大型企業(yè)財(cái)務(wù)部存貨管理辦法-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 次攤銷(xiāo)。 盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的全額與已處理的金額不一致，須按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。銜接辦法第八條存在以下情況或若干情況時(shí)：應(yīng)將存貨賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；（2）已經(jīng)過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；（3）生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；（4）其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。每月財(cái)務(wù)通過(guò)計(jì)算機(jī)物流中心負(fù)責(zé)向上報(bào)物流中心與各公司的材料收發(fā)差異表，差異表(電子表格)表樣如下：材料 名稱(chēng)實(shí)收 數(shù)量發(fā)票數(shù)量差異數(shù)量差異金額備注第十一條各公司領(lǐng)購(gòu)材料，供應(yīng)庫(kù)應(yīng)出據(jù)統(tǒng)一印制的材料出庫(kù)單，出庫(kù)單上各項(xiàng)目必須填全，供應(yīng)庫(kù)要保存好銷(xiāo)售聯(lián)，并在材料賬上登記出庫(kù)數(shù)量。發(fā)粉流程表表樣如下：發(fā)貨 日期品種規(guī)格袋 (或箱)數(shù)量 (公斤)車(chē)主車(chē)號(hào)發(fā)往地點(diǎn)第十四條各公司存貨收、發(fā)數(shù)量的核對(duì)均根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行。采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料，應(yīng)在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)，按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票帳單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付帳款”科目；預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付帳款”科目，貸記“銀行存款”科目；退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付帳款”科目?！ 〉谑藯l存貨損失的核算保管員在出庫(kù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先購(gòu)進(jìn)的材料先發(fā)出，先完工的產(chǎn)品先出庫(kù)的原則。 批復(fù)后，屬企業(yè)承擔(dān)部分借記“營(yíng)業(yè)外支出”、“管理費(fèi)用”等，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；屬責(zé)任人承擔(dān)的金額借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。第二十一條各公司保管員所使用的材料出、入庫(kù)單，產(chǎn)品入庫(kù)單，產(chǎn)品調(diào)撥單必須公司統(tǒng)一印的單據(jù)，不準(zhǔn)自行設(shè)計(jì)、印制； 第二十二條年末保管員要把本年的材料入庫(kù)單、材料出庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品調(diào)撥單分別裝訂成冊(cè)；第二十三條建立健全保管帳，分別記錄產(chǎn)品及材料的出、入庫(kù)，年末結(jié)存數(shù)量要與存貨盤(pán)點(diǎn)表一致，與會(huì)計(jì)微機(jī)帳上的數(shù)量核對(duì)是否一致，不一致的要寫(xiě)出哪些存貨有差異，差異的數(shù)量、金額，處理辦法，形成書(shū)面材料上報(bào)公司財(cái)務(wù)；第二十四條年末結(jié)賬后保管員把保管帳和裝訂好的出、入庫(kù)單上交本廠會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)憑證一同保管。7 / 7
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