股份制企業(yè)財務(wù)制度-預(yù)覽頁
【正文】 應(yīng)定期組織財務(wù)人員 進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專 業(yè)水平。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位，也可以獨立設(shè)賬核算。 第二十三條 各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。 公司本級和各子公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。 第二十九條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。 第三十三條 股份公司董事會有權(quán)批準在最近經(jīng)審計總資產(chǎn) 50%以 為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。 第三十七條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行 會計監(jiān)督職責。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風險。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金 預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。 第四十五條 各級公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章 的保管理人員不得在空白或 各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題 或其他不利影響的，應(yīng)追究責任人的責任。 銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立， 嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款 管理 第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第五十八條 各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購 建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理 第六 十三條 各公司應(yīng)建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。 第六十七條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過（不包為控股子公司提供的擔保和為購房客戶提供的按揭擔保，已解除的擔保額不占用相應(yīng)額度）： （一）公司本級及控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 50%以后提供的任何擔保； （二）公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 30%以后提供的任何擔保； （三）為資產(chǎn)負債率超過 70%的擔保對象提供的擔保； （四）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%的擔保； （五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。 第七章 利潤分配管理 第 七十條公司當年的稅后利潤按以下順序分配： （一）如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損； （二）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（ 10%）； （二）根據(jù)股東大會的決定提取任意盈余公積； （三）根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進行分配。 第七十四條 本制度經(jīng)股份公司董事會審議通
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