【正文】 額，人民幣存款帳戶每月至少核對一次，外匯存款余額每10天核對一次。發(fā)現(xiàn)有未達帳款，應(yīng)采用“余額查找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來確定收付的未達帳，對核實的未達帳款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款長期未達，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。（2）家具用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。（2）家具用具在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，由使用部門提出意見，經(jīng)行政人事部、財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，可辦理報廢手續(xù)，不作會計處理。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”科目處理。如同時購進多種物料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分?jǐn)傎M用，計入成本。五、固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理，由財務(wù)部核算，并分別設(shè)立帳卡登記，每年年終由行政人事部組織進行一次盤點，保證財產(chǎn)安全完整，帳實相符。購置時實行報價和貨比三家，然后按規(guī)定實行逐級審批。因責(zé)任事故造成的汽車修理費，單位負(fù)責(zé)報銷80％，當(dāng)事司機個人支付20％。每年年底前提出下一年的費用預(yù)算方案。各種物料、用品、定制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊，這些費用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳。凡是由本期負(fù)擔(dān)的費用，但跨結(jié)算期支付的如職工工資、福利費、建安費用以及銀行借款利息等，都必須預(yù)提計入當(dāng)期成本與費用。（具體規(guī)定由行政人事部制訂）加班工資單由各部門經(jīng)理簽署意見，按月統(tǒng)計，按時上報行政人事部，由行政人事部做出報表。（2）設(shè)備購買費：購置培訓(xùn)職工需用的一般器具、儀器、圖書等所需費用。B、學(xué)員及員工（重培的員工）學(xué)習(xí)用的書本、參考資料、計算尺（器）、筆、墨紙張等用品，應(yīng)由學(xué)員及重培員工個人自理，不得在職工教育經(jīng)費中開支。每次支付時的審批權(quán)限參照“流動資金管理”中相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費（1）開支標(biāo)準(zhǔn)：按年度預(yù)算執(zhí)行。司機誤餐補貼司機因公出車，恰逢用餐，發(fā)給司機誤餐費每餐10元。審批采用級差審批方式，在開支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）范圍內(nèi)，職員及部門副經(jīng)理由所屬的部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理由公司管線副總經(jīng)理審核，副總經(jīng)理由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理由法人代表審批。（3）凡經(jīng)濟合同（包括涉及收付款，資金結(jié)算的各種合同、協(xié)議、備忘錄、公函等）簽署完畢后，經(jīng)辦人在一個工作日內(nèi)將原件一份交財務(wù)部備案，復(fù)印一份交行政人事部歸檔。預(yù)算內(nèi)交通費、差旅費按“七、1”項審批后報行政人事部、財務(wù)部經(jīng)理審批報銷。 （4）工資發(fā)放由行政人事部將員工考勤統(tǒng)計表、工資單和新員工入職工資審批表等相關(guān)資料送財務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納發(fā)放（工資發(fā)放日的前三個工作日提交財務(wù)部）。沒有簽訂合同而需支付的款項（指不列入年度財務(wù)預(yù)算項目的款項），由總經(jīng)理審批。（1）從外單位取得的原始憑證必須是蓋有填制單位的印章，大、小寫金額相等，書寫清楚、真實可靠的正規(guī)發(fā)票。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，按程序?qū)徟蟛拍軋箐N。財務(wù)部每天下班前須把總公司、各項目公司的銀行存款余額和現(xiàn)金余額報法人代表、總經(jīng)理，余額尾數(shù)取萬位。對應(yīng)收樓款，統(tǒng)計員應(yīng)督促售樓部加緊催收。財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤管理公司的所有投資。需領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票的各單位，應(yīng)由領(lǐng)用人持經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的《指定收款收據(jù)保管人證明》（見附件1）和本人工作證（卡）到財務(wù)部收據(jù)管理人處注冊登記后方可領(lǐng)取。