臺(tái)風(fēng)損失相關(guān)涉稅政策指導(dǎo)-預(yù)覽頁
【正文】 年第 25號(hào) 規(guī)定的相關(guān)證據(jù)材料 ? 報(bào)送時(shí)間 :年度納稅申報(bào)時(shí) 以下情況屬于清單申報(bào) ? 第九條下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除： （一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； （二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； （三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； （四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； （五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。 ? 專項(xiàng)申報(bào) 填寫年度納稅申報(bào)表、附送證明資料、填寫專項(xiàng)申報(bào)表及明細(xì)表 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 (國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 3號(hào) ? 根據(jù) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 〉 的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 25號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題公告如下： ? 一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。 造成在建工程停建、報(bào)廢的損失 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 25號(hào)第三十二條 在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： （一）工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)； （二）工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料； （三）因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。 熱點(diǎn)五 ? 臺(tái)風(fēng)天，企業(yè)的固定資產(chǎn)會(huì)遭到損壞，例如車輛泡水，機(jī)器設(shè)備被砸壞，企業(yè)需要處置這些固定資產(chǎn)，如何征收增值稅？ 區(qū)分 ? 小規(guī)模納稅人 ? 一般納稅人 小規(guī)模納稅人銷售舊固定資產(chǎn) ? 減按 2%征收率征收增值稅 。其中，不能抵扣指的是增值稅暫行條例第十條規(guī)定的不得抵扣的情況。 但用于 《 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》 財(cái)稅[2022]36號(hào)附件 1第二十七條所列規(guī)定情形的除外。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失 當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 ? 刊登遺失聲明的報(bào)刊版面原件和復(fù)印件 報(bào)備資料 ? 《 丟失、被盜金稅卡（ IC卡）情況表 》 ， 2份 ? 有關(guān)新聞媒體發(fā)布聲明作廢的公告（注明企業(yè)名稱、專用設(shè)備編號(hào)、丟失被盜時(shí)間等） ? 提供公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料 熱點(diǎn)九 ? 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)稅務(wù)處理 分析 ? 增值稅 貨物 → 視同銷售 服務(wù) → 用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象，不用視同銷售 ? 企業(yè)所得稅 政策依據(jù) ? 《 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 》 第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 分析 ? 增值稅 貨物 → 視同銷售 服務(wù) → 用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象，不用視同銷售 ? 企業(yè)所得稅 政策依據(jù) ? 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 結(jié)束了，謝謝大家！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1