羅蘭貝格-德隆集團(tuán)財務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程-預(yù)覽頁
【正文】 品銷售渠道、地域及時間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款的根本原因 25 Liufinancial2 德隆集團(tuán)財務(wù)匯報遞交機(jī)制 德隆集團(tuán)董事會 戰(zhàn)略控制委員會 財務(wù)管理執(zhí)行董事 投資管理委員會 集團(tuán)戰(zhàn)略實施進(jìn)展及集團(tuán)整體經(jīng)營狀況的綜合分析和建議 集團(tuán)整體財務(wù)狀況綜合分析及建議 投資項目各行業(yè)整體經(jīng)營狀況綜合分析 戰(zhàn)略控制部 財務(wù)部 投資管理部 分析及建議 分析及建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進(jìn)一步發(fā)展的建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進(jìn)一步發(fā)展的建議 戰(zhàn)略經(jīng)營單位下屬各子公司 投資管理部下屬各子公司 財務(wù)分析及控制報告 26 Liufinancial2 4. 控制系統(tǒng) 27 Liufinancial2 財務(wù)控制的目的是分析各子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算的差異，提出改進(jìn)建議給集團(tuán)決策層，以確保將財務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi) 促 使 各 子 公司 對 其 經(jīng) 營 狀況做 細(xì) 致、深 入 的 分析， 便 于 及 時 發(fā) 現(xiàn) 經(jīng) 營 偏 差，并 作 相應(yīng) 的 修正 使 集團(tuán) 公司 財務(wù) 部 從 總 體 上 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 狀況， 并 以 此 為 依據(jù)， 向 集團(tuán) 決策 層 提 出 建議 通 過 對 融 資、 股 權(quán) 交 易 及 重大 項目 的 財務(wù) 監(jiān) 控， 統(tǒng)一 調(diào) 度 集團(tuán) 公司的 財務(wù) 資源， 從 而 將 財務(wù) 風(fēng)險 控制 在 一 定 范圍 內(nèi) 集團(tuán) 總 部 決策 層 可 準(zhǔn)確 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 方向， 針對 產(chǎn) 生 的 問題 及 原因， 提 出 經(jīng)營 對 策 的 指導(dǎo) 意見， 從而 保證 集團(tuán) 戰(zhàn)略 目標(biāo)得 以 實現(xiàn) 1 2 3 4 28 Liufinancial2 財務(wù)控制的過程是集團(tuán)總部決策層及時察覺各子公司已存在的問題或潛在的問題根源，提出指導(dǎo)意見，并根據(jù)管理層的決策，及時提供相應(yīng)財務(wù)資源支持的過程 1) ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與同行業(yè)、同類型企業(yè)平均業(yè)績比較 ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比較 ? 發(fā)現(xiàn)重大偏差，分析各子公司提交的財務(wù)報告的分析是否合理，并提出綜合調(diào)整方案 ? 分析實際經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因 ? 提出改進(jìn)建議或調(diào)整方案 提升集團(tuán)總部決策的靈敏度及準(zhǔn)確性 集團(tuán)總部財務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見 B2 財務(wù)控制 29 Liufinancial2 德隆集團(tuán)的控制系統(tǒng)應(yīng)從以下三個層面針對由匯報系統(tǒng)提供的財務(wù)報告進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施 不同層面的原因 控制措施 制定年度財務(wù)預(yù)算的基本前提發(fā)生變化 制定年度財務(wù)預(yù)算的計算模型發(fā)生局部偏差 企業(yè)的經(jīng)營運作確實出現(xiàn)了問題 分析該變化對各子公司經(jīng)營的財務(wù)指標(biāo)影響，在控制報告中，提醒公司集團(tuán)管理層對重大變化引起注意，必要時對年度戰(zhàn)略計劃作必要的修正 調(diào)整該項目計算模型，制定經(jīng)過調(diào)整的預(yù)算方案 可以從以下兩方面來分析企業(yè)經(jīng)營運作中出現(xiàn)的問題并指出相應(yīng)的控制方案： ? 企業(yè)運作的方向性 比較預(yù)算與實際運作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)的方向上有無出現(xiàn)偏差 ? 企業(yè)運作的高效性 比較企業(yè)的投入與產(chǎn)出，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)時效率上有無出現(xiàn)問題 30 Liufinancial2 財務(wù)控制是一個循環(huán)過程，德隆集團(tuán)應(yīng)加快財務(wù)控制系統(tǒng)的建立，積累歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，以使集團(tuán)的財務(wù)控制水準(zhǔn)得以迅速提升 根據(jù)財務(wù)預(yù)算及上期經(jīng)營狀況財務(wù)目標(biāo) 采取措施建議 ? 糾正偏差 ? 改變標(biāo)準(zhǔn) ? 保持現(xiàn)狀 評估實際經(jīng)營績效及財務(wù)風(fēng)險 差異分析 財務(wù)控制 。 1 Liufinancial2 財務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程 2 Liufinancial2 This document was created for the exclusive use of our clients. It is not plete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger
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