固定資產(chǎn)管理的內部控制制度-預覽頁
【正文】 權的風險點有以下描述：對于納入政府采購的項2目，未按照規(guī)定組織采購；對于非政府采購項目，未按規(guī)定程序組織詢價議標，或者違規(guī)泄露招標或隨意泄露投標單位，或者在招標內部評分時存有偏心，有失公正；固定資產(chǎn)取得時沒有進行嚴格的檢查驗收；固定資產(chǎn)日常保管不善，造成遺失，毀損；固定資產(chǎn)設備處置未按程序執(zhí)行，存在估價偏低等因素。按崗位分工控制要求，不相容職務（崗位）相互分離，合理設崗，確定崗位職責和相應權限，財務和實物管理相結合，采購和驗收保管相分離，單獨設立固定資產(chǎn)保管人員，形成分工明確、相互監(jiān)督、相互制約的工作機制。屬于政府集中采購范圍的，必須經(jīng)過政府采購取得。把好資產(chǎn)驗收關，實行內部牽制，采購人與驗收人分離。對需變價售讓的固定資產(chǎn)，實行資產(chǎn)處置市場化，憑上級部門批準的資產(chǎn)處置批復書減少固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)需要大修的，由財會部門、固定資產(chǎn)管理部門和使用部門共同組織評估，提出修理方案，編制修理經(jīng)費預算，經(jīng)批準后實施。維修完成后，由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行驗收，財務審計部門對費用進行審核。當然，固定資產(chǎn)的管理并不只是服務中心一個部門的工作，需要財務部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門共同的配合。同時，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，切實貫徹落實固定資產(chǎn)的管理制度。
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