【正文】 的購買和管理；負責用水、用電、用暖、用氣管道設施的維護維修；維修維護物業(yè)管理人員的招標和管理。工會負責組織召開教職工代表大會、訂立和修改校內(nèi)制度、組織教職工文體活動等預算編制說明預算編制完成后應按規(guī)定格式撰寫預算編制說明，文字內(nèi)容力求簡明扼要。預算監(jiān)控體系一、預算監(jiān)控的目標預算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預算執(zhí)行結果同預算批復結果進行比較，旨在及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并為領導決策提供支持和依據(jù)。同時通過向領導及時、準確提供預算項目執(zhí)行進度以及經(jīng)費支出額度等有效信息，從而為學校領導決策提供信息支持及建議。（六）財務部門匯總分析年度預算執(zhí)行情況，上報校長，指導年度預算績效考評及下一年度預算的編制。一、流程概況（一）本流程主要業(yè)務范圍本流程主要明確了新安中心小學經(jīng)費支出流程的各個節(jié)點、崗位分工、管控要求，并對流程節(jié)點進行詳細說明，同時，對借款、差旅費、會議費、接待費、培訓費、出國（境）費等六項重點管控費用的流程節(jié)點、崗位分工、管控要求進行了規(guī)范。（6）負責定期編制單位經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況管理報告，為領導管理決策提供信息支撐。（3）組織開展財務分析，提供全面、準確、及時、合法的財務會計信息資料。（6）審核會計憑證及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關規(guī)定。總務處 教導處（1）負責提出本科室經(jīng)費支出預算數(shù)。（5）負責對本科室經(jīng)費支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時采取有效措施，規(guī)范各項業(yè)務行為。二、經(jīng)費支出流程（一）經(jīng)費支出總體流程經(jīng)費支出總體流程包括流程圖與流程節(jié)點簡要說明，詳細如下：財會部門科室負責人流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1科室經(jīng)辦人申請經(jīng)費，書寫經(jīng)費申請報告，并準備相關證明材料。5財會部門審核后，報校長審批。流程節(jié)點：5控制活動名稱：經(jīng)費支出事前審核說明：②各項經(jīng)費歸口管理科室經(jīng)費由財會部門歸口管理。①對于本單位會議費、 專項宣傳費、業(yè)務印刷費等費用支出事項由各業(yè)務科室提出申請，并由分管主任、總務處審核后，報校長審批。參見報銷管理子流程科室負責人、財會部門負責人科室負責人、財會部門負責人、校長辦公會會簽單、工作請示等相應的審批單和文件事前審批程序經(jīng)費支出事項設置了合理的事前審批程序，確保經(jīng)濟行為的必要性與合理性。財會部門應在各業(yè)務處室經(jīng)費支出資料的基礎上，匯總經(jīng)費支出執(zhí)行情況等資料，定期編制本單位經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況報告，為領導管理決策提供信息支撐。（二）借款管理子流程流程圖財會部門財會部門分管校長科室負責人是否在規(guī)定限額以內(nèi)校流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明13需要預借現(xiàn)金的經(jīng)辦人憑經(jīng)過審批的支付申請到財務室填制《借款單》，需要領用支票的經(jīng)辦人憑經(jīng)過審批的經(jīng)費支出申請到財務室填制《支票領用單》。7財務室會計定期對備用金進行清理。經(jīng)財會部門負責人、分管校長簽批后，報校長簽批后，辦理借款手續(xù)。領用的支票必須按預定用途支出，不得隨意改變支出用途；對未使用的支票，應及時交回財務室。4財會部門負責人在報銷單上簽字。關鍵流程節(jié)點詳細說明流程節(jié)點：2 、 5控制活動名稱：報銷審核說明：（1）辦理財務報銷業(yè)務前，經(jīng)辦人應取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。（3）凡規(guī)定事前審批的報銷事項，須附經(jīng)審簽的申請報告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報銷事項，須附相關合同文本。對記載不準確、不完整的原始單據(jù)應退回，或要求補充完善相關資料；對非經(jīng)費審批人簽署或超權限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規(guī)定的報銷事項，予以制止和糾正。2分管主任負責審核《出差審批單》。6財務室會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理支付或報銷手續(xù)。出差審批單屬于報銷的必備憑證。（3）明確差旅費支出標準參照《關于印發(fā)《濟南市市直機關差旅費管理辦法》的通知》（濟財行〔2014〕6號）執(zhí)行。到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。