【正文】 .................................................78附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 .......................................................................................79固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ......................................................................................................80固定資產(chǎn)標(biāo)簽 ..........................................................................................................81固定資產(chǎn)處置報(bào)告 ..................................................................................................82固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告 ..................................................................................................83產(chǎn)權(quán)登記簿 ..............................................................................................................84附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總 ...............................................................851 / 88第一部分 概述1 定義與范圍定義 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單位價(jià)值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額(原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。3. 一次性購(gòu)買的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（五）折舊計(jì)提原則企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員? 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥；? 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)使用情況；? 登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；? 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；? 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存；? 組織固定資產(chǎn)評(píng)估；? 定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購(gòu)受理接口部門采購(gòu)申請(qǐng)匯總?cè)藛T? 信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購(gòu)中心。? 制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。低 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員? 固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。? 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員? 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對(duì)不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析，與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn)配置的合理性。? 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通中 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1草擬固定資產(chǎn)配置政策415 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤(rùn)額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號(hào)方案，對(duì)編號(hào)方案的合理性和可行性進(jìn)行審核，如果通過編號(hào)方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號(hào)方案交助理進(jìn)行修改。中 固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置418 / 88 固定資產(chǎn)登記管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫(kù)登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)、用途、采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊等信息。? 在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊(cè)，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變動(dòng)情況，對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和批示。低申請(qǐng)人? 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)申請(qǐng)部門申請(qǐng)人根據(jù)規(guī)定填制采購(gòu)申請(qǐng)單；? 采購(gòu)申請(qǐng)單需詳細(xì)寫明申請(qǐng)部門、部門編號(hào)、申請(qǐng)理由、項(xiàng)目編號(hào)、采購(gòu)對(duì)象、名稱、型號(hào)、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。各級(jí)公司相應(yīng)授權(quán)人填制采購(gòu)申請(qǐng)單2采購(gòu)申請(qǐng)單 – 附件 提出申請(qǐng)1審批3采購(gòu)審批權(quán)限表－附件 24 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單的內(nèi)容，檢查申請(qǐng)部門年度預(yù)算，計(jì)算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購(gòu)申請(qǐng)是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。管理層預(yù)算負(fù)責(zé)人? 策略計(jì)劃部預(yù)算員對(duì)超出預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。? 對(duì)于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購(gòu)目錄，明確采購(gòu)對(duì)象的采購(gòu)執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購(gòu)范圍，應(yīng)向集團(tuán)采購(gòu)受理接口部門申請(qǐng)采購(gòu)；如果屬于分散采購(gòu)范圍，則通知區(qū)域采購(gòu)協(xié)調(diào)員安排采購(gòu)。? 各級(jí)公司根據(jù)分散采購(gòu)申請(qǐng)，由相高 采購(gòu)中心商務(wù)管理處執(zhí)行采購(gòu) 9采購(gòu)匯總 8采購(gòu)申請(qǐng)匯總表 – 附件 26 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能應(yīng)采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_____天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。? 驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采購(gòu)檢驗(yàn)單并與使用部門及其他參與檢驗(yàn)的人員共同簽字。資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單一式四聯(lián)，分別為：? 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)? 財(cái)務(wù)中心一聯(lián)? 使用部門一聯(lián)? 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)? 固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請(qǐng)單，確認(rèn)該申請(qǐng)?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與中 各級(jí)公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用1128 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能采購(gòu)申請(qǐng)部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識(shí)別。（參見 ）? 對(duì)于其他已經(jīng)驗(yàn)收并開具驗(yàn)收單，并已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。 ? 集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對(duì)房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)，定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。? 及時(shí)取得理賠損余、捐贈(zèng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安全接收。中 各級(jí)公司資產(chǎn)受贈(zèng)部門 s ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，聘請(qǐng)具備國(guó)家認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估人員或評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的盤盈、理賠損余或捐贈(zèng)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得正式的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。中財(cái)務(wù)中心 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 14 中 財(cái)務(wù)中心 登記明細(xì)帳5登記總帳6入帳通知單– 附件 定期對(duì)賬737 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 15 中 固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理員? 參見 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置步驟 16 中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員產(chǎn)權(quán)證管理8日常保管與維護(hù)938 / 884 在建工程管理 流程圖工程管理部 采購(gòu)中心 管理層 財(cái)務(wù)中心 助理 在建工程管理員 采購(gòu)員 相應(yīng)授權(quán)人 會(huì)計(jì) 出納 工程跟蹤 工程決算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請(qǐng)61登記總帳16組織竣工驗(yàn)收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細(xì)帳10 登記明細(xì)帳15 工程管理5 工程準(zhǔn)備4 編制工程決算報(bào)告13定期對(duì)賬11 工程立項(xiàng)與預(yù)算2組織竣工驗(yàn)收12 工程采購(gòu)申請(qǐng)受理139 / 88 管理方法管理原則 ? 需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達(dá)到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。高 工程管理部工程管理人員 ? 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，采購(gòu)中心進(jìn)行協(xié)調(diào)和操作，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計(jì)文件，如項(xiàng)目選地建議書和項(xiàng)目建議書等；通過招標(biāo)等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購(gòu)和監(jiān)理合同。? 工程計(jì)劃應(yīng)具體的安排工程啟動(dòng)、材料中 工程管理部在建工程管理員 供應(yīng)商選定3 工程準(zhǔn)備4 工程立項(xiàng)與預(yù)算2工程采購(gòu)申請(qǐng)受理141 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能采購(gòu)、階段驗(yàn)收、材料訂購(gòu)和驗(yàn)收、申請(qǐng)付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗(yàn)收、工程決算、決算審計(jì)等詳細(xì)時(shí)間表。中 工程管理部在建工程管理員 s ? 采購(gòu)中心復(fù)核工程計(jì)劃和工程進(jìn)度報(bào)告階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對(duì)工程合同無誤后，填制付款申請(qǐng)書，向相應(yīng)授權(quán)人申請(qǐng)付款。 （可以在固定資產(chǎn)明細(xì)帳中包含在建工程明細(xì)帳模塊管理）低 工程管理部助理 s ? 工程管理部助理定期核對(duì)在建工程明細(xì)帳記錄和財(cái)務(wù)中心的在建工程財(cái)務(wù)記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)，雙方溝通尋找差異原因并及時(shí)調(diào)整在建工程明細(xì)帳或財(cái)務(wù)帳?？⒐Q算報(bào)告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及____________等。? 在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等資料交工程管理部助理歸檔保存。? 固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進(jìn)行分?jǐn)?，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分?jǐn)倕?shù)自動(dòng)分?jǐn)?。?固定資產(chǎn)管理中心助理 折舊方案申請(qǐng)1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊447 / 88主要步驟 描述 職能? 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)出各級(jí)公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證 ，并將固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表憑證作為附件。檢查無誤后，對(duì)可收回金額低于其帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生高 固定資產(chǎn)管理中心 確定減值金額7 使用情況報(bào)告6 登記總帳5復(fù)核48 / 88主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能大量不