【正文】 告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 4．審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ ABC ）等依據(jù)。 A 復核審計工作底稿 B 簽署審計業(yè)務(wù)約定書 C 正確處理期后事項 D 關(guān)注或有負債 E 撰寫審計報告 11．下列（ ACD ）等項目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。 A 了解被審計單位的基本情況 B 簽定審計業(yè)務(wù)約定書 C 初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度 D 收集審計證據(jù) E 分析 審計風險 F 初步界定審計重要性 G 編制審計計劃 三、判斷題 1．獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。 5．注冊會計師在 進行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達審計通知書。 √ 9．審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。 審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（ 1）簽約雙方名稱（ 2）審計目的（ 3）審計范圍（ 4）雙方的責任和義務(wù) （ 5）出具審計報告的時間要求（ 6）審計收費（ 7）審計報告的使用責任（ 8）審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間 （ 9）違 約責任（ 10）簽約時間（ 11）其他有關(guān)事項 3．什么是審計風險？其詳細內(nèi)容有哪些？ 答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性 。 （ 3） 2021年 1月 1日至 2月 5日，該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入 189630 元，支出 192310元。處理意見：庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額（ 5000 元），出納應(yīng)將超出部分及時解繳銀行；未做到日清月結(jié)；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時，白條抵庫；查明原因及時補入賬；督促該單位財 務(wù)人員加強有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學習，增加遵紀守法的自覺性。孟 注冊會計師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。 A 鑒定法 B 流程圖法 C 逆查法 D 抽查法 2．（ D ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A 一機構(gòu)承辦 B 一組人承辦 C 一人包辦 D 包辦 6．內(nèi)部控制源于（ B ） A 會計 B 審計 C 統(tǒng)計 D 控制 7．總分類賬與日記賬的記錄（ A ）分工。 A 控制環(huán)境 B 風險評估 C 控制活動 D 信息交流 E 監(jiān)督 5．內(nèi)部會計控制包括（ ABCD ） A 會計憑證控制 B 會計賬簿控制 C 會計報表控制 D 會計分析控制 6．流程圖法的優(yōu)點有（ AD ） A 直觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活 7．流程圖法的局限性是（ AB ） A 專業(yè)素質(zhì)要求高 B 復雜 C 靈活 D 直觀 8．（ ABC ）為禁止無關(guān)人員接觸的主要 物品。 2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。 6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。 √ 10。 2．什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？ 答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。 答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點： ① 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工 ② 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工 ) ③ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記 錄必須分工 ④ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工 五、實務(wù)題 如果審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為 10 萬元時是重要的，損益表錯漏報加意為 20萬元是重 要的， 在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為 10 萬元，因為按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水 平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要水平，重要水平越低，審計風險越高。 A 委托單位 B 國家審計機關(guān) C 注冊會計師 D 會計師事務(wù)所 10．提交（ D ）是民間審計 人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。 A 真實性 B 正確性 C 合 法性 D 合規(guī)性 三、判斷題 1．非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。 7．當個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應(yīng)拒絕表示意見。 四、問答題 1．設(shè)計樣本時，應(yīng)考慮哪些基本要素？ 答：設(shè)計樣本時應(yīng) 考慮的基本因素有：審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風險與非抽樣風險、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。 管理建議書與審計報告的區(qū)別： （ 1）對象不同：管理建議書與審計報告是同一委托項目的不同結(jié)果，管理建議書是針對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制提出的；審計報告是針對被審計單位的會計報表提出的。 五、實務(wù)題 1．某委托人應(yīng)收賬款的編號為 0001至 5000，審計人員擬利用隨機數(shù)表選擇其中的 175份進行函證，隨機數(shù)表如下： 行列 1 2 3 4 5 1 04734 39426 91035 54939 76873 2 10417 19688 83404 42038 48220 3 07514 48374 35658 38971 53779 4 52305 86925 10223 25946 90222 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406 7 00500 75924 33803 05286 10072 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 24860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 要求：（ 1）以第 2行、第 1列數(shù)字為起始點，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準，審計人員員的最初 5個樣本的號碼分別是多少？ （ 2）以第 4行、第 2列數(shù)字為起始點，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準，審計人員選擇的最初 5個樣本的號碼分別是多少？ 解答： [1] 以第 2行、第 1列數(shù)字為起始點，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準，審計人員員的最初 5個樣本的號碼分別是： 041 340 203377 2305 [2] 以第 4行、第 2列數(shù)字為起始點，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準，審計人員選擇的最初 5個 樣本的號碼分別是： 114 059 218384 1022 2．某會計師事務(wù)所接受委托對某公司 2021年度會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)以下問題： （ 1）該公司 2021年度變更了存貨核算方法，使其會計核算更能符合實際， 并 在報表附注 2中作了說明。 要求：根據(jù)上述資料，請指出該注冊會計師應(yīng)當出具哪種意見類型的審計報告？為什么？ 答：應(yīng)出具保留意見的審計報告。s level of internationalization. The policy will also bring direct economic revenue, Li said. Chengdu has many cultural legacies and is also a paradise for panda lovers with the world39。s public security bureau shows some 100 foreign visitors enjoyed the 72hour policy by the end of March, most of them from the United States, the United Kingdom and Germany. Chengdu also reported robust growth in its overall tourist industry last year. Official statistics show that it rece ived some 150 million tourists last year, an increase of 28 percent from 2021. Around million came from abroad, an increase of 12 percent. Total revenue from tourism surpassed 133 billion yuan ($). During his visit to Kazakhstan in September, Chinese President Xi Jinping proposed that China and Central Asia join hands to build a Silk Road economic belt to boost cooperation. The idea has been widely echoed in Central Asian countries, being an encouraging blueprint for Chinese areas along the Silk Road that has linked Asia and Europe for more than 2,000 years. In the next three weeks, China Daily reporters will travel through the belt in China and in Kazakhstan, Uzbekistan and Turkey. They will show the progress and expectations of the countries, businesses and peoples on the route. Shaanxi the start of the ancient Silk Road has positioned itself as the new starting point for the development of the Silk Road Economic Belt, which will strengthen Chi