【正文】 有限公司和廈門市海峽信息系統(tǒng)工程有限公司。3我公司與甲公司發(fā)生購銷業(yè)務(wù)往來，甲公司為銷貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開了增值稅專用發(fā)票，我司取得該發(fā)票可以抵扣嗎？答：不能抵扣。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套用全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。你公司注銷后如果需要發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票。納稅人領(lǐng)購的普通發(fā)票發(fā)生丟失時(shí)，應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)，攜帶《國稅普通發(fā)票領(lǐng)購簿》和《國稅稅務(wù)登記證》副本原件，向其所屬國稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提交丟失的書面報(bào)告。應(yīng)進(jìn)行如下操作：在國稅網(wǎng)站上“下載專區(qū)”“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”（8月6日）和“四小票檢查軟件”（8月23日）及“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊 ”（7月16日）。我公司銷售工藝品，現(xiàn)舉行買四送一的促銷活動(dòng)，請問贈(zèng)送的部分需要開發(fā)票嗎？如果要應(yīng)該如何開具發(fā)票，是單獨(dú)開具發(fā)票，還是合并開票？答：單位或個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售，應(yīng)申報(bào)繳納增值稅。4個(gè)人申請代開普通發(fā)票，適用什么稅率？答：從事銷售貨物的個(gè)人，適用的增值稅征收率為4%；提供加工、修理修配的個(gè)人，適用的增值稅征收率為6%；個(gè)人申請代開普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。4請問辦理企業(yè)自印發(fā)票應(yīng)提交哪些資料？答：企業(yè)辦理自印發(fā)票應(yīng)提交以下資料：企業(yè)自印發(fā)票申請審批表；《稅務(wù)行政許可審批表》（模板附后）一份； 稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件（應(yīng)注明“與原件無誤”并加蓋公章）；經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；申請自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的企業(yè)，應(yīng)提交發(fā)票式樣一式三份；申請報(bào)告一份。4我公司剛剛?cè)〉靡话慵{稅人資格，初次運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開票時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票不一致，該怎樣處理？答：如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)填錯(cuò)電子發(fā)票代碼、號碼的，應(yīng)持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退回手續(xù)。納稅人應(yīng)依據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計(jì)算，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，同時(shí)應(yīng)將領(lǐng)購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記帳聯(lián)復(fù)印件一并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 5商家買一贈(zèng)一的贈(zèng)品要不要交增值稅？答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定：自產(chǎn)，委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人?？偣疽咽且话慵{稅人，請問下屬的分支機(jī)構(gòu)能不能申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)？答：根據(jù)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法》（國稅發(fā)[1994]59號）規(guī)定，納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。稅法規(guī)定：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。 5銷貨方放收到購貨方抵頂貨物的貨物，這種以物易物的方式怎么計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額？答：以物易物是一種較為特殊的購銷活動(dòng)，是指購銷雙方不是以貨幣結(jié)算，而是以同等價(jià)款的貨物相互結(jié)算，實(shí)現(xiàn)貨物購銷的一種方式。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，銷售方通過贈(zèng)送實(shí)物的形式，返還給單位的小汽車，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金，補(bǔ)繳增值稅。 6外國企業(yè)銷售參展物品繳納增值稅嗎？答：外國企業(yè)參加展覽會后，直接在我國境內(nèi)銷售展品，或者展銷會期間銷售商品，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。 6拍賣行征的是營業(yè)稅還是增值稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[1999]40號）規(guī)定，? 對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。其中，專用設(shè)備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī)。 70、請問出口貨物應(yīng)退稅款該如何計(jì)算？答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅款的計(jì)算： 1）、應(yīng)退增值稅計(jì)算。外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品出口，有兩種計(jì)算方法：a、從價(jià)定率征收的應(yīng)退稅計(jì)算應(yīng)退稅款=進(jìn)價(jià)金額消費(fèi)稅率b、從量定額征收應(yīng)退稅款計(jì)算應(yīng)退稅款=出口數(shù)量單位稅額生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅款的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 7出口企業(yè)丟失發(fā)票、稅票如何補(bǔ)辦才能退稅？答：出口企業(yè)丟失發(fā)票，稅票時(shí)，必須提供：? 企業(yè)持原增值稅專用發(fā)票，稅收專用繳款書的存根聯(lián)或會計(jì)聯(lián)復(fù)印件并在復(fù)印件上加蓋出口退稅規(guī)定的有效印章。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其說明上批注復(fù)印件與原件核對屬實(shí)，銀行證明稅款已入庫。 ? 退稅機(jī)關(guān)將“出口企業(yè)退稅登記證”錄入計(jì)算機(jī)，建立出口企業(yè)管戶庫。因此納稅人出口的糖應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。 7請問2005年對化肥產(chǎn)品還停止出口退稅嗎？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)停止化肥出口退稅的緊急通知》（財(cái)稅明電[2004]4號）規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2005年繼續(xù)對尿素、磷酸氫二銨等主要化肥產(chǎn)品暫停出口退稅。出口企業(yè)出口的消費(fèi)稅應(yīng)納稅貨物，其消費(fèi)稅專用稅票管理辦法仍按國家稅務(wù)總局《關(guān)于使用出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書管理辦法的通知》（國稅明電[1993]071號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 8出口企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口超過90日未辦理出口退稅手續(xù)如何處理？ 答：根據(jù) 國稅總局對《關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》的補(bǔ)充通知，明確規(guī)定出口企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)未辦理出口退（免）稅手續(xù)，除三種規(guī)定情況外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再受理；生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物還將視同內(nèi)銷貨物征稅。 