【正文】 預(yù)期損失 重疊計(jì)算的損失 2022/2/7 31 ? B、經(jīng)濟(jì)資本配置 ? 經(jīng)濟(jì)資本配置是指商業(yè)銀行根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，考慮信用評級、監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東目標(biāo)與偏好和經(jīng)營中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等因素，通過年度計(jì)劃、限額管理等方式，將經(jīng)濟(jì)資本分解到各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、行業(yè)、客戶和產(chǎn)品等維度，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績效評估對經(jīng)濟(jì)資本分配進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使得商業(yè)銀行經(jīng)營活動所面臨的意外風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行的資本水平相一致的過程。 2022/2/7 33 商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理 ?（ 1）經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)涵 ?商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理是通過計(jì)量、配置、監(jiān)控和評價各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、客戶和產(chǎn)品等維度的經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)指標(biāo)，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益、短期盈利目標(biāo)與長期發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)一協(xié)調(diào)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)、收益和規(guī)模，優(yōu)化資源配置，以實(shí)現(xiàn)股東價值最大化的管理活動。 可以說標(biāo)準(zhǔn)法是在 1988年風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算資本充足率基礎(chǔ)上的深化 ， 是重新經(jīng)過修訂的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)法 ，只是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定根據(jù)借款對象的不同 （ 如主權(quán)國家 、 銀行或公司 ） 而有所區(qū)別 。 ? 內(nèi)部評級法是以內(nèi)部評級為基礎(chǔ)的方法，是一個信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，它包括了工具、組織、流程、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，是一個全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。即違約率（ PD），是否會違約；違約損失率（ LGD），違約以后貸款損失是多少；違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（ EAD），對于表內(nèi)業(yè)務(wù)就是貸款余額，對于表外業(yè)務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)算比較復(fù)雜，如簽訂某些合同，及時出現(xiàn)違約情況，企業(yè)仍可以提款；期限（ M），期限越長風(fēng)險(xiǎn)越大。 ? 利率風(fēng)險(xiǎn)，就是因利率的波動使商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的凈利息收入或長期市場價值受到削弱的風(fēng)險(xiǎn)。 ?操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是最寬泛的，內(nèi)涵是動態(tài)變化的，許多新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會不斷歸并其中， 操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)，在表現(xiàn)的形式上相互交織，關(guān)系密切，可能會引起或放大信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn) 。一些國際銀行的良好做法顯示，一個完整有效的操作風(fēng)險(xiǎn)流程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制 /管理、監(jiān)測 /度量、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告五個環(huán)節(jié) 。防范假按揭風(fēng)險(xiǎn) 。要建立高水準(zhǔn)、一體化、流程化的備份中心，對突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案，每年至少進(jìn)行一次切換演練。嚴(yán)格審核特約商戶資質(zhì)，規(guī)范簽約行為，完善 POS機(jī)管理措施，及時調(diào)查處理可疑和異常商戶交易行為。要加強(qiáng)自助設(shè)備安全防范措施，及時處理自助設(shè)備突發(fā)事件，做好應(yīng)急預(yù)案。 案例分析（一） ? （二）作案手段 ? 利用工作之便，持客戶身份證復(fù)印件，分期在 C銀行多家支行開立借記卡，并偽造貸前調(diào)查報(bào)告 ,仿冒簽字 ,復(fù)印原支行審貸小組會議決議并加蓋偽造公章。犯罪嫌疑人 Y基本上一個人完成了業(yè)務(wù)受理 — 開卡 — 調(diào)查— 信貸審批 — 放款等若干環(huán)節(jié)，暴露出 C銀行在制度建設(shè)和執(zhí)行、日常監(jiān)督和員工管理等環(huán)節(jié)存在著致命的缺陷。在客戶借記卡的貸款功能激活后， C銀行也沒有制定相應(yīng)的制定來監(jiān)控資金使用情況。