部38是否進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，如籌資成本是否最低，資本結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)，籌資成本與資金收益是否匹配否財(cái)務(wù)部39是否實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性是財(cái)務(wù)部重大項(xiàng)目融資評(píng)審辦法否40財(cái)務(wù)部門主管審查借款業(yè)務(wù)是否在批復(fù)額度和規(guī)定金融機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)在簽訂貸款合同前是否對(duì)貸款的金額、利率、償還條款和抵押品等進(jìn)行認(rèn)真審核否財(cái)務(wù)部41按照合同簽訂的流程審批后，由法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的總經(jīng)理簽署借款合同籌資合同、協(xié)議是否在簽訂前按規(guī)定審批是財(cái)務(wù)部42財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金落實(shí)情況編制還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批對(duì)貸款的貸入、償還和利息支出是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理否財(cái)務(wù)部貸款、擔(dān)保管理制度應(yīng)付賬款及利息的償還辦法否43是否對(duì)債券、貸款、租賃款的償還情況進(jìn)行跟蹤檢查否財(cái)務(wù)部44財(cái)務(wù)部門制定成本管理辦法，明確成本管理責(zé)任制，明確成本管理內(nèi)容和要求、分析和考核方法是否制定成本管理辦法否財(cái)務(wù)部、建設(shè)部《中非建設(shè)成本管理辦法》否45財(cái)務(wù)部門對(duì)各職能部門編制的成本預(yù)算進(jìn)行匯總審查，編制成本預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核成本預(yù)算是否經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核否財(cái)務(wù)部46總經(jīng)理、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷部門分管領(lǐng)導(dǎo)、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷部門主管在其權(quán)限內(nèi)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審批費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)各級(jí)審批否財(cái)務(wù)部47期末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門提供的關(guān)于資產(chǎn)價(jià)格、價(jià)值等相關(guān)信息，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試是否對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查和減值測(cè)試，并有相關(guān)的記錄否財(cái)務(wù)部48制定投資管理辦法，明確投資業(yè)務(wù)的流程和崗位職責(zé)、權(quán)限是否制定投資管理辦法，明確投資管理歸口單位，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的工作流程是投資部《中非建設(shè)投資管理辦法》否49投資方式符合國(guó)家法律的規(guī)定、企業(yè)管理層的意志以及企業(yè)的實(shí)際情況投資項(xiàng)目是否制定投資方案,可行性研究報(bào)告對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出評(píng)價(jià)是投資部預(yù)可研編制工作細(xì)則否50投資額度的確定符合各級(jí)權(quán)限的規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際狀況投資方案是否得到適當(dāng)論證與審批是投資部51保證投資項(xiàng)目合法合規(guī)，交易記錄完整真實(shí)是否簽訂投資合同或協(xié)議否投資部52投資交易均已被準(zhǔn)確及時(shí)記錄，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性是否按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法否財(cái)務(wù)部53各項(xiàng)投資收益是否按合同、協(xié)議分配和及時(shí)、準(zhǔn)確入賬否財(cái)務(wù)部54確保投資及投資收益的安全及流動(dòng)性是否指定專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告并妥善處理是投資部、投資部、經(jīng)營(yíng)部投資評(píng)審方案投資方財(cái)務(wù)狀況的分析及報(bào)告制度否55投資資產(chǎn)的處置是否通過專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，選擇相應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估方法，客觀評(píng)估投資價(jià)值，同時(shí)確定處置策略，重視投資到期本金的收回否財(cái)務(wù)部否56對(duì)外投資的決策與執(zhí)行是否保持一致。