《預(yù)算管理培訓(xùn)教材》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 預(yù)算是什么？ ? 預(yù)算如何應(yīng)用？ ? 常見(jiàn)的預(yù)算管理體系介紹 ? 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問(wèn)題？ 問(wèn)題提出 您對(duì)全面預(yù)算管理的理解是： （ 1） 全面預(yù)算與計(jì)劃的作用一樣，只是計(jì)劃的另一種稱謂； （ 2） 預(yù)算就是預(yù)測(cè)，受各種不確定因素影響，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作指導(dǎo)意義不大。 （ 5） 全面預(yù)算主要是財(cái)務(wù)部門的工作，與其他各單位和部門關(guān)系不大。預(yù)算體系在 分配資源的基礎(chǔ) 上，主要用于 衡量與監(jiān)控 企業(yè)及各部門的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。 全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會(huì)計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測(cè)結(jié)果 預(yù)算是什么？ 認(rèn)識(shí)誤區(qū) 2 引導(dǎo)理解 Eg: 某企業(yè)的預(yù)算要求 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng) ， 期望僅僅通過(guò)數(shù)據(jù)勾稽作一番 “ 表面文章 ” 來(lái)得出全面預(yù)算 ， 將收效甚微 。 策略分析 長(zhǎng)期規(guī)劃 短期規(guī)劃 長(zhǎng)期預(yù)算 短期預(yù)算 Eg:戴爾電腦公司 ?溝通及協(xié)調(diào) 預(yù)算的編制，即站在企業(yè)整體立場(chǎng)，對(duì)各部門預(yù)算方案作綜合性的溝通、協(xié)調(diào)，從而決定企業(yè)的整體目標(biāo) 預(yù)算編制程序的每次溝通協(xié)調(diào)，既能使企業(yè)目標(biāo)越來(lái)越客 觀、明確，同時(shí)又是一次較量，是對(duì)管理者業(yè)務(wù)熟練程度 和管理能力的一種考驗(yàn) ?資源分配 通過(guò)編制全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法和途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置。 預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。 （ 4） 由于存在太多不確定因素 ， 根本無(wú)法做出合理的預(yù)算（ 或計(jì)劃 ） 。 ? 基本做法： a、基層預(yù)算單位對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)提出計(jì)劃，說(shuō)明各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及費(fèi)用開(kāi)支的性質(zhì)、目的和金額； b、對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所費(fèi)與所得進(jìn)行比較，判斷各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的合理性和優(yōu)先順序； c、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間資金供應(yīng)的實(shí)際可能，對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行安排，分配資金，編制預(yù)算。 ? 優(yōu)點(diǎn)： 編制較為簡(jiǎn)便； ? 缺點(diǎn)： 實(shí)際業(yè)務(wù)水平與預(yù)算業(yè)務(wù)水平相差較大時(shí)，難以進(jìn)行控制、考核、評(píng)價(jià)等。 ? 優(yōu)點(diǎn)： a、不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更接近實(shí)際，有利于在預(yù)算中把握企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì) b、使管理層對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，保持一個(gè)穩(wěn)定的決策視野 ? 缺點(diǎn) ：工作量大，預(yù)算期與會(huì)計(jì)期脫節(jié)，難于考核評(píng)價(jià) 重點(diǎn)：預(yù)算的編制 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 一、預(yù)算執(zhí)行的執(zhí)行與控制 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人 ：責(zé)任中心負(fù)責(zé)人 預(yù)算執(zhí)行控制的原則 ：預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。 ? 公司總經(jīng)理 ：在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審核。 預(yù)算分析要結(jié)合部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行。 ?全面預(yù)算調(diào)整方式： 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。 ? 預(yù)算期限通常是短期的 ， 年度預(yù)算的考核期限是很短的 ，與公司的長(zhǎng)期目標(biāo)往往不一定能夠很好的銜接 。 很多企業(yè)的能力是有限的 ， 生產(chǎn)制造的能力有一定的限度 ， 為了企業(yè)的協(xié)調(diào)合理的發(fā)展 ， 對(duì)銷售人員的獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行一定的限制 ， 否則會(huì)造成公司資源的局部緊張 ， 對(duì)公司的均衡生產(chǎn)不利 。 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問(wèn)題？ 虛假預(yù)算 。 預(yù)算寬余 。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的分析和復(fù)核 ， 減少預(yù)算寬余 。 各種意見(jiàn)被中和 ， 或是礙于友情 ，或是從個(gè)人利益出發(fā) ， 降低項(xiàng)目的難度 。 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問(wèn)題？ 謝 謝！
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