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人不會操作電腦，使客戶經(jīng)理有了代操作并實(shí)施犯罪的機(jī)會。 ? 沒有按照規(guī)定的開卡程序，要求代辦人提供客戶的委托授權(quán)書，也未對代辦人的身份證進(jìn)行復(fù)印。 案例分析（一） ? 業(yè)務(wù)管理部門指導(dǎo)監(jiān)督不力，第二道防線形同虛設(shè)。 ? 對要害崗位人員排查，僅靠員工問互相填表了事，排查流于形式。 案例分析（二） ? 從幾家公司的經(jīng)營規(guī)模看，根本沒有能力進(jìn)行如此大的交易。 案例分析（二） ? （二）銀行問題分析 ? 對承兌申請人資格審核不嚴(yán) ? 申請簽發(fā)銀行承兌匯票的 3 家公司在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)往來筆數(shù)少、金額小，其中， X公司和 Y公司于 2月 6日開戶至簽發(fā)銀行承兌匯票日，無任何結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生。 案例分析（二） ? 對保證金來源疏于審核 ? 該行沒有對 X公司和 Y公司保證金資金來源進(jìn)行審查，對當(dāng)日三家公司相互間發(fā)生的大額可疑轉(zhuǎn)帳，也未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)測，對票據(jù)即簽即貼的異動情況沒有深入審查，為公司將貼現(xiàn)資金作為保證金連續(xù)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票提供了便利。 案例分析（三） ? （二）作案手段 ? 涂改憑證，遲記帳或不登帳。為掩蓋挪用行為， 2022年末，憑空記存放同業(yè)款項(xiàng) 1000萬元。 案例分析（三） ? （三）問題、原因分析 ? 一人兼多崗，沒有執(zhí)行雙人管庫制度。 案例分析（三） ? 未嚴(yán)格執(zhí)行對帳制度。 12月 31日空記存放同業(yè)款項(xiàng) 1000萬元，歷次社內(nèi)往來對帳和行社對帳均未發(fā)現(xiàn)。 2022年以來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)部署了案件專項(xiàng)治理、案件風(fēng)險(xiǎn)排查、“回頭看”以及大額存款進(jìn)出檢查等項(xiàng)活動。守庫室門外及 Y某工作柜臺都不在監(jiān)視探頭監(jiān)控范圍內(nèi)，且監(jiān)控錄像僅能保存半個月。擔(dān)任分社副主任短時間后，調(diào)任聯(lián)社營業(yè)部副主任，同時分管營業(yè)部，自己管自己。 ? 開戶當(dāng)日，尤某以 L公司代辦人員身份出現(xiàn)，利用自己原該行員工，與其他工作人員認(rèn)識的便利條件，“熱心”張羅，使得銀行開戶經(jīng)辦人員放松警惕。開戶后，按規(guī)定應(yīng)交給該企業(yè)授權(quán)人的金融服務(wù)卡及密碼由尤某代簽代收。 ? 目前，公安機(jī)關(guān)已將尤某、任某抓獲。 ? 犯罪嫌疑人采取調(diào)換客戶印鑒、支付憑證等重要憑證的方式實(shí)施詐騙。 案例分析（四） （七）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義：指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在整個銀行內(nèi)形成講合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)經(jīng)營為恥的氛圍。 ? “理念”指明了“機(jī)制”和“工具”的實(shí)施目標(biāo)和發(fā)展方向。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和原則的主要著眼點(diǎn)是： ? 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，保持經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的股東回報(bào)最大化，即尋求風(fēng)險(xiǎn)和價值的平衡統(tǒng)一。 銀行經(jīng)營過程中的違規(guī)操作都存在形成風(fēng)險(xiǎn)的可能，都會造成銀行經(jīng)營的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)具有累積效應(yīng)，積累到一定程度，量變就會導(dǎo)致質(zhì)變，最終釀成大禍。 87 五、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的措施 （管理層面） （一）樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀 ?應(yīng)追求依法合規(guī)的發(fā)展、和諧的發(fā)展、有質(zhì)量有效益的發(fā)展、可持續(xù)地發(fā)展。 （二）認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度 ? 制度問題帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性，它在規(guī)范我們經(jīng)營行為，提高我們的工作水平和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力中發(fā)揮極大的作用。因此作為分管內(nèi)控的負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實(shí)實(shí)地抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，確保規(guī)章制度真正落到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個員工身上。要 把嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格問責(zé)作為提高執(zhí)行力的重要手段。要經(jīng)常思考，著重抓住五個“ W”： 2022/2/7 91 “ where”（高發(fā)部位在哪里） “ who”（誰有可能違規(guī)或作案） “ way”（違規(guī)、作案手段和教訓(xùn)） “ what”（應(yīng)針對性地整改什么） “ when”（具體分條分段的整改時間） （五）抓好整改。 94 （八）負(fù)責(zé)人要率先垂范，成為依法合規(guī)經(jīng)營、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度的榜樣 2022/2/7 95