【正文】 參考的作用。1編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。2組織招標(biāo)，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開(kāi)始以前取得自行招標(biāo)資格。，詢(xún)問(wèn)相關(guān)部門(mén)相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商范圍的依據(jù)；采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)供應(yīng)商范圍的審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。，檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。，檢查其招標(biāo)文件是否通過(guò)了政府相關(guān)部門(mén)的審查。，檢查是否部分項(xiàng)目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。4檢查審計(jì)部門(mén)是否根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。、總經(jīng)理辦公會(huì)議審核、審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購(gòu)目錄的正式文件。、法律事務(wù)部門(mén)對(duì)下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同檢查的記錄材料。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。三、 風(fēng)險(xiǎn)1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過(guò)改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)二年及以上；或者經(jīng)過(guò)改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)改變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支出。審核通過(guò)后，根據(jù)項(xiàng)目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制。項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。如果項(xiàng)目可行性研究沒(méi)有通過(guò)審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項(xiàng)目管理部門(mén)可以按規(guī)定通過(guò)指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。5 下達(dá)投資計(jì)劃初步設(shè)計(jì)審批以后，計(jì)劃部門(mén)制訂投資計(jì)劃。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購(gòu)可以在初步設(shè)計(jì)以前完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒(méi)有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。10 施工圖設(shè)計(jì)及審查初步設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。然后，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審核意見(jiàn)。11 施工過(guò)程管理在施工過(guò)程中，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。如果建設(shè)過(guò)程中工程的實(shí)際成本超過(guò)了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位對(duì)超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋?zhuān)⑿纬蓤?bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審核。14 支付款項(xiàng)在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由建設(shè)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時(shí)進(jìn)行審批。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審閱通過(guò)后，項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。固定資產(chǎn)接收部門(mén)接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。試運(yùn)行報(bào)告審閱通過(guò)后，上報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。19 進(jìn)行工程審計(jì)審計(jì)部門(mén)要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌徲?jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和工程管理情況填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。20 辦理竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)目管理部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無(wú)需由上級(jí)公司審批的，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。 檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 檢查立項(xiàng)申請(qǐng)表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 檢查可行性研究報(bào)告評(píng)審會(huì)議組成人員情況；抽取部分工程項(xiàng)目，檢查關(guān)于其可行性研究報(bào)告的評(píng)審紀(jì)要；評(píng)審紀(jì)要是否由全體人員簽字。，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報(bào)告批復(fù)文件。3確定設(shè)計(jì)單位9工程物資管理。4初步設(shè)計(jì)及審批。10施工圖設(shè)計(jì)及審查 工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)簽。 檢查建設(shè)部門(mén)是否保存初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。、開(kāi)箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò)程是否合理；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠(chǎng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)18編制初步竣工決算，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)取得商檢部門(mén)出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。19進(jìn)行工程審計(jì)20辦理竣工驗(yàn)收9工程物資管理10施工圖設(shè)計(jì)及審查。，并出具審查意見(jiàn)。如果沒(méi)有調(diào)整概算，是否有合理解釋。、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報(bào)告。 檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)的處理情況是否與差異報(bào)告一致。檢查超過(guò)一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢(xún)問(wèn)初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。16暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門(mén)備案。19進(jìn)行工程審計(jì)，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ?。，形成正式審?jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。，審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門(mén)不得批復(fù)竣工決算。 檢查竣工驗(yàn)收文件、驗(yàn)收證書(shū)是否有驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字；詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員驗(yàn)收的過(guò)程，判斷其是否合理。 檢查相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員是否有在資產(chǎn)交付單上簽字。 檢查財(cái)務(wù)部門(mén)是否及時(shí)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值和已計(jì)提折舊。，并配置專(zhuān)門(mén)人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行更新。四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述股份公司和省/市子公司的應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目流程基本相同，而地市分公司對(duì)應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)審批的權(quán)限則有部分限制。如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定預(yù)算的，可以由地市分公司管理層審批，并報(bào)省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)備案；如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過(guò)年初核定的總預(yù)算時(shí)，地市分公司管理層審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)上報(bào)審批表及地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)決策意見(jiàn)至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。