大慶石油集團成本費用管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 各生產(chǎn)單位要定期按照總部財務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制成本報表。第二十條 成本分析由事業(yè)部、子公司財務(wù)部負責按季（月）組織，可以采取綜合分析或?qū)ｎ}分析多種形式,事業(yè)部（子公司）成本分析應(yīng)在事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責人領(lǐng)導(dǎo)下,由成本管理人員牽頭組織進行。第七章 附則第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務(wù)總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后頒布實施。生產(chǎn)數(shù)量合計合計直 接 人 工已分配制造費用成本合計單位成本制造單位日期工時數(shù)工資率金額工時數(shù)分攤率金額項 目金 額金 額備 注直接人工合計合計工 資凈 利100100原目標成本 元變動后目標成本 元細 目單 位原 目 標變動后目標單位用量單 價單位成本單位用量單 價單位成本成本差異匯總表產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量原料成本物料成本人工成本制造費用售價毛利估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%第二部分 費用管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強集團費用管理，科學(xué)合理地安排各項費用，節(jié)約費用支出，壓縮不合理開支，降低成本費用水平，建立健全費用支出與經(jīng)濟效益有機結(jié)合的管理制度，特制定本辦法。第四條 為落實費用管理工作職責，對費用管理實行單位負責人授權(quán)制的審批管理制度。集團總部財務(wù)部有權(quán)對各事業(yè)部及職能部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費用支出監(jiān)督。各經(jīng)辦人對各項費用的合法性、合理性、真實性、必要性和風險承擔直接經(jīng)濟責任；各級負責人承擔審批下屬人員各項支出的真實性、合理性、必要性，并負連帶責任；財務(wù)負責人對各項費用的合法性、有效控制承擔經(jīng)濟責任。每年11月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費用預(yù)算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費用預(yù)算草案(包括編制說明)，于12月初之前匯總逐級上報集團總部財務(wù)部。第十一條 費用計劃指標的確定和下達。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項考核指標而對費用影響較大，必須經(jīng)財務(wù)預(yù)算委員會同意，才能調(diào)整相應(yīng)的費用計劃指標；未經(jīng)財務(wù)預(yù)算委員會同意的，所影響的費用在已下達的費用計劃指標內(nèi)自行解決。第三章 費用支出日常管理第十三條 各事業(yè)部、子公司應(yīng)根據(jù)審批后的費用預(yù)算標準進行費用的開支；預(yù)算以外較大的臨時性支出，應(yīng)列出預(yù)算報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)審批后，方可實際開支，特大支出需要經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審批。第十四條 費用支出控制。按工資總額一定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，一定要堅持“有錢才用”的原則，嚴禁超支。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費用明細支出，上報集團總部財務(wù)部。第四章 費用考核和獎懲第十七條 集團總部每季度對各事業(yè)部費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。（三）不堅持權(quán)責發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進行處罰，并追究有關(guān)責任人的責任，在集團范圍內(nèi)通報批評。會計人員負責各項業(yè)務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細賬的登記。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費用及相關(guān)賬戶余額為零。
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