【正文】 會各種經(jīng)濟(jì)活動的需求。 ? （二）大額實(shí)時支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程 ? 大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國家處理中心、收報(bào)中心、接收清算行，至接收行止。支付信息經(jīng)發(fā)起清算行至接收清算行的確認(rèn)，應(yīng)符合中國人民銀行規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。全國密押由中國人民銀行負(fù)責(zé)管理，地方密押由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胸?fù)責(zé)管理。 ? （四）大額實(shí)時支付系統(tǒng)的會計(jì)科目設(shè)置 ? ? 所有參加大額實(shí)時支付系統(tǒng)的商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、其他金融機(jī)構(gòu)須在人民銀行開設(shè)存款賬戶。 ? 2）支付清算資金往來 ? 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)?！皡R總平衡”科目按人民銀行分支行的會計(jì)營業(yè)部門、國庫部門和電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心等機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤 后，逐筆加編全國密押，實(shí)時發(fā)送至國家處理中心。 ? 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收報(bào)中心。 ? ? 1）國家處理中心下載核對信息的處理 ? 國家處理中心在賬務(wù)信息下載后，將當(dāng)日發(fā)生的大額支付業(yè)務(wù)的總筆數(shù)、總金額及各類支付報(bào)文（含即時轉(zhuǎn)賬通知區(qū)分被借記、被貸記）的總筆數(shù)、總金額按規(guī)定格式發(fā)送相關(guān)的城市處理中心。包括匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫貸記匯劃業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀貸記支付業(yè)務(wù)、中國人民銀行規(guī)定的其他普通貸記支付業(yè)務(wù)。包括個人儲蓄通存業(yè)務(wù)、中國人民銀行規(guī)定的其他實(shí)時貸記支付業(yè)務(wù)。包括代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)、國庫批量扣稅業(yè)務(wù)等。小額支付系統(tǒng)處理的異地貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行，至收款行止。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收到已軋差的貸記支付業(yè)務(wù)信息或已軋差的借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)信息時應(yīng)當(dāng)貸記確定收款人賬戶。 ? 。支付業(yè)務(wù)信息在城市處理中心與國家處理中心間傳輸，加編全國密押。凈借記限額，是指小額支付系統(tǒng)為開立清算賬戶的直接參與者設(shè)定的、對其發(fā)生支付業(yè)務(wù)的凈借記差額進(jìn)行控制的最高額度。 ? ，對小額支付系統(tǒng)的運(yùn)行及其參與者進(jìn)行管理和監(jiān)督。會計(jì)分錄為： ? 借： 存款 —— 戶 ? 貸：待清算支付款項(xiàng) ? 注：大額支付系統(tǒng)直按貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”是因?yàn)閷?shí)時清算的原因，小額支付系統(tǒng)則用批量軋差清算，不同就在于此。 ? 城市處理中心對檢查、核押無誤的異地業(yè)務(wù)加編全國押后轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。 ? ? 收款清算行城市處理中心收到國家處理中心發(fā)來的業(yè)務(wù)包，核驗(yàn)全國押無誤后，加編地方押轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行。前置機(jī)對包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行檢查，并對包的筆數(shù)和金額總分核對后，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送城市處理中心。 ? ? 城市處理中心收到國家處理中心發(fā)來的支付業(yè)務(wù)，核驗(yàn)全國押無誤后，登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后轉(zhuǎn)發(fā)付款（清算）行。 ? 付款（清算）行收到借記業(yè)務(wù)后，立即檢查協(xié)議，執(zhí)行扣款。城市處理中心對檢查、核押無誤的異地借記業(yè)務(wù)回執(zhí)包加編全國押后發(fā)往國家處理中心。 ? ? 城市處理中心收到國家處理中心發(fā)來的借記業(yè)務(wù)回執(zhí)包，核驗(yàn)全國押無誤后銷記登記簿，并加編地方押轉(zhuǎn)發(fā)收款（清算）行。軋差公式： ? 某清算行提交清算的貸方凈額（＋） [或借方凈額（－） ] ? ＝ 異地貸記來賬金額＋他行返回異地借記回執(zhí)成功交易金額－異地貸記往賬金額－發(fā)出異地借記回執(zhí)成功交易金額 ? （八）小額支付系統(tǒng)的清算處理 ? ? ? ? 國家處理中心收到同城和異地軋差凈額清算報(bào)文，自動完成相關(guān)賬務(wù)處理。 支票影像交換系統(tǒng) （一）系統(tǒng)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu) 支票影像交換系統(tǒng)采用了兩級兩層結(jié)構(gòu)：第一層是影像交換總中心，與國家處理中心同位擺放；第二層是影像交換分中心，各分中心與城市處理中心同位擺放。 影像交換系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流程 持票人開戶行收到持票人提交的支票 同城票據(jù)交換所采集支票影像、制作支票影像信息 影像信息傳送至出票人開戶行 向提出行返回業(yè)務(wù)回執(zhí) 小額批量支付系統(tǒng)完成資金清算 自行或 委托 通過 前置機(jī) 提入行審 核影像信息 一個完整的業(yè)務(wù)處理包括提出支票影像信息、支票影像信息交換、接收支票影像信息和返回支票回執(zhí)四個階段。（如何處理？） 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的方式 “ 先橫后直 ” 的轉(zhuǎn)匯方式 橫 :指同城票據(jù)交換 (跨系統(tǒng) ) 直 :指清算資金往來 (系統(tǒng)內(nèi) ) (1)適用匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 轉(zhuǎn)匯行與匯出行同城 轉(zhuǎn)匯行與匯入行同系統(tǒng) 基本處理程序見圖示 (2)”先橫后直 ” 方式轉(zhuǎn)匯程序 (1) (2)跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換 付款單位 匯出行 轉(zhuǎn)匯行（如廣州農(nóng)行） (如 :廣州工行 ) 匯入行 通知 收款單位 (如 :北京農(nóng)行 ) (3) “ 先橫后直 ” 方式下各行的賬務(wù)處理 (以代收業(yè)務(wù)為例 ) a 匯出行的核算 借：吸收存款 ——活期存款 ——付款單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) /同城票據(jù)清算 b 轉(zhuǎn)匯行的核算 : 借：存放中央銀行款項(xiàng) /同城票據(jù)清算 貸：清算資金往來 c 匯入行的核算 匯入行收到同系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行發(fā)出的電子匯劃劃收款信息： 借：清算資金往來 貸：吸收存款 ——活期存款 —— 收款單位戶 2 . “先直后橫 ” 的轉(zhuǎn)匯方式 (1) 適用于匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。要求：分別作匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會計(jì)分錄。 ? 匯出行（ 工商銀行廣州市天河支行）的處理： ? 借：吸收存款 ——活期存款 ——A企業(yè) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 轉(zhuǎn)匯行（人民銀行國家處理中心）的處理： ? 借： 工商銀行廣州市天河支行準(zhǔn)備金存款 ? 貸：大額支付往來 ? 借：大額支付往來 ? 貸： 農(nóng)業(yè)銀行北京市西城區(qū)支行準(zhǔn)備金存款 ? 匯入行（ 農(nóng)業(yè)銀行北京市西城區(qū)支行）的處理： ? 借： 存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 ——活期存款 ——B企業(yè)