【正文】 計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等。靜態(tài)報(bào)表反映的是資金運(yùn)動(dòng)相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)的財(cái)務(wù)信息，即 某一特 定時(shí)點(diǎn)的資金運(yùn)動(dòng)狀況，如企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益存在狀況，資產(chǎn)負(fù)債表是典型的靜態(tài)報(bào)表。企業(yè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的直接依據(jù)是我國(guó)會(huì)計(jì)法律法規(guī)體系，包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則》、具體 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、分行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度及其補(bǔ)充規(guī)定以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等 。財(cái)政部明確規(guī)定我國(guó)物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》，并要求物業(yè)管理企業(yè)編制資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等。公司所擁有資產(chǎn)狀況的信息，特別是資產(chǎn)的流動(dòng)性 (轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的速度，即變現(xiàn)能力 )的高低，可用于評(píng)價(jià)公司的償債能力的強(qiáng)弱。由于所有者權(quán)益是剩余權(quán)益，將這一信息與公司的債 務(wù)信息進(jìn)行對(duì)比，可以反映公司的資本結(jié)構(gòu)狀況，并進(jìn)而揭示出公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 (1)資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成項(xiàng)目 資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三類會(huì)計(jì)要素構(gòu)成。資產(chǎn)負(fù)債表中，不同類別的資產(chǎn)和同一資產(chǎn)類別內(nèi) 的不同資產(chǎn)項(xiàng)目，通常按流動(dòng)性從高至低的順序進(jìn)行排列。 按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，所有者權(quán)益由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等四個(gè)項(xiàng)目組成。采用該格式時(shí)，左 方的資產(chǎn)項(xiàng)目總額與右方的負(fù)債和所有者權(quán)益總額的合計(jì)數(shù)相等。其中，營(yíng)運(yùn)資金是指公司在經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)使用的資金，從數(shù)量上看，它等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。 一般而言，損 益表的作用主要表現(xiàn)為： (1)部分地說明了公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的原因 一般而言，資產(chǎn)負(fù)債表所反映財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，即年初資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況與年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀 況之間的差異，來源于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資理財(cái)活動(dòng)。 (3)有助于評(píng)估公司的獲利能力 通過對(duì)損益表進(jìn)行分析，了解物業(yè)管理公司收入、成本費(fèi)用的水平和構(gòu)成，掌握其變動(dòng)趨勢(shì)及原因，有助于正確評(píng)價(jià)物業(yè)管理公司的獲利能力。其中，收入是物業(yè)管理公司從事各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的所得，包括營(yíng)業(yè)收 入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入四個(gè)項(xiàng)目。理論上，損益表可以有多種格式，如單步式、多步式和比較式 等，但由于多步式損益表能夠較為全面地反映凈利潤(rùn)及其構(gòu)成項(xiàng)目的形成情況，因而被廣泛采用。由于它較為全面地反映了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資理財(cái)活動(dòng)引發(fā)的資金流動(dòng)，以及公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因和結(jié)果，對(duì)公司的管理層和各外部利益團(tuán)體具有 重要價(jià)值。現(xiàn)金流量表作為三大基本報(bào)表之一，它所揭示的信息對(duì)正確評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況具有重要意義。盡管損益表提供了公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的最主要原因 —— 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響， 但這一以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的披露除未能全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響外，還未能反映公司投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。現(xiàn)金流量表中的 “ 現(xiàn)金 ” 不僅包括庫(kù)存現(xiàn)而且包括企業(yè)存入金融機(jī)構(gòu)的、隨時(shí)可動(dòng)用的銀行存款，以及企業(yè)的 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。值得注意的是，短期股權(quán)投資由于其價(jià)值的高度可變性而不能被視為現(xiàn)金等價(jià)物。就物業(yè)管理公司而言，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)和支付稅款等。投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 ③ 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。籌資 活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金，分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金，償付利息所支付的現(xiàn)金，融資租賃所支付的現(xiàn)金， 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金等。認(rèn)識(shí)基本會(huì)計(jì)報(bào)表的具體編制方法，特別是報(bào)表各項(xiàng)目的內(nèi)容，是利用物業(yè)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 其他貨幣資金 ” 賬戶的期末余額填寫。 (3)“ 應(yīng)收票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的而尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌票據(jù)和銀行承兌 票據(jù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶所屬各明細(xì)賬戶的借方期末余額填寫。 (6)“ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)收款 ” 賬戶的期末余額填列。企業(yè)的開辦 費(fèi)以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表 “ 遞延資產(chǎn) ” 項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 待處理財(cái)產(chǎn)損益 ” 所屬 “ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 ” 明細(xì)賬戶的期末余額填列。 (12)“ 固定資產(chǎn)原價(jià) ” 項(xiàng)目和 “ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊。 (13)“ 固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損和報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理，但