二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品，凡按照財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會計(jì)處理的規(guī)定》（[93]財(cái)會字第83號），在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做應(yīng)收帳款處理的，其所獲得的消費(fèi)稅退稅款，應(yīng)沖抵應(yīng)收帳款，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適應(yīng)稅率。 8我公司為轎車生產(chǎn)企業(yè)，要申請減征消費(fèi)稅需要提供那些材料？答：首先企業(yè)生產(chǎn)的轎車須達(dá)到《輕型汽車污染物排放限值及測量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。 ? 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)具體情況，要求企業(yè)增報(bào)的其他材料。車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格，由國家稅務(wù)總局核定發(fā)布。規(guī)定使用年限）〕100%其中，規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按10年計(jì)算；進(jìn)口車輛按15年計(jì)算。納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。? 繳費(fèi)憑證遺失申請補(bǔ)發(fā)的，由車輛落籍地征管機(jī)構(gòu)審核員提出處理意見后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。開據(jù)“車購費(fèi)一般收據(jù)”，按規(guī)定收取車購費(fèi)憑證工本費(fèi)，發(fā)給車購費(fèi)繳費(fèi)或免征（辦）憑證。企業(yè)在所得稅年度申報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)送虧損年度稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳檢查報(bào)告或自愿委托具有辦理涉稅事項(xiàng)資格的中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告。 9 廈門高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅方面，有哪些優(yōu)惠政策？答：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字001號)第一條第一款規(guī)定, ,經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的,可減按15%的稅率征收所得稅。答：工資支出使用的是自制憑證，如果講課教師不是你公司的員工，其講課津貼是一種勞務(wù)費(fèi)支出，應(yīng)有正式發(fā)票列支，不計(jì)入你公司的工資總額。 9本公司的廠房是向個(gè)人租賃的，租賃合同約定開具租賃發(fā)票所繳納的房產(chǎn)稅等稅金由我公司自行承擔(dān)。 10請問哪些人員不能列入計(jì)稅工資人員基數(shù)？答：以下人員不能列入計(jì)稅工資人員基數(shù)：? 應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員； ? 已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職工、待崗職工； ? 已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員。 10公司2004年少提的折舊，能否在2005年補(bǔ)提？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)[1997]191號文）規(guī)定，年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。 10我公司支付的傭金，能否稅前扣除？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，企業(yè)（保險(xiǎn)企業(yè)另有規(guī)定）符合下列條件的傭金，可記入銷售費(fèi)用：（一）有合法真實(shí)憑證；（二）支付的對象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）；（三）支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的5%。 11稅法規(guī)定的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)有何不同？答：納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合以下條件：（一）廣告是通過經(jīng)工商管理部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；（二）已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)廣告發(fā)票；（三）通過一定媒體傳播。 11請問，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的提取基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入凈額。代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代購代銷收入可按不超過2%的比例列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 11我公司因購買柴油機(jī)取得市政府給予的補(bǔ)貼款，是否要交納所得稅？答：企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼收入，除國務(wù)院、財(cái)政部和國家總局規(guī)定不計(jì)入損益外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到的該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額稅。被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應(yīng)視為以公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項(xiàng)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。 12行業(yè)會費(fèi)是否可稅前扣除？答：根據(jù)國稅發(fā)[1997]191號規(guī)定：納稅人按省級以上民政、物價(jià)、財(cái)政部門批準(zhǔn)，向依法成立的協(xié)會、學(xué)會等組織繳納的會費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后允許在所得稅前扣除。 12我公司取得一臺已使用過的固定資產(chǎn)，請問該如何確定計(jì)提折舊的年限？答：取得已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應(yīng)將搬遷補(bǔ)償收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（3）通過一定的媒體傳播。企業(yè)開業(yè)后發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)，可作為當(dāng)期費(fèi)用列支，個(gè)別數(shù)額較大的，可根據(jù)具體情況分期攤銷。 14外商投資企業(yè)2年以上帳齡的應(yīng)付帳款應(yīng)否繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號）的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算企業(yè)所得稅。 14我公司發(fā)生的籌辦費(fèi)如何攤銷？答：稅法規(guī)定企業(yè)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷籌辦費(fèi)，而且攤銷期限不得少于五年；對經(jīng)營期不滿五年的，其籌辦費(fèi)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可按經(jīng)營期限以直線平均法計(jì)算攤銷。 150、我公司可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備嗎？答：根據(jù)稅法規(guī)定，對從事信貸、租賃行業(yè)以外的其他企業(yè)，一般情況下不允許在稅前計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，對那些應(yīng)收帳款余額比較大的企業(yè)，需要計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的，需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。但上述境外保險(xiǎn)費(fèi)作為支給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除。 15外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)納稅所得的優(yōu)惠政策是什么？（與149題重復(fù)）答：根據(jù)國稅發(fā)[1999]173號文件規(guī)定，自2000年1月1日起，外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，當(dāng)年在中國境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，除按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)稅前列支外，還可以按當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)抵扣當(dāng)年的應(yīng)納