更換注冊管理人時，應(yīng)由交接雙方當(dāng)面清點所有收據(jù)（包括空白的、作廢的和已使用過的“存查”聯(lián)），在做到帳實相符、帳帳相符后方可移交、更換注冊管理人。確因特殊情況需超額領(lǐng)用時，必須持本部門負(fù)責(zé)人簽字同意的書面證明前來辦理領(lǐng)取手續(xù)；（二）使用收據(jù)的開具必須以所開金額確實到帳為依據(jù)，在時間上不得提前、在金額上不得多開也不得少開。摘要的填寫應(yīng)簡明清晰、用詞準(zhǔn)確，不得使用易讓人誤解的詞語。錯開的收據(jù)必須在所有的錯開聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣。（三）核銷收據(jù)（超額領(lǐng)用收據(jù)）在使用完后，應(yīng)盡快到財務(wù)部收據(jù)管理人處辦理退、銷手續(xù)。財務(wù)部收據(jù)管理人在核銷時，應(yīng)認(rèn)真檢查收回的收據(jù)是否齊全、是否按規(guī)定填寫，對不符合本管理規(guī)定之處必須及時指出并監(jiān)督核銷人改正。（四）保管收據(jù)的領(lǐng)、銷、存、退、管由注冊管理人負(fù)責(zé)，當(dāng)注冊管理人休息時，短時間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量的空白收據(jù)委托相關(guān)的同事代為保管以備急需，超過兩天時，則應(yīng)辦理移交手續(xù)。所保管的收據(jù)應(yīng)存放在加鎖的箱、柜中，并保持箱、柜的清潔、干燥、防蟲蛀、防鼠咬。統(tǒng)計人員根據(jù)認(rèn)購書的條款跟蹤收款進度，發(fā)現(xiàn)到期應(yīng)收的款項應(yīng)及時通知售樓部，要求售樓部通知客戶。每天下午5點統(tǒng)計人根據(jù)開出的收據(jù)填制《每日對帳記錄》表。（3）因填寫錯誤而作廢的收據(jù)必須附于原收據(jù)號碼處。客戶以現(xiàn)金交款時，出納根據(jù)統(tǒng)計人開出的收據(jù)收取現(xiàn)金。如果收到的銀行票據(jù)是空白抬頭支票時，出納應(yīng)即時填寫收款人（禁止保存空白抬頭支票）。然后，當(dāng)日內(nèi)將存折上的款項轉(zhuǎn)入公司帳上（銀行對公業(yè)務(wù)時間）。1每月底，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳與會計的總帳核對。一、總則每份合同由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)請款，請款人在付款審批表上須寫清合同總額、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款理由，并附上合同、合同會簽表、工程預(yù)（結(jié)）算書復(fù)印件，附上反映合同執(zhí)行情況的附件（如工程進度表、工程驗收表、廣告方面的樣報、監(jiān)播證明、驗收表等），由經(jīng)辦部門經(jīng)理審核同意后按規(guī)定程序報批，嚴(yán)禁多頭請款。二、具體的付款審批程序（一）水、電、煤氣、通訊等市政配套合同的付款審批程序A、項目部由項目部確認(rèn)工程進度，填寫工程進度情況表，對于已完工驗收工程，填寫工程驗收表。檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款。C、財務(wù)部財務(wù)部合同管理員對簽收到的付款審批表分項目公司、部門進行登記；檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無項目公司財務(wù)部簽名；檢查付款依據(jù)是否齊全：（1）合同是否蓋章生效；（2）有無工程進度證明或工程進度表；（3）工程完工后付款有無經(jīng)合約部審核的結(jié)算書和驗收單；（4）交付保質(zhì)金時保修期是否到期；對不合格的付款審批表，退回合約部通知經(jīng)辦人更正或補齊付款依據(jù)；建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；一個工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財務(wù)部經(jīng)理；財務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報送審批。檢查付款審批表的審批程序是否完整，項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款?！絼t本制度自批準(zhǔn)之日起實施。按時編報月度、年度會計報表，做到編報及時，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，說明清楚，手續(xù)完備，為公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供及時準(zhǔn)確的會計資料。建立健全財務(wù)信息與預(yù)算管理制度，定期檢查和公布預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取措施控制年度預(yù)算總費用，力求將事后查漏補救改為事前預(yù)防控制，盡量減少或避免經(jīng)濟損失。三、財務(wù)部崗位職責(zé)（一）經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面工作以及日常工作安排。