然后由采購(gòu)部門(mén)或者建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人按有關(guān)規(guī)定簽訂相關(guān)合同。應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)計(jì)可與施工同時(shí)啟動(dòng)，以便在盡可能短的時(shí)間內(nèi)完成應(yīng)急項(xiàng)目的建設(shè)。4 下達(dá)投資計(jì)劃設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后，計(jì)劃部門(mén)編制投資計(jì)劃。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況。8 支付款項(xiàng)。驗(yàn)收證書(shū)經(jīng)驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如不能及時(shí)完成竣工決算，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行暫估。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人盡快按照有關(guān)規(guī)定編制工程決算報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)和建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批。應(yīng)急項(xiàng)目效益評(píng)估報(bào)告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)審閱，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱，為將來(lái)決策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。，并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)/運(yùn)行維護(hù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。 如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定的預(yù)算，則地市分公司管理層審批項(xiàng)目，同時(shí)在省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)備案。4 下達(dá)投資計(jì)劃2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位、其委托的建設(shè)單位分別確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門(mén)確定專(zhuān)門(mén)工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行施工過(guò)程管理。6記錄在建工程的明細(xì)賬。7對(duì)賬3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)。8支付款項(xiàng)4 下達(dá)投資計(jì)劃5 管理施工過(guò)程9驗(yàn)收項(xiàng)目，應(yīng)立即以書(shū)面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算7對(duì)賬(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。8支付款項(xiàng)。 審閱通過(guò)后，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)交付單(明細(xì)表)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)估列通知單；資產(chǎn)估列通知單由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)估列通知單；財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)估列通知單及時(shí)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。，如此前已將資產(chǎn)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱。七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 應(yīng)急項(xiàng)目審批表2 設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等相關(guān)合同3 出廠(chǎng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件4 付款申請(qǐng)書(shū)5 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告6 資產(chǎn)交付單7 資產(chǎn)估列通知單8 審計(jì)報(bào)告或?qū)徍瀱?審定表9 工程決算報(bào)告10 效益評(píng)估報(bào)告11 相關(guān)憑證12 相關(guān)明細(xì)賬八、 相關(guān)制度及備查文件1 國(guó)務(wù)院、國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國(guó)電信集團(tuán)工程管理文件匯編3 中國(guó)電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）4 中國(guó)電信集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法5 中國(guó)電信集團(tuán)通信設(shè)備采購(gòu)集中管理實(shí)施細(xì)則6 關(guān)于印發(fā)中國(guó)電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目（工程）財(cái)務(wù)管理辦法的通知（中國(guó)電信2003[472]號(hào)文）7 浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法 零星固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍填報(bào)零星購(gòu)置資產(chǎn)申請(qǐng)表；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇供應(yīng)商；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；對(duì)賬；向供應(yīng)商支付貨款。四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款五、 流程概述1 零星固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算的編制與審批零星固定資產(chǎn)采購(gòu)是指對(duì)到貨后無(wú)須安裝或只須簡(jiǎn)單安裝即可使用的固定資產(chǎn)的采購(gòu)。審批后的零星購(gòu)置資產(chǎn)申請(qǐng)表提交固定資產(chǎn)管理部門(mén)。如果采購(gòu)申請(qǐng)超出地市分公司的年度預(yù)算，則地市分公司管理層審批后，需要上報(bào)上級(jí)公司相關(guān)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。在一定金額以下的零星購(gòu)置資產(chǎn)申請(qǐng)可以由固定資產(chǎn)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核用款計(jì)劃。如按照規(guī)定可不采用招標(biāo)程序的，采購(gòu)部門(mén)一般應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在信譽(yù)良好且與本公司有交易歷史的供應(yīng)商中選擇若干供應(yīng)商，形成書(shū)面推薦意見(jiàn)。有關(guān)簽訂采購(gòu)合同的詳細(xì)情況。固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員據(jù)此分別登記固定資產(chǎn)實(shí)物賬和財(cái)務(wù)帳。7 對(duì)賬財(cái)務(wù)部門(mén)定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的固定資產(chǎn)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果通過(guò)資產(chǎn)調(diào)配不能解決需求，則需要綜合管理部門(mén)/網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)會(huì)簽。檢查滿(mǎn)足一定固定資產(chǎn)購(gòu)置金額和性質(zhì)的采購(gòu)申請(qǐng)是否按權(quán)限由省市子公司的不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。、財(cái)務(wù)部門(mén)審批。5零星固定資產(chǎn)3 編制投資計(jì)劃4用款計(jì)劃的編制及審核，固定資產(chǎn)管理部門(mén)編制用款計(jì)劃，然后由部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。，是否及時(shí)答復(fù)。2 所涉及的部門(mén)范圍網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、國(guó)際部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)。國(guó)際線(xiàn)路相關(guān)支出主要包括兩部分：購(gòu)買(mǎi)海纜容量和與其他國(guó)際電信運(yùn)營(yíng)商聯(lián)建國(guó)際海纜。2 制定及審批國(guó)際線(xiàn)路支出項(xiàng)目可行性研究國(guó)際線(xiàn)路支出項(xiàng)目預(yù)算獲得批準(zhǔn)以后，由國(guó)際部門(mén)按項(xiàng)目委托符合規(guī)定的設(shè)計(jì)單位編制國(guó)際項(xiàng)目資本性支出可行性研究報(bào)告。審核無(wú)誤后，國(guó)際部門(mén)擬定項(xiàng)目可行性研究評(píng)審報(bào)告審核表，由國(guó)際部門(mén)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人進(jìn)行會(huì)簽，并交由總經(jīng)理辦