成本核算的實施流程-預(yù)覽頁
【正文】 的制造費用。（1） 工資分配表部門合計工資工資及附加工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費合計苯酐車間增塑劑車間富馬算車間異辛酸車間塑料車間單絲車間薄膜車間切片車間輔助車間總公司銷售部供應(yīng)部生技部財務(wù)部辦公室進出口部儲運科計量科質(zhì)檢科倉管科南關(guān)分公司裝卸隊消防保衛(wèi)科技改辦技術(shù)開發(fā)部福利部門（2） 分配工資憑證借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\苯酐車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\苯酐車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\增塑劑車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\增塑劑車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\富馬酸車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\富馬酸車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\異辛酸車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\異辛酸車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\塑料車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\塑料車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\單絲車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\單絲車間\工資附加費借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\薄膜車間\直接工資借：生產(chǎn)成本\基本生產(chǎn)\薄膜車間\工資附加費 借：管理費用\管理人員工資\非生產(chǎn)部門\總公司借：管理費用\職工福利費\非生產(chǎn)部門\總公司借：管理費用\工會經(jīng)費\非生產(chǎn)部門\總公司借：管理費用\職工教育經(jīng)費\非生產(chǎn)部門\總公司借：管理費用\技術(shù)開發(fā)費\非生產(chǎn)部門\總公司借：管理費用\管理人員工資\非生產(chǎn)部門\供應(yīng)部借：管理費用\職工福利費\非生產(chǎn)部門\供應(yīng)部借：營業(yè)費用\銷售人員工資\非生產(chǎn)部門\銷售部借：營業(yè)費用\職工福利費\非生產(chǎn)部門\銷售部借：應(yīng)付福利費\應(yīng)付福利費 貸：應(yīng)付工資\應(yīng)付職工工資 貸：應(yīng)付福利費\應(yīng)付福利費 貸：其他應(yīng)付款\職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款\應(yīng)付工會經(jīng)費 分配電費用電數(shù)根據(jù)各車間的實際耗用填寫，本月實際用電度數(shù)＝（本月表數(shù)－上月表數(shù)）倍率，應(yīng)分?jǐn)倲?shù)＝本月實際用電度數(shù)，單價為上月單價。6， 接轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)，把輔助生產(chǎn)的費用按一定比例分?jǐn)偟交旧a(chǎn)的相關(guān)項目上。2， 分配電費，按各車間的實際使用數(shù)記提。1， 分配工資，根據(jù)本月產(chǎn)量預(yù)提工資，并根據(jù)工資數(shù)記提工資附加費，工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費。5， 結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品，把液體苯酐入自制半成品庫，數(shù)量由車間提供，金額＝上月余額＋本期發(fā)生額－月末盤點余額?；A(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置（1） 成本中心設(shè)置生產(chǎn)成本（2） 成本對象設(shè)置01 苯酐車間0101 液體苯酐02 增塑劑車間0201 二辛酯0202 二丁酯0203 異丁酯0204 對苯二辛酯0205 己二酸二辛酯0206 偏苯三酸三辛酯0207 癸二酸二辛酯03 富馬酸車間0301 富馬酸04 異辛酸車間0401 異辛酸05 塑料車間0501 電纜料06 單絲車間0601 單絲08 薄膜車間0801 薄膜10 切片車間1001 固體苯酐51 輔助生產(chǎn) （3）成本項目設(shè)置 原材料明細輔助材料明細 制造費用明細 工資及福利費 核算定義中使用的表 001 結(jié)轉(zhuǎn)工資 00101 工資分配表 00102 結(jié)轉(zhuǎn)工資憑證 002 分配電費 00201 各車間每月用電考核表 00202 苯酐切片增塑劑用電總數(shù) 00203 電費分?jǐn)偙? 00204 電費分?jǐn)倯{證 003 原輔料耗用 00301 鄰二甲苯分?jǐn)偙? 00302 原材料消耗表 00303 輔助材料消耗表 00304 煤消耗表 00505 汽油柴油消耗表 00506 原材料消耗憑證 00507 輔助材料消耗表 00508 煤消耗憑證 00509 耗用汽油柴油憑證 004 備品備件消耗 00403 備品備件消耗匯總表 00402 苯酐切片車間備品備件消耗憑證 00404 增塑劑車間備品備件消耗憑證 00405 富馬酸車間備品備件消耗憑證 00406 異辛酸車間備品備件消耗憑證 00407 輔助車間備品備件消耗憑證 00408 后勤備品備件消耗憑證 005 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn) 00501 輔助生產(chǎn)費用分?jǐn)偙? 00502 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)憑證 006 結(jié)轉(zhuǎn)奔酐及其他車間 00601 生產(chǎn)成本匯總表 00602 結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品憑證 00603 領(lǐng)用液體苯酐憑證 00604 增塑劑生產(chǎn)成本表 00605 增塑劑車間醇消耗表 00606 結(jié)轉(zhuǎn)增塑劑入庫憑證 007 結(jié)轉(zhuǎn)其他基本生產(chǎn) 00701 結(jié)轉(zhuǎn)固體苯酐憑證 00702 結(jié)轉(zhuǎn)富馬酸憑證 00703 結(jié)轉(zhuǎn)異辛酸憑證 008 盤點 00802 苯酐車間盤點表 00803 富馬酸車間盤點表 00804 異辛酸車間盤點表 00805 切片車間盤點表 00806 增塑劑車間盤點表 00807 輔助材料盤點表三、成本核算過程 分配工資根據(jù)產(chǎn)量預(yù)提本月各部門的工資，工資數(shù)14%為工資附加費，生產(chǎn)部門的記入生產(chǎn)成本\各車間\工資及工資附加費，總公司、財務(wù)部、辦公室、儲運科、計量科、倉管科、裝卸隊、消防保衛(wèi)科、南關(guān)分公司的工資計入管理費用\工資及工資附加費\總公司，質(zhì)檢科、技改辦、開發(fā)部的工資計入管理費用\技術(shù)開發(fā)費\總公司，衛(wèi)生員、伙房的工資記入應(yīng)付福利費\應(yīng)付福利費，按工資總額的2％記提工會經(jīng)費，記入管理費用\工會經(jīng)費（總公司），％記提職工教育經(jīng)費，記入管理費用\職工教育經(jīng)費\（總公司）。生產(chǎn)車間的電費記入生產(chǎn)成本\各車間\燃動費，開發(fā)部記入管理費用\技術(shù)開發(fā)費（總公司），后勤計入管理費用的辦公費（總公司
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