【正文】 每月5號前，編制銷售客戶對帳單交客管部核對；1單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；1審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況并及時編制會計憑證；1協(xié)助追收貨款；1財務主管交辦的其他相關事務。3銀行不予墊款；協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效； 根據(jù)倉庫提供的采購進倉單、生產(chǎn)領料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦；1 根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進行發(fā)貨；1 完成上級交給的其他工作。 財務組織隸屬關系：財務總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會負責。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。對各級財務人員的考核評估權企業(yè)財務部總監(jiān)、經(jīng)理（主管）的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。財務除履行財務部門的基本職能外，還需對分廠的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第十條公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。月度計劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。各分廠的物品采購計劃由總經(jīng)辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行并備案。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。分廠財務部在元月25日前完成分廠年度結算報告，送達總經(jīng)理及董事局；②、月度報表：A、月度會計報表內容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。 貨幣資金的管理公司及各分廠的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全；特殊情況不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)財務總監(jiān)批準。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開具有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。（后補）現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快在財務軟件上登記現(xiàn)金日記賬。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。第十三條 ①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報財務部備案。到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。第五章第十四條 固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務部備案后使用。3.5.如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)負責保管人員及其上級主管提出意見后報總經(jīng)理及時處理。 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，5000元以內由分管副總批準辦理，超過部分報經(jīng)總經(jīng)理批準后辦理，合同報財務備案。第六章 低值易耗品的領用1.2. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理批準，方可領取。第十七條工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。第十八條 印刷品的管理1.第七章 伙食、住宿費、交通費標準①,以同性別兩人一房的標準報銷。、小巴士收費標準報銷，一般不報銷出租車票。 差旅費報銷程序及有關規(guī)定①凡超支的差旅費一律由個人承擔。以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。公司及各分廠應根據(jù)培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。②③員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額由董事會批準后方可開支。 宣傳廣告費宣傳廣告費的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。公司集體福利活動開支；②年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。（3）、佛山分廠由使用部門申請，財務主管審核后，單筆金額在5萬元以內，累計金額在100萬以下的由分管副總批準報銷。月度計劃外的開支：凡超計劃的開支由財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準用款，計劃外開支一律經(jīng)批準后才能用款。費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。第二十九條費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。報批原則：①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。第三十條生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據(jù)放行。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。 物資采購管理第三十一條第三十二條第三十四條 第三十六條 最低儲存量計算： 采購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等第三十七條 第三十八條所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在100,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司歸口部門、財務部、技術部等部門聯(lián)合審核簽名確認，再呈報總經(jīng)理或其授權人審定簽署?？偨?jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。第四十五條 務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、總經(jīng)理及時掌握資金運作動態(tài)。第四十七條正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。４、定期結賬、對賬、稽核。６、入庫單一式四聯(lián)，領料單為一式三聯(lián)。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。另建立備查薄財務核算。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。財務計劃控制與編制（1） 年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；年度經(jīng)營計劃預算，經(jīng)營管理目標，由總經(jīng)理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務管理有機地結合。關于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。③進倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。產(chǎn)成品（半成品）入庫單：①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格（核算號），數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。④入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。領料單：①由用料部門填寫一式四聯(lián)領料單，經(jīng)領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。出倉單（銷售出庫單）：①由銷售部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式四聯(lián)銷售出庫單，由開單員、倉管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表，與銷售部、同財務部對賬月結相符。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。材料、成本核算結賬規(guī)定１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、委外加工材料及費用、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。５、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。 應收賬款及發(fā)出商品核算結算規(guī)定１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務部出納（現(xiàn)銷）、應收會計（賒銷）統(tǒng)一審核，其他人員均沒有審核權，銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應收會計做好每日已審核《出倉單》的登記及核對工作。５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務單據(jù)流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。（2） 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（6）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。（10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。（13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。用電子計算機記賬，每季度打印一次賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應有備份，保證保密、安全。記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。公司財務部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每月月末調整一次。 存貨計價：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品、委托加工物資等。 短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權平均法計算確定。第六十二條 5% 19%（4）運輸工具 5年 19%標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。關于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數(shù)量、金額作一次性計入有關費用。無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。第六十六條計提科目及標準：按“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。第六十八條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。第七十二條在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開