【正文】 經(jīng)營決策，并對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施會計監(jiān)督負(fù)責(zé)醫(yī)院的納稅申報管理工作負(fù)責(zé)全院會計人員的培訓(xùn)和管理工作嚴(yán)格《按照醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》，進(jìn)行財務(wù)管理與會計核算，保證會計信息的真實(shí)性、合法性建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化定期開展醫(yī)院運(yùn)營情況的分析工作，并針對性提出建議和措施定期組織對財產(chǎn)、物資的清查盤點(diǎn)工作，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整和保值增值嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)與金融政策，積極籌措資金，充分利用自有資金，保障醫(yī)院運(yùn)營，發(fā)展的資金需求，努力提高資金的利用效果，降低資金成本切實(shí)搞好醫(yī)院會計電算化工作，注重會計電算化的開發(fā)與應(yīng)用，提高會計核算的工作效率與工作質(zhì)量，達(dá)到醫(yī)院會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化以科學(xué)，認(rèn)真的態(tài)度參與搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策，及時準(zhǔn)確地提供各種會計信息資料和預(yù)測結(jié)果物價辦住院辦事處門診掛號收費(fèi)處醫(yī)院財務(wù)安全管理流程 醫(yī)院財務(wù)安全管理財務(wù)室安全現(xiàn)金安全現(xiàn)金押運(yùn)安全財務(wù)科室位置合理出納室應(yīng)與其他崗位適當(dāng)隔離門、窗應(yīng)有防護(hù)欄防盜玻璃窗利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù)重要位置設(shè)置防盜監(jiān)視系統(tǒng)室內(nèi)設(shè)有保險箱設(shè)置無污染消防滅火器材財務(wù)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和安全防范意識財務(wù)人員養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定不得以任何借口超額庫存現(xiàn)金因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的加強(qiáng)值班守衛(wèi)，專人看管經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)根據(jù)使用情況分類保管要專人負(fù)責(zé)、保管建立各種票據(jù)的使用制度，嚴(yán)格票據(jù)的購、領(lǐng)、銷登記制度決不允許在空白支票上蓋好印章運(yùn)送現(xiàn)金人員、司機(jī)必須政治可靠、業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)有專人護(hù)送、押運(yùn)行走路線盡可能避免通過冷清、僻靜路徑大額現(xiàn)金運(yùn)送，專人專車途中不得繞道司機(jī)不得離開專車硬件庫存現(xiàn)金限額有價證券、票據(jù)按規(guī)定程序確認(rèn)銀行收款人身份交款完畢核對款項(xiàng)、解款單金額相符雙方在交接記錄上互相簽字確認(rèn)銀行收款交款中途不得離開現(xiàn)場，不得代交隨手鎖門、關(guān)門，下班關(guān)好窗戶人員管理專人負(fù)責(zé)保管保險柜及鑰匙鑰匙不得隨意亂放印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起各種賬本由專人保管下班時要加鎖醫(yī)院財務(wù)分析制度財務(wù)科定期組織對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程及其結(jié)果進(jìn)行分析收入完成情況分析支出完成情況分析收支結(jié)余完成情況分析科室收、支、余情況分析資金情況分析資產(chǎn)負(fù)債情況分析收入完成情況與計劃對比收入完成情況與去年同期數(shù)對比各支出項(xiàng)目完成情況與計劃對比各支出項(xiàng)目完成情況與去年同期數(shù)對比收支結(jié)余完成情況與計劃對比收支結(jié)余完成情況與去年同期數(shù)對比科室收入、支出、結(jié)余完成情況與去年同期數(shù)對比負(fù)債變化及結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)變化及結(jié)構(gòu)分析凈資產(chǎn)變化及結(jié)構(gòu)分析影響本期收入增加或減少的因素影響本期結(jié)余增加或減少的因素影響本期結(jié)余增加或減少的因素人均完成收入、支出、結(jié)余指標(biāo)對比工作量完成情況對比資金結(jié)構(gòu)分析、流動比率分析、獲現(xiàn)能力分析、收益質(zhì)量分析分析醫(yī)院的規(guī)模及發