《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賢達(dá)》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 日記賬的余額為 9000元，銀行對(duì)賬單的余額為 10000元，核對(duì)銀行對(duì)賬單所列各項(xiàng)收支活動(dòng)并與企業(yè)銀行存款日記賬比較，發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)： （ 1） 11月 29日，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張 1000元，支付某單位貨款。 ? 賬賬核對(duì) —— 銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)。 借：銀行存款 5000 應(yīng)收賬款 6700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 1700 ，支付現(xiàn)款 5000元，支付進(jìn)項(xiàng)稅 850元。做會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8500 【 例 】 A公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款 20220元，增值稅 3400元，合計(jì) 23400元，以銀行存款支付。 5．及時(shí)、正確地登記與銀行往來(lái)的一切業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行核對(duì)賬目。 2．在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中合法使用銀行存款賬戶辦理對(duì)外界的款項(xiàng)支付，不得供企業(yè)以外的其他單位或個(gè)人使用。 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立的賬戶。一般情況下，一個(gè)存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。另運(yùn)輸上述材料以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi) 1000元 。 實(shí)際成本原則(歷史成本原則） 例： 25日向乙公司購(gòu)入 A材料 500噸，價(jià)款 20220，增值稅3400元，價(jià)稅合計(jì) 23400元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 企業(yè)使用銀行存款賬戶，必須遵守以下各項(xiàng)要求： 1．遵守銀行與企業(yè)存款戶往來(lái)的各項(xiàng)規(guī)定，并向銀行提供有關(guān)資料。簽發(fā)支票時(shí)，必須有足夠的存款可供支付，不得出借支票或?qū)⒅弊尳o其他企業(yè)或個(gè)人使用，也不得將支票交給銷(xiāo)售企業(yè)代開(kāi)。 銀行存款 增加數(shù) 減少數(shù) 實(shí)有數(shù) 【 例 】 A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款 50000元，增值稅 8500元，款項(xiàng)已存入銀行。 ，銷(xiāo)售收入 10000元，增值稅 1700元，買(mǎi)方送來(lái)現(xiàn)款 5000元，其余部分下月再付。 借：管理費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 1800 ? 銀行存款核對(duì)程序 ? 賬證核對(duì) —— 銀行存款日記賬與銀行存款收付憑證核對(duì)。 ? 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3月 18日，張明返回企業(yè)，交回采購(gòu)有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng) 5850元，其中，材料價(jià)款 5000元，增值稅 850元。 3月 25日，采購(gòu)員持銀行匯票一張前往深圳采購(gòu)材料，匯票價(jià)款8000元，購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款 6000元，增值稅 1020元。 3月 30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為 300元，另外 300元沒(méi)辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。 （ 4）企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票 3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 第 四 節(jié) 其 他 貨 幣 資 金 外埠存款 【 例 】 A公司到外地采購(gòu)材料，開(kāi)出匯款委托書(shū)，委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行將采購(gòu)款 60000元匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶。 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 9500 貸：銀行存款 9500 【 例 】 A公司用銀行匯票采購(gòu)材料，貨款 8000元，增值稅 1360元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：銀行存款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1360 銀 行 本 票 存 款 企業(yè)使用銀行本票結(jié)算，也必須按規(guī)定先向銀行提交本票申請(qǐng)書(shū)并將款項(xiàng)交存銀行，方可取得銀行本票。做會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 5600 貸：其他銀行存款 —— 信用卡存款 5600 信 用 證 存 款 我國(guó)信用證結(jié)算方式主要應(yīng)用于有國(guó)外進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，企業(yè)向外商開(kāi)出信用證時(shí)，也必須向中國(guó)銀行提出申請(qǐng)并填寫(xiě)“信用證委托書(shū)”，還應(yīng)將信用證保證金交存銀行開(kāi)立專(zhuān)戶。 存 出 投 資 款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 4． 4月 20日，采購(gòu)員回單位報(bào)銷(xiāo)以采購(gòu)專(zhuān)戶存款購(gòu)買(mǎi)的材料價(jià)款為30 000元，增值稅額為 5 100元。 ?第一節(jié) 應(yīng)收賬款 第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) ?第二節(jié) 應(yīng)收票據(jù) ?第三節(jié) 預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款 第一節(jié)、應(yīng)收賬款 am
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