【正文】 備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 第八十六條 公司實(shí)行“按勞取酬” 、 “多勞多得”的分配制度。 第九十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤） ，必須在當(dāng)年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。 第九十七條 對(duì)庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。 第九十九條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第四章 人事管理第一節(jié) 總則 第一百零二條 為進(jìn)一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關(guān)勞動(dòng)人呈法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。員工與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。 第一百零八條 下屬公司、企業(yè)屬下機(jī)構(gòu)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由經(jīng)理提出方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第二節(jié) 編制及定編 第一百零六條 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實(shí)行定員、定崗。 第一百零四條 公司對(duì)員工實(shí)行合同化管理。 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。 第九十五條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第八十八條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。 第八十五條 有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 第八十三條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會(huì)計(jì)師審批，100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批，500 萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其中，屬專控商品的，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。 公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2022 元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，2022 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 第七十六條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十二條 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。 第六十九條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10 萬元以上至 30 萬元的（含 30 萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50 萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批；100 萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第五十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。14 / 149 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 第五十一條 公司對(duì)境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 第四十八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十九條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。 第三十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。 第二十九條 公司部會(huì)計(jì)師。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二十三條 積極進(jìn)取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。 第十九條 維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。 第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對(duì)辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。 第十一條 公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對(duì)作出貢獻(xiàn)者公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。 第八條 公司鼓勵(lì)員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。 第四條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)和股價(jià)穩(wěn)定。9 / 149內(nèi)部管理細(xì)則參考格式公司內(nèi)部細(xì)則第一章 管理大綱 第一條 為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。企業(yè)章程不僅調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，而且還要調(diào)整企業(yè)的外部關(guān)系，對(duì)內(nèi)對(duì)外都具有法律效力，國家權(quán)力要保證它的實(shí)施。下面就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及其文本格式分別說明。由此，企業(yè)管理制度的健全與否，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的成敗具有至關(guān)重要的影響。作為一名成功的企業(yè)家（或企業(yè)管理者） ，并不是事無巨細(xì)地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而主要的是保證企業(yè)經(jīng)營管理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導(dǎo)和約束。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。內(nèi)部管理細(xì)則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對(duì)外不具有法律效力，它只能靠行政管理權(quán)力保證實(shí)施。 內(nèi)部管理細(xì)則文本參考格式如下。公司禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。 第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，公司為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊(duì)伍。 第十條 公司倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。 第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬” 、 “多勞多得”的分配制度。第二章 員工守則 第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。 第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。 第二十六條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。 下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。 、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案； 、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、企業(yè)的 100 萬元以下貸款擔(dān)保書。 第三十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。 第三十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。 第三十八條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 、 《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。以人民幣為記帳位幣。 第四十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修）10 年； 、運(yùn)輸工具 5 年； 5 年。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 第五十八條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月） ； （年、季、月） ； （年度） ； （年度） ； （半年） ； （月） ； （月） ； （月） ； （月） ； 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月） 。 第六十一條 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。15 / 149 第六十三條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3 萬元以下的（含 3 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；10 萬元至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批；100 萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。 報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。凡付出款（物）5 萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。 第六十八條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報(bào)批：2022 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2022 元至 1 萬元的由總會(huì)計(jì)師審批，1 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000 元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，1000 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 第七十九條 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用） ，必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 第八十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第九十一條 實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計(jì)收利息。盤虧在 1000 元以下者（含 1000 元） ，由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000 元以上至 5000 元的（含 5000 元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000 元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第一百條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第一百零三條 公司執(zhí)行國家在關(guān)勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)，在勞動(dòng)人呈部門規(guī)定的范圍內(nèi)有權(quán)自行招收員工，全權(quán)實(shí)行勞動(dòng)工資和人事管理制度。 第一百零五條 公司勞動(dòng)人事部，負(fù)責(zé)公司的人事計(jì)劃、員工的培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)工資、勞保福利等項(xiàng)工作的實(shí)施，并辦理員工的考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、辭退、除名、開除等各項(xiàng)手續(xù)。 第一百零九條 因工作及生產(chǎn)，業(yè)務(wù)發(fā)展需要、各部門、