(fā)展趨勢分析資產(chǎn)的利用效果分析凈資產(chǎn)的增值保值情況影響科室收入、支出、結(jié)余完成情況的因素科室新業(yè)務(wù)開展，工作量變化，醫(yī)院對科室投入變化及醫(yī)療耗費(fèi)控制對科室收支結(jié)余的影響對科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況提出合理化建議醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否滿足醫(yī)院運(yùn)營需求醫(yī)院整體實(shí)力的評價醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析報告分析工作量指標(biāo)，單位工作量收費(fèi)水平指標(biāo)、人員經(jīng)費(fèi)、耗材支出、公用支出、管理費(fèi)用等因素對本期收支結(jié)余的影響分析各項(xiàng)目支出的合理性，反映項(xiàng)目支出控制中存在的問題工作量指標(biāo)變動及診次、床日收費(fèi)水平變動對收入的影響提出發(fā)掘潛力，改善收入結(jié)構(gòu)的措施提出成本控制的具體措施提出優(yōu)化收支結(jié)余的具體措施醫(yī)院財務(wù)聯(lián)審會簽工作流程需報銷部門整理有關(guān)票據(jù)填寫財務(wù)報銷審批單經(jīng)辦人簽字其 他器 械工 資主管院長簽字院長簽字財務(wù)科長簽字交財務(wù)科，分類報銷財務(wù)科保存單據(jù)，登記歸檔財務(wù)審核科室領(lǐng)導(dǎo)簽字分類統(tǒng)計匯總試 劑工 程藥 品差 旅獎金福利會計報表編制流程財務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部、外部會計報表的編制工作財務(wù)科完成本月記賬憑證的編制工作記賬憑證的稽核器械科會計完成月衛(wèi)生材料、低值易耗品消耗報表編制藥品會計完成應(yīng)付藥品款項(xiàng)明細(xì)報表編制總務(wù)科會計完成應(yīng)付其他材料明細(xì)報表編制器械科會計完成應(yīng)付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細(xì)報表編制藥品會計完成月末藥品購、銷存報表的編制總務(wù)科會計完成月其他材料、辦公用品消耗報表的編制與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對賬財務(wù)主管組織月末對賬工作資產(chǎn)部門會計編制固定資產(chǎn)分類計提修購基金明細(xì)表會計主管分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用（自動）財務(wù)月末結(jié)賬工作編制會計報表內(nèi)部會計報表月度會計報表科室核算報表年度會計報表季度會計報表會計主管復(fù)核會計報表編報說明、季度分析會計報表的報送外部會計報表三院、骨科醫(yī)院編制會計報表制劑、三產(chǎn)編制會計報表合并編制會計報表科科科科科科科科科科科會計檔案管理制度會計電算化核算流程原始憑證原始憑證稽核對原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行稽核對原始憑證的完整性進(jìn)行稽核對原始憑證的正確性及審批程序的完整性進(jìn)行稽核現(xiàn)金收付銀行收付電算化會計根據(jù)原始憑證編制記賬憑證稽核崗位進(jìn)行記賬憑證逐筆微機(jī)內(nèi)稽核發(fā)現(xiàn)錯誤記賬憑證記賬憑證打印會計主管進(jìn)行會計科目運(yùn)用、對應(yīng)關(guān)系正確性稽核，并在機(jī)制記賬憑證上加蓋崗位人員印章電算化會計根據(jù)審核過的記賬憑證進(jìn)行機(jī)內(nèi)賬簿登記總賬明細(xì)分類賬日記賬電算化會計進(jìn)行機(jī)內(nèi)帳務(wù)結(jié)賬工作會計報表的編制總賬崗位進(jìn)行會計報表審核編制會計報表編報說明會計報表報送會計稽核制度門診收入管理流程患者在門診就診后交費(fèi)持銀聯(lián)刷卡交費(fèi)患者持現(xiàn)金交費(fèi)患者省、市、區(qū)醫(yī)保刷卡患者開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及銀聯(lián)刷卡單據(jù)開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及醫(yī)保刷卡憑證聯(lián)收費(fèi)員在門診收費(fèi)票據(jù)上加蓋門診收費(fèi)專用章存根聯(lián)存財務(wù)部備查報銷聯(lián)交患者科室核算聯(lián)科室二級核算收入憑證收費(fèi)員填制個人收入日報表收入明細(xì)退費(fèi)情況醫(yī)保刷卡收入銀聯(lián)刷卡收入收款出納復(fù)核后簽字確認(rèn)收款出納于17：00時編制門診收入情況匯總表，報收入會計。再次領(lǐng)用時，采用交舊領(lǐng)新的核銷領(lǐng)用辦法其他職能科室代收款項(xiàng)使用票據(jù)的，代收事項(xiàng)結(jié)束后，將款項(xiàng)及票據(jù)存根一并交財務(wù)科，票據(jù)管理員登記銷號各類門診、住院收費(fèi)票據(jù)，按整箱領(lǐng)取用的，應(yīng)在三個月內(nèi)使