證券公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 展稽核審計(jì)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 第二十三條 稽核審計(jì)人員對(duì)稽核審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施稽核審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具稽核審計(jì)報(bào)告。 被稽核審計(jì)單位對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)與建議應(yīng) 予采納。 第二十五條 被稽核審計(jì)單位對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定有異議，可以在收到稽核審計(jì)報(bào)告、決定 10 個(gè)工作日內(nèi)向稽核監(jiān)督總部提出書面復(fù)查申請(qǐng)。 第五章 稽核審計(jì)工作崗位職責(zé) 第二十六條 稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理管理部門日常工作，其崗位職責(zé)如下： （一）全面負(fù)責(zé)部門工作，及時(shí)將稽核審計(jì)情況向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向部門傳達(dá)公司有關(guān)決議； （二）建立、健全內(nèi)部稽核審計(jì)各項(xiàng)制度； （三）遵照公司的經(jīng)營(yíng)方針、編制期間稽核審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目稽核審計(jì)計(jì)劃； （四）加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)和檢查，保證稽核審計(jì)質(zhì)量； （五）對(duì)稽核審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （六）協(xié)調(diào)與相關(guān)部門的關(guān)系； （七）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。各崗位具體職責(zé)如下： （一）業(yè)務(wù)稽核審計(jì)崗： 檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部管理的自控能力和內(nèi)控機(jī)制的完善程度； 檢查公司所屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和金融、證券法規(guī)情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否超越公司經(jīng)營(yíng)范圍和公司授權(quán)范圍，證券經(jīng)紀(jì)、證券自營(yíng)、投資銀行、資產(chǎn)委托、證券回購(gòu)、證券貼現(xiàn)、證券基金及其他業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有 關(guān)規(guī)定； 評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)程度； 協(xié)助、配合外單位（國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、行業(yè)監(jiān)管部門）工作等； 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 第六章 稽核審計(jì)檔案管理規(guī)定 第二十九條 稽核審計(jì)檔案是指按照規(guī)定歸檔保管的各種稽核審計(jì)計(jì)劃、稽核審計(jì)調(diào)查表、稽核審計(jì)證據(jù)、稽核審計(jì)工作底稿、稽核審計(jì)項(xiàng)目 的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、復(fù)函、稽核審計(jì)報(bào)告、結(jié)論、決定等文件資料（包括電子文檔）。 第三十三條 稽核審計(jì)檔案應(yīng)在檔案保管部門查閱。 第三十七條 稽核審計(jì)檔案保存期滿，由稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理指定專人認(rèn)真清點(diǎn)后，填列“稽核審計(jì)檔案銷毀表”經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后銷毀。 8 證券稽核審計(jì)管理辦法 第一章 總則 第一條 為了充分發(fā)揮稽核工作的作用，規(guī)范公司的稽核工作，建立健全公司內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷提高公司的風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司組織成員有效地履行職責(zé)，特制定本辦法。 第三條 公司各經(jīng)營(yíng)管理部門及人員均應(yīng)遵守本辦法。 （八） 公司規(guī)定的其他工作。 第九條 公司對(duì)稽核資源 實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配 。 分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核組織，但可由公司稽核部根據(jù)需要設(shè)置外派稽核人員。為保持稽查人員的獨(dú)立性，外派稽核員將定期輪換。 稽核人員必須在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被稽核單位和被稽核事項(xiàng)。 稽核人員可以應(yīng)相關(guān)單位的要求對(duì)其經(jīng)營(yíng)或管理活動(dòng)提出咨詢意見(jiàn)。 第十二條 稽核人員執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 在充 分適當(dāng)?shù)膶? 計(jì)證據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核判斷并形成稽核結(jié)論。 第十六條 稽核部的稽查范圍包括但不限于以下幾個(gè)方面： —— 審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法； —— 審查為確保遵守那些對(duì)經(jīng)營(yíng)和報(bào)告可能有重大影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并應(yīng)確定組織是否遵守了它們； —— 審查 保護(hù)資產(chǎn)安全的方法，必要時(shí)，核實(shí)這些資產(chǎn)是否真實(shí)存在； —— 評(píng)價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性； —— 審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果與所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。 （三） 任期責(zé)任審計(jì) 根據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對(duì)公司特定業(yè)務(wù)或管理部門主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與管理責(zé)任進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。 （五）公司管理層交辦的其他任務(wù) （六）為配合檢查而開展的調(diào)查、稽核項(xiàng)目。 第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等手段，并積極探索非現(xiàn)場(chǎng)稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的稽 核模式。 第二十二條 稽核工作一般分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、后續(xù)跟蹤階段?；藞?bào)告應(yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并提出稽核建議。 第二十七條 稽核部門對(duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)及稽核意見(jiàn)、建議的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤，檢查被稽核單位的整改情況。 第三十條 稽核部應(yīng)建立規(guī)范的稽核業(yè)務(wù)流程，作為稽核人員操作的依據(jù)。 第三十三條 對(duì)稽核人員未按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和工作范圍履行職責(zé)造成公司財(cái)產(chǎn)或聲譽(yù)發(fā)生重大損失的，視情節(jié)輕重，公司應(yīng)給與警告、罰款、調(diào)離稽核崗位、除名等處罰。 附則 第三十五條 本制度經(jīng)由公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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