要敢于堅持原則，履行財務(wù)監(jiān)督和調(diào)控職能。按合同或制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制成本費用開支，有效調(diào)度和使用資金，并做好新開發(fā)項目的財務(wù)可行性分析報告，為決策提供有理有據(jù)的參考意見。組織檢查、考核副經(jīng)理、助理經(jīng)理、會計主管、會計人員、出納等部門員工的工作，并提出相應(yīng)的獎罰意見，同時對公司財會機構(gòu)的設(shè)置、配備、運作提出可行的方案。 1負(fù)責(zé)部門管理制度、工作流程的編制、完善、管理并監(jiān)督執(zhí)行。 根據(jù)公司和部門的要求，定期組織會計人員對項目公司的財會工作進行審查，作出書面審查報告并對其進行分析，通過審查工作來發(fā)現(xiàn)問題，進而提出解決問題的意見，上報部門經(jīng)理。組織、參與會計年度結(jié)算，編制年度會計報表及財務(wù)分析。1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)擬定《年度融資計劃》，編制每月《借款計劃表》，經(jīng)經(jīng)理審核同意后上報公司領(lǐng)導(dǎo)。收集、整理有關(guān)金融動態(tài)和政策、法規(guī)等有關(guān)信息，為經(jīng)理提供有關(guān)國家金融政策法規(guī)的最新動向，供經(jīng)理決策參考。做好財務(wù)分析，對公司經(jīng)營管理及會計核算中存在的問題，提出合理化建議及改正措施，及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的弱點，并予以改正。負(fù)責(zé)部分銀行預(yù)留印鑒的保管工作。會計人員須熟練運用計算機技術(shù)和分析方法，不斷完善會計帳務(wù)，做好本職工作。同時對應(yīng)收應(yīng)付款項中與二級公司往來及內(nèi)部往來款項，每月核對一次，不相符的要查明原因，并報財務(wù)部經(jīng)理。協(xié)助出納完成大宗收款及送款工作，以及協(xié)助出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。1做好保密工作，對重要的財務(wù)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)進行妥善保管，凡對外報送的財務(wù)資料及數(shù)據(jù)須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。1及時向財務(wù)部經(jīng)理反映核算工作中存在的問題及建議。須認(rèn)真審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的憑證辦理款項結(jié)算，對記載不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)拒絕受理?，F(xiàn)金帳面余額要同實際庫存核對相符。每月要進行一次盤點，發(fā)現(xiàn)長短款要及時上報并查明原因進行處理，銀行存款余額要與銀行對帳單核對，每月初要及時取回銀行對帳單，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”報會計復(fù)核，對未達款項要及時查詢。每月最后一天的下午為出納的盤點時間，除客戶有緊急事務(wù)外，不對內(nèi)辦理報銷及提現(xiàn)業(yè)務(wù)。凡保管方面出問題的，均要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟與法律責(zé)任。負(fù)責(zé)公司卡的對帳、報帳、核對工作及開戶、銷戶工作。（七）融資業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)積極與銀行的保持聯(lián)系與溝通，保證融資業(yè)務(wù)快速、順利進行。及時將借款合同及相關(guān)文件的原件送交公司法律秘書處存檔，并將復(fù)印件歸檔保存。向相關(guān)部門收集公司資金來源及使用情況資料，編制《資金統(tǒng)籌安排表》，供資金調(diào)度分析、決策。（八）按揭業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)積極與按揭銀行、相關(guān)律師事務(wù)所的聯(lián)系與溝通，保證按揭工作快速、順利進行。負(fù)責(zé)跟蹤按揭款的到帳情況，并及時通知財務(wù)部出納人員查收。負(fù)責(zé)牽頭按揭樓盤的回購處理工作。（九）統(tǒng)計人員崗位職責(zé)根據(jù)銷售部送來的樓盤資料設(shè)置房款明細(xì)分類帳。準(zhǔn)確、詳細(xì)登記客戶有關(guān)稅費的繳納情況，銷售部的請款情況，并定期與銷售部核對。協(xié)助交樓員核對客戶房款、稅費的交納情況，以便交樓員準(zhǔn)確地與客戶結(jié)算有關(guān)款項。每月月末分類填制房款收入進度表和稅費已收情況表，與會計核對無誤后簽名存檔。及時向財務(wù)部統(tǒng)計人員上報銷售情況表（附統(tǒng)計聯(lián)）。按售樓處上報的統(tǒng)計聯(lián)記明細(xì)帳，每月清理余額并對帳一次，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因并上報上級領(lǐng)導(dǎo)。協(xié)助部門其他成員做好文件資料的打印、復(fù)印工作，并做好保密工作