根據(jù)目的地距離及時間安排需要乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。住宿費標準：出差人員可住單間或標準間。c省外出差按照財政部發(fā)布的相關地區(qū)出差伙食補助費標準執(zhí)行。80元包干使用。接待單位或其他單位收取的交通費用于抵頂交通費開支。參加會議、培訓確需自行結算住宿費的，會議、培訓期間的伙食補助費和市內(nèi)交通費不予報銷，往返會議、培訓地點的差旅費按照規(guī)定報銷。財務人員根據(jù)發(fā)生的差旅費所在預算項目進行核算。差旅費子流程風險控制矩陣流程節(jié)點控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據(jù)控制文件支出范圍規(guī)范經(jīng)費支出內(nèi)容及其用途經(jīng)費支出內(nèi)容及其用途缺乏規(guī)范，導致經(jīng)濟行為的混亂。差旅費開支標準參見《濟南市市直機關、直屬事業(yè)單位差旅費管理辦法》財會部門、總務處、校長差旅費報銷單費用報銷費用報銷設置了合理的審批權限和程序經(jīng)費報銷流程不合理，控制制度流于形式。各業(yè)務科室根據(jù)教育教學需要編制年度會議預算，財會部門總務處根據(jù)處室業(yè)務科室預算編制學校全年會議預算2校委會對會議年度預算進行審核。6主辦科室組織會議。關鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點：7控制活動名稱：會議的事前審核說明：（1）會議計劃與預算各會議主辦科室于每年11月30日前（或編制下年預算時）將下一年度擬召開的教育教學會議計劃，包括會議數(shù)量、會議名稱、會議類別、召開的理由、主要內(nèi)容、時間地點、代表人數(shù)、工作人員數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等書面報辦公室。交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。會議需要支出的咨詢費、評審費應當單獨報銷，不列入會議費預算。三類會議19010060350（2）其他事項規(guī)范①會議會期要求會議會期一般不超過1天（不含報到及疏散時間），會議報到和疏散時間均不超過半天。不足2萬元的,按照國庫集中支付和公務卡管理制度規(guī)定,采用銀行轉賬方式結算,不得以現(xiàn)金方式支付 。辦公室、總務、財會部門負責人事前審批程序缺失，可能導致資源的浪費和無效。主辦科室、總務主任、校長、財會部門經(jīng)費報銷單（六）接待費管理子流程流程圖主辦科室辦公室協(xié)助分管校長財會部門校流程簡要說明1對口接待科室（主辦科室）制定接待方案，辦公室予以協(xié)助。5會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理報銷。②接待對象按規(guī)定標準自行用餐，從事公務活動的接待，原則上安排到食堂用餐。外單位公務活動需要接待及講學、論證邀請專家費用；住宿費原則上由接待對象自行承擔，不列支應由個人負擔的費用，及應由被接待對象承擔的差旅、培訓、會議等費用。接待科室負責人分管校長、辦公室負責人、校長《接待方案》費用報銷費用報銷設置了合理的審批權限和程序經(jīng)費報銷流程不合理，控制流于形式。2總務處匯總培訓計劃后，報校長審核。6財務室會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理報銷。年度培訓計劃及主辦科室臨時增加的培訓按照審批程序進行。綜合定額標準如下：單位：元/人天住宿費伙食費場地費和講課費資料費、交通費和其他費用合計1601009050400①綜合定額標準是培訓費的開支上限，各項費用之間可以調(diào)劑使用。③單位內(nèi)部具備培訓條件的，應當充分利用內(nèi)部培訓場所舉辦培訓。②未列入培訓計劃需增加的培訓申請由分管校長和校長批準后補充列入年度會議計劃。③不得在省外組織培訓，不得租用高級賓館、飯店，更不得到黨中央、國務院明令禁止的風景名勝區(qū)舉辦培訓。（2）其他規(guī)范①對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。培訓費子流程風險控制矩陣流程節(jié)點控制范圍風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據(jù)控制文件支出范圍規(guī)范經(jīng)費支出內(nèi)容及其用途經(jīng)費支出內(nèi)容及其用途缺乏規(guī)范，導致經(jīng)濟行為的混亂。支出標準明確經(jīng)費支出標準經(jīng)費支出金額缺少明確標準，導致經(jīng)費支出失控。培訓主辦科室按時間要求報送的下一年度培訓計劃，經(jīng)審核后，由辦公會審批。主辦科室負責人、財務室會計（八）出國（境）費管理子流程流程圖財會部門校 長辦公室業(yè)務分管校長流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1出訪團組根據(jù)工作安排提出《因公臨時出國任務和預算審批意見表》。5需要借款的，經(jīng)辦人到財務室按照借款子流程辦理借款手續(xù)。除以上支出范圍之外發(fā)生的禮品、宴請等費用，按照國家、省市以及相關規(guī)定，履行相應的審批程序?！兑蚬R時出國任務和預算審批意見表》中應列明代表團名稱、批準日期文號、擬出訪國家、出訪任務、出國日期、出國人數(shù)、經(jīng)費來源、部門預算安排使用情況等項目。