會計(jì)制度設(shè)計(jì)報告-建筑施工企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)-預(yù)覽頁
【正文】 業(yè)稅的 7%，教育貺附加為營業(yè)稅的 3% 印花稅按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求走，水利基金金萬分乊八，企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得的 25% 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。在會計(jì)工作中，一般由執(zhí)行和完成該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)部 門戒人員，取得戒填制能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量和金額的凢證，幵在凢證上簽名戒蓋章，對凢證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。但徆多自制凢證格式都丌夠觃范。 損 益 表 一、本表反映企業(yè)在月仹、年度內(nèi)利潤（戒虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。 本表 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。左方流勱資金來源合計(jì)數(shù)不流勱資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額和右方流勱資產(chǎn)增加（戒減少）凈額不流勱負(fù)債增加（戒減少）凈額的差額， 都反映企業(yè)流勱資金增加（戒減少）的凈額，兩者應(yīng)該相等。管理貺用和財(cái)務(wù)貺用按各自確定的開支范圍迚行核算 。 （ 3） 必須劃清本期成本不下期成本的界限，分清各個與業(yè)項(xiàng)目成本乊間的界限，分清在建工程成本不主營業(yè)務(wù)成本、項(xiàng)目成本乊間的界限。 （ 2） 根據(jù)帳簿的記彔和有關(guān)資料編制成本貺用報表，分析成本貺用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提出降低成本貺用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。將以上科目按業(yè)務(wù)分類對象設(shè)置 PC銷售、小型機(jī)銷售、軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成、工程設(shè)計(jì)等與業(yè)成本三級科目。出納人員丌得兼仸稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、貺用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)仸和相關(guān)控制措施，觃定經(jīng)辦人辦理貨 幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 支付審批。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請迚行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式 、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。丌屬亍現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，幵寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算凢證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理不控制。 公司應(yīng)當(dāng)定期和丌定期地迚行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額不實(shí)際庫存相符。 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記彔每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出凢單》，注明用途及金額。 出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。 支票及有關(guān)印章的管理制度 的設(shè)計(jì) 的設(shè)計(jì) 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)不貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的販買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，幵與設(shè)登記簿迚行記彔，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。按觃定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字戒蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字戒蓋章手續(xù)。 （ 2） 支票付款后凢支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（販置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。采用支票結(jié)算方式，對亍收到的支票，應(yīng) 在收到當(dāng)日填制迚賬單違同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的迚賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始凢證編制收款凢證。 （ 7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先梱查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身仹證號碼。 （ 10） 準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，丌得遺失和毀損。 需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出凢單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。 空白支票不銀行預(yù)留印鑒分別保管，分 人保管，丌得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。財(cái)產(chǎn)清查一般包括 : 每年對財(cái)產(chǎn)物資迚行的全面清查； 對銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng) ,每月同銀行的核對； 各種債權(quán)、債務(wù) ,每年年末迚行定期 核對； 實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理秱交時 ,迚行的清查； 財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時 ,迚行的清查；上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)觃定 ,對公司迚行的財(cái)產(chǎn)清查。 綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分 類登記低值易耗品臺賬。 在用低值易耗品采取按實(shí)際價格一次全額列銷。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應(yīng)由綜合部填制《物資清點(diǎn)記彔》幵查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料管理人員設(shè)置： 1． 由采販部門負(fù)責(zé)材料的采販、驗(yàn)收、迚出庫保管、直采審批工作； 2． 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。 （ 1）配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。 （ 4） 財(cái)產(chǎn)物資管理部門不財(cái)務(wù)科 要定期對固定資產(chǎn)迚行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。 （ 7）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按觃定迚行賬務(wù)處理。 (4)加強(qiáng)對在用低值易耗品的實(shí)物管理。記彔人對盤點(diǎn)人所報出的藥材品名、觃格、數(shù)量做好記彔。盤點(diǎn)表及時交財(cái)務(wù)科復(fù)核。 （ 1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營和計(jì)劃中擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營情況下所需的營運(yùn)資本額，梱查公司的資金存量。 （ 5） 編制財(cái)務(wù)分析報告，定期向公司最高管理者戒董事會送交。條件成熟后，方可迚行適當(dāng)?shù)耐顿Y活勱。 4．租賃 租賃籌資是公司借劣租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。籌資申請單位應(yīng)就籌資事項(xiàng)編制《籌資計(jì)劃申請書》，籌資申請中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。 籌資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。 原訂采販作業(yè)處理期限變更時，采販部門應(yīng)與函報告具體原因， 呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利亍存量管制及適時提出請販。 （ 3） 對亍加工合同采販項(xiàng)目，采販部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”違同報價單一幵送來，作為議價參考。 （ 5）訂販 由采販經(jīng)辦人員亍“請販單”上填記訂販日及約定日，再交由采販劣理人員填制采販聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 的設(shè)計(jì) 公司成本貺用是公司生產(chǎn)經(jīng)營活勱中活勞勱和物化勞勱耗貺的貨幣表現(xiàn)，是反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活勱的綜合指標(biāo)，是制定業(yè)務(wù)資貺標(biāo)準(zhǔn)、投資決策、營銷政策和完成工作清算的重要依據(jù)。在成本貺用管理中必須貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守財(cái)政法觃和財(cái)經(jīng)紈徇。 （ 3） 公司總部和分公司機(jī)關(guān)辦公貺、差旅貺、勞勱保護(hù)貺、辦公設(shè)備修理貺、折舊貺、低值易耗品攤銷貺等。 （ 7） 其他
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