【正文】 務(wù)運(yùn)算，財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)分析等手段來(lái)組織企業(yè)中價(jià)值的形成，實(shí)現(xiàn)和分配，具有很強(qiáng)的綜合性。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要包括預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、核算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和資本運(yùn)營(yíng)管理資金管理六大分支，具體的工作內(nèi)容為制定財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)、明確各個(gè)崗位的職責(zé)、規(guī)劃各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、實(shí)施和監(jiān)督各個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成，為財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。（ 2）財(cái)務(wù)計(jì)劃職能（ 3）財(cái)務(wù)控制職能 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的形成及特點(diǎn) 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系簡(jiǎn)介 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門(mén)是整個(gè)亞泰集團(tuán)的財(cái)務(wù)主管，各個(gè)子公司在財(cái)務(wù)上被設(shè)定為母公司的二級(jí)法人，母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)限主要體現(xiàn)在對(duì)子公司的財(cái)務(wù)決策上，每次重大財(cái)務(wù)決策，如子公司資本的增減變動(dòng)，對(duì)外投資決策，重大資產(chǎn)變動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理的任免和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置等都需由董事會(huì)決定，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部一般不直接參與決策，但在特定情況下，可以參與子公司決策的制定。 圖 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu)圖 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系崗位職能及用人標(biāo)準(zhǔn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部設(shè)總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、會(huì)計(jì)核算管理、銀行信貸管理、稅收管理、出納各一人，資產(chǎn)管理二人。公司為規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作 ,制定了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度包括：貨幣資金管理辦法、資金計(jì)劃管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、備用金管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、低耗品管理辦法、應(yīng)收款管理辦法、發(fā)票管理辦法，預(yù)算管理制度、銀行票據(jù)管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、財(cái)務(wù)人員管理辦法、物資采購(gòu)管理辦法和財(cái)務(wù)內(nèi)審制度等，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。公司證券投資部通過(guò)配股、增發(fā)、發(fā)行債券、股權(quán)出讓、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、項(xiàng)目貸款等方式籌資。 (三 )成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (權(quán)重 15%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 100% (四 )人均利潤(rùn) (權(quán)重 15%) 人均利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 /平均人數(shù) (五 )營(yíng)業(yè)收入回款率 (權(quán)重 10%) 營(yíng)業(yè)收入回款率＝營(yíng)業(yè)收入回款額 /營(yíng)業(yè)收入總額 100% 營(yíng)業(yè)收入回款額以當(dāng)年實(shí)際到賬數(shù)為準(zhǔn)；損益類指標(biāo)以公司內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)； 資產(chǎn)類指標(biāo)以財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。若需對(duì)外投資，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)。 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況 亞泰集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成圖（按行業(yè)）： 論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 3亞泰集團(tuán)近 4年資產(chǎn)負(fù)債表 論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 近年來(lái)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)： 表 亞泰集團(tuán)近年來(lái)主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)錯(cuò)位 目前，亞泰集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況已從快速發(fā)展階段轉(zhuǎn)為穩(wěn)定發(fā)展階段，各項(xiàng)制度日趨完善，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù) 目標(biāo)依然為實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，這種以效益為導(dǎo)向的粗獷型經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張必然帶來(lái)一些負(fù)面的影響： 論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 1）企業(yè)過(guò)于追求利潤(rùn)數(shù)字，導(dǎo)致片面追求短期行為。 3）忽略了利潤(rùn)的時(shí)間價(jià)值。 