否財(cái)務(wù)部24現(xiàn)金日記賬與盤點(diǎn)記錄是否一致否財(cái)務(wù)部25盤點(diǎn)記錄是否經(jīng)出納、會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)否財(cái)務(wù)部26稽核崗定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款查明原因，出具處理意見，報(bào)部門主管審批，進(jìn)行相關(guān)處理是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金日記賬、盤點(diǎn)金額，保證賬實(shí)相符，對(duì)超限額的庫存現(xiàn)金，及時(shí)繳存銀行否財(cái)務(wù)部27財(cái)務(wù)部門專門指派人員針對(duì)不同的票據(jù)結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)異常問題及時(shí)上報(bào)，避免引發(fā)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失是否規(guī)定了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄 是財(cái)務(wù)部票據(jù)登記及使用辦法否28銀行空白票據(jù)是否設(shè)置專用登記簿上順號(hào)登記，并定期銷號(hào)否財(cái)務(wù)部29是否制定支票領(lǐng)用管理辦法否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)支票使用管理辦法》支票登記、審批制度否30出納人員是否登記所有支票和其他票據(jù)的收支備查記錄否財(cái)務(wù)部31是否將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)分開保管否財(cái)務(wù)部32支票的簽署是否采用會(huì)簽制度，經(jīng)過指定的支票簽署者的審批后簽發(fā)否財(cái)務(wù)部33制定籌融資管理辦法，明確規(guī)定籌融資工作流程、審批權(quán)限，對(duì)籌融資的執(zhí)行過程和還款進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)督是否制定籌融資管理辦法否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)籌融資管理辦法》否34是否督促各部門嚴(yán)格按照確定的用途使用資金否財(cái)務(wù)部35是否監(jiān)督檢查，保證利息計(jì)提和支付的準(zhǔn)確性否財(cái)務(wù)部36是否評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)過程，追究違規(guī)人員責(zé)任。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試驗(yàn)收部門是否按照采購訂單對(duì)采購商品的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)后,再盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)驗(yàn)收管理辦法》否33驗(yàn)收部門是否對(duì)重要的采購選取樣本送實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)否商貿(mào)物流事業(yè)部34是否對(duì)驗(yàn)收合格的物品或勞務(wù)出具一式多聯(lián)并預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單,并由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字否商貿(mào)物流事業(yè)部35驗(yàn)收部門將商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門，是否取得對(duì)方簽章的收據(jù)否商貿(mào)物流事業(yè)部36驗(yàn)收單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)否商貿(mào)物流事業(yè)部37驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理驗(yàn)收部門或指定的專門驗(yàn)收人員是否獨(dú)立于請(qǐng)購部門和采購部門否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)驗(yàn)收管理辦法》異?，F(xiàn)象報(bào)告機(jī)制否38是否有程序保證驗(yàn)收人在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)異常，能及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門否商貿(mào)物流事業(yè)部否39只有當(dāng)訂購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；付款憑證是否附有發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫單等憑證記錄否財(cái)務(wù)部40是否獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性否商貿(mào)物流事業(yè)部、財(cái)務(wù)部41收到的發(fā)票是否與驗(yàn)收單、訂單核對(duì)一致否商貿(mào)物流事業(yè)部42所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時(shí)處理是否定期與常年供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款否商貿(mào)物流事業(yè)部43如果與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)發(fā)現(xiàn)不符是否對(duì)此查明原因、及時(shí)處理否商貿(mào)物流事業(yè)部44款項(xiàng)支付須和資金使用計(jì)劃相適應(yīng)采購款項(xiàng)的支付是否符合資金使用計(jì)劃并與相關(guān)約定、合同等為依據(jù)否商貿(mào)物流事業(yè)部45款項(xiàng)支付須由授權(quán)審批方可執(zhí)行采購款項(xiàng)的支付是否經(jīng)過授權(quán)審批是商貿(mào)物流事業(yè)部46記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準(zhǔn)確、完整的披露會(huì)計(jì)部門是否根據(jù)進(jìn)貨單及購貨發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理否財(cái)務(wù)部47應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否已正式批準(zhǔn)立項(xiàng)、資金來源是否落實(shí)、建設(shè)單位背景、對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行初步信用評(píng)價(jià)、公司是否有能力承建等因素，對(duì)工程信息的真實(shí)性、可行性予以分析、評(píng)價(jià)，提出是否跟蹤的意見；是否對(duì)收集的工程信息進(jìn)行分析并跟蹤。開具銷售發(fā)票是否得到相應(yīng)的審批否商貿(mào)物流事業(yè)部/財(cái)務(wù)部12所有的銷售或者工程交付能夠得到監(jiān)控