會(huì)計(jì)控制基本觀念ppt-預(yù)覽頁
【正文】 文件 ?銷售明細(xì)帳 ?客戶主文件 ? A/R主文件 ?客戶月度報(bào)告 74 773 銷售循環(huán)內(nèi)部控制基本 ?接受客戶訂單 ? 接受訂單的標(biāo)準(zhǔn) ? 只接受批準(zhǔn)客戶之訂單 ? 訂單預(yù)編號(hào) ? 訂單檔案管理 ? 訂單動(dòng)態(tài)分析 ? 完善的憑單體系 75 ?建立和實(shí)施信用管理制度 ? 建立信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn) ? 信用批準(zhǔn)獨(dú)立于銷售業(yè)務(wù)處理 ? 信用政策的運(yùn)用 ? 新客戶背景調(diào)查 ? 信用使用的監(jiān)督 ? 賒銷退回的批準(zhǔn) ? COD 76 ?商品發(fā)運(yùn)控制 ? 庫(kù)存商品的專職保管 ? 銷售出貨的批準(zhǔn) ? 裝運(yùn) /裝運(yùn)批準(zhǔn) /裝運(yùn)令編制的分割 ? 運(yùn)輸依據(jù) ? 裝貨的核對(duì)功能 ? 單據(jù)控制 ? 裝運(yùn)業(yè)務(wù)的報(bào)告責(zé)任 ? 通知開票 77 ?開具發(fā)票 ? 誰開具發(fā)票？ ? 開票依據(jù) ? 開票風(fēng)險(xiǎn)控制： ? 銷售訂單 /裝運(yùn)信息 /擬開票信息配比一致（計(jì)算機(jī)） ? 銷售價(jià)格 /批準(zhǔn)之價(jià)目表 /訂單價(jià)格配比一致（計(jì)算機(jī)） ? 發(fā)票總額與相關(guān)裝運(yùn)文件的比較一致 78 ?銷售及 A/R的記錄控制 ? 入帳基礎(chǔ) ? 總帳 /明細(xì)帳一致的獨(dú)立審核 ? 月度報(bào)告 ? 按期收款 ? 客戶 A/R清單 ? 帳齡分析 ? 催款 ? A/R貸項(xiàng)的記錄控制 ? COD之原始單據(jù) ? 應(yīng)收票據(jù)管理 ? 業(yè)務(wù)單據(jù)編號(hào) 79 ?銷售調(diào)整控制 ? 制定退貨、折讓、折扣標(biāo)準(zhǔn)及處理流程 ? 退貨的確認(rèn)與批準(zhǔn) ? 銷售調(diào)整的文件化：“貸項(xiàng)通知單”； “批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷通知單” ? 退貨會(huì)計(jì)處理的依據(jù) ? 退貨的報(bào)告 ? 銷售調(diào)整的報(bào)告 ? 銷售調(diào)整職責(zé)分割 80 ?收款控制 ? 應(yīng)收帳的設(shè)置 ? 現(xiàn)金 /銀行存款登記與 A/R登記分離 ? 收取支票的背書限制 ? 現(xiàn)金 /A/R崗位的輪換 81 78 成本控制 781 成本控制理念 ?成本控制是公司行為 ?確定控制重點(diǎn) ?基本理念 ? 基礎(chǔ)工作 ? 控制的執(zhí)行者為各相關(guān)作業(yè)部門 ? 控制的空間在作業(yè)過程 ? 財(cái)務(wù)部門的作用 82 782 成本控制的組織實(shí)施 ?成本控制是跨部門、大范圍、全流程的綜合作業(yè)過程 ?專業(yè)小組與全員參與 ?分工協(xié)作、目標(biāo)計(jì)劃、監(jiān)督檢查 83 783 制造循環(huán)的文件和記錄 ?生產(chǎn)命令 ?物料需求報(bào)告 ?領(lǐng)料單 ?工票 /工時(shí)卡 ?搬運(yùn)票 ?生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表 ?產(chǎn)成品報(bào)告 ?存貨主文件 ?標(biāo)準(zhǔn)成本主文件 ?原材料主文件 ?在制品主文件 ?產(chǎn)成品主文件 84 784制造循環(huán)的內(nèi)部控制 ?生產(chǎn)的計(jì)劃與控制 ? 基于訂單或銷售預(yù)測(cè)制定和控制生產(chǎn)計(jì)劃 ? 根據(jù)計(jì)劃批準(zhǔn)生產(chǎn) ? 根據(jù)計(jì)劃編制物料需求清單 ? 根據(jù)需求申請(qǐng)采購(gòu) ? 生產(chǎn)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理 ? 領(lǐng)料 85 ?生產(chǎn)組織控制 ? 制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) ? 制定消耗標(biāo)準(zhǔn) ? 由稱職人員編制領(lǐng)料單 ? 編制產(chǎn)量日?qǐng)?bào) ? 產(chǎn)成品入庫(kù) ? 次品、修復(fù)品的處理 ? 廢品、次品處理政策 ? 稽核收入與成本的配比 86 ?生產(chǎn)過程控制 ? 工時(shí)卡的作用 ? 搬運(yùn)票的作用 ? 產(chǎn)成品 87 ?生產(chǎn)成本記錄 ? 在制品成本報(bào)告 ? 結(jié)轉(zhuǎn)各步驟產(chǎn)品成本 ? 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 ? 成本明細(xì)表 ? 成本差異 ? 在產(chǎn)品記錄與生產(chǎn)日?qǐng)?bào)的比較 ? 完工產(chǎn)品記錄與完工產(chǎn)品報(bào)告的比較 88 79 擔(dān)保會(huì)計(jì)控制 ?授權(quán)：董事會(huì)或股東大會(huì) ?限額控制 ?被擔(dān)保公司的信用評(píng)估 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡：反擔(dān)保 89 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行的 7要素 ?授權(quán) ?文本系統(tǒng) ?流程設(shè)計(jì)及集成 ?職責(zé)分割 ?業(yè)務(wù)過程的審核與批準(zhǔn) ?預(yù)算控制 ?內(nèi)部審計(jì)檢查與監(jiān)督 90 八、內(nèi)部控制制度效用限度 ?兩種企業(yè)錯(cuò)誤 ? 結(jié)構(gòu)性錯(cuò)誤 ? 人為錯(cuò)誤 ?內(nèi)部控制有效的前提 ?內(nèi)部控制效用極限的分析 91 ?因疏忽、誤解出錯(cuò) ?因串通、勾結(jié)失效 ?因?yàn)E用職權(quán)失效 ?成本制約 ?環(huán)境變化 ?管理層素質(zhì)及管理哲學(xué)制約 ?企業(yè)規(guī)模
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