審核時應主要關注出訪任務的必要性、出國（境）人員和日期安排的合理性以及部門預算安排使用情況等內(nèi)容。（4）校長審批總務處審核并簽字后，《因公臨時出國任務和預算審批意見表》交校長審批后簽字蓋章。（3）出國（境）費報銷單據(jù)要求報銷時，經(jīng)辦人須提供的單據(jù)主要包括：①經(jīng)審批蓋章的《因公臨時出國任務和預算審批意見表》②護照（含簽證、簽注和出入境紀錄）復印件；③機票（蓋代辦公司章）、核匯單和換匯水單；④有資質(zhì)的旅行社或代辦公司提供的訂票費等發(fā)票。（4）其他要求應嚴格按照因公出國（境）審批部門審定的天數(shù)、財政部門審核的預算規(guī)模、出國人員費用開支標準的相關規(guī)定報銷因公出國（境）費用。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（二）管理規(guī)定辦理工作需要預借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負責人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財務室填寫《借款單》。提取現(xiàn)金要嚴格按照財務制度辦理，保險柜存放現(xiàn)金不得超過限額，嚴禁以白條頂現(xiàn)金。出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。簽發(fā)銀行支票必須按照要求對各項目內(nèi)容填寫完整，包括出票日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項目填寫不完整的支票。（二）、銀行支付憑證的管理三、（三）取送現(xiàn)金必須有2人以上同行，不準單人步行外出取送大額現(xiàn)金。四、資金管理控制（一）、貨幣資金業(yè)務流程流程圖：校 長總務處分管校長總務處總務處流程節(jié)點簡要說明：節(jié)點流程簡要說明1業(yè)務科室經(jīng)辦人員必須提前兩天將已履行審批手續(xù)的報銷單，交到財務室，提出資金支付申請, 經(jīng)辦人須在報銷憑證單上簽注姓名。5財務室負責人對報銷憑證進行審核，并簽字確認。8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項。支付審批環(huán)節(jié)嚴格履行分級授權審批制度，審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，審批人應按照嚴格的審批程序對資金支付申請的業(yè)務真實性、金額的準確性、票據(jù)或者證明的合法性進行審批；對于大額的支付申請應實行集體決策和審批。資金支付申請應經(jīng)過專人進行復核后由會計辦理資金支付。會計支付資金以后應及時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；或者資金支付申請人應提供完善的支付手續(xù)，會計給予辦理資金支付。一、固定資產(chǎn)管理流程（一）流程概況本流程主要業(yè)務范圍本流程主要針對固定資產(chǎn)的購置、驗收、領用和處置等流程節(jié)點、崗位分工進行簡要說明以及關鍵流程節(jié)點的詳細說明。房屋主要是辦公用房、業(yè)務用房、公共安全用房等。（3）專用設備，是指根據(jù)業(yè)務工作實際需要購置的各種具有專門性能和用途的設備。如辦公桌椅、食堂炊事機械、樹木花卉等。（三）單位領導按照相關的審批權限規(guī)定，對固定資產(chǎn)預算、購置、調(diào)撥、處置等事項進行審核。5使用科室的負責人審核固定資產(chǎn)領用申請（適用《校內(nèi)財務制度》）關鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點：1控制活動名稱：固定資產(chǎn)驗收說明：總務處對所購置的固定資產(chǎn)必須進行驗收、登記，辦理相關產(chǎn)權證明，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。（二）固定資產(chǎn)清查、盤點、處置子流程流程圖總務處教育局財政局流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1總務處每年聯(lián)合各處室對固定資產(chǎn)進行現(xiàn)場查點（每年至少一次）。5對盤虧、毀損等需要處置的固定資產(chǎn)，上報市教育局財務審計處和財政部門，對資產(chǎn)處置進行審批。四、固定資產(chǎn)管理風險控制矩陣子流程控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據(jù)控制文件固定資產(chǎn)購置使用所有固定資產(chǎn)的購置申請應符合政府部門資產(chǎn)配置標準以及財政部門的預算要求固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標準或未納入財政預算，導致合規(guī)風險各科室國有資產(chǎn)的配置應當符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本科室）履行職能和業(yè)務需要；難以與其他科室共享、共用相關資產(chǎn)年底預算編制前，各科室提出下年度擬購置資產(chǎn)的品名、數(shù)量，并測算經(jīng)費額度，報綜合處審核。使用科室負責人、總務處負責人、校長《固定資產(chǎn)購置經(jīng)費申請表》固定資產(chǎn)購置使用2驗收合格后，由采購責任單位向供應商收取全額