預(yù)算管理存在的問(wèn)題 亞泰集團(tuán)對(duì)預(yù)算管理的重視不足，沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理部門(mén)，并沒(méi)有把預(yù)算 管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)來(lái)抓，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不夠嚴(yán)格 成本管理存在的問(wèn)題 亞泰集團(tuán)在成本控制方面雖然已經(jīng)建立了比較完善的責(zé)任體系，但從產(chǎn)品的采購(gòu)，庫(kù)存的保管，生產(chǎn)加工，到產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)纫幌盗谢顒?dòng)的各個(gè)方面都缺乏有力的監(jiān)督和管理 資金管理存在的問(wèn)題 集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理力度不夠，子公司雖然在資金使用前編制了資金使 用計(jì)劃，但在執(zhí)行中，集團(tuán)公司沒(méi)有對(duì)子公司的具體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分的了解，對(duì)經(jīng) 論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作沒(méi)有進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，造成了信息的不對(duì)稱。 4)資產(chǎn)管理應(yīng)該以提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果為目標(biāo)。 組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 （ 1）財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分 目前 ,亞泰集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為企業(yè)價(jià)值最大化 ,集團(tuán)公司為了促進(jìn)對(duì)子公司的有效監(jiān)管和控制 ,應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)合理的劃分財(cái)權(quán) ,做到對(duì)各個(gè)子公司有效的激勵(lì)和約束明確落實(shí)責(zé)任和利益。集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)各子公司的特點(diǎn)相應(yīng)地設(shè)置一些有利于監(jiān)督和管理企業(yè)內(nèi)部事宜的管理機(jī)構(gòu)。 2）財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。從縱向看，財(cái)務(wù)管理組織體系是在集團(tuán)內(nèi)設(shè)置多層控制關(guān)系組織機(jī)構(gòu)，從橫向看，就是將不同的財(cái)務(wù)管理職能分工到不同的層級(jí)，使每一層級(jí)擁有互補(bǔ)性的職能部門(mén)。 2）預(yù)算的編制和審定，要充分了解原材料市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)，提前進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。 5）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控。因此，企業(yè)可以設(shè)立預(yù)算委員會(huì)，組織和監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行定期的分析總結(jié)。投資活動(dòng)應(yīng)該遵循的原則： 1）資金預(yù)算的合理性。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目通常收益少，若為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)僅投資風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，企業(yè)必將走向衰敗。 2）明確最低限度的投資回報(bào)率。如果出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該在保證原則不變的 情況下對(duì)制度進(jìn)行及時(shí)的補(bǔ)充和調(diào)整。第三，應(yīng)規(guī)定每一類授權(quán)審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序。但是要充分調(diào)動(dòng)員 工的積極性，提高他們對(duì)工作的熱情和創(chuàng)造力，亞泰集團(tuán)還需要做到以下幾點(diǎn)： 1）建立嚴(yán)格的招聘程序，對(duì)不符合規(guī)定的人員一律不予考慮。 5）對(duì)于處于重要職位的員工，應(yīng)該采取保險(xiǎn)機(jī)制，比如簽訂信用保證書(shū)、辦理商業(yè)信用保險(xiǎn)等。 8）對(duì)各個(gè)子公司的綜合考評(píng)得分進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，這樣可以直觀地判斷子公司經(jīng)營(yíng)的好壞，有助于集團(tuán)管理者及時(shí)判斷子公司的經(jīng)營(yíng)狀況。 2）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。 論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 4）信用風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)該對(duì)合同的起草、簽訂和履行進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和實(shí)驗(yàn)，如有需要，可以請(qǐng)律師參與。企業(yè)還可以設(shè)立自己的審計(jì)委員會(huì)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，使各個(gè)部門(mén)的合作更加高效。審計(jì)部門(mén)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)的獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。這些問(wèn)題都影響著財(cái)務(wù)管理的有效性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。 本文以亞泰集團(tuán)作為研究主體，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談和實(shí)地調(diào)研等多種方式對(duì)亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的資料和信息進(jìn)行了大量的收集和整理，并根據(jù)其發(fā)展的外部環(huán)境和內(nèi)部特征，針對(duì)其存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的優(yōu)化措施和可行性建議。（ 3）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立，其中包括明確授權(quán)審批責(zé)任、細(xì)化績(jī)效考核評(píng)分制度、建立客戶信用評(píng)級(jí)體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。筆者認(rèn)為，進(jìn)入穩(wěn)步論文寫(xiě) 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 發(fā)展的上市集團(tuán)公司，應(yīng)該以股東財(cái)富最大化作 為步入國(guó)際知名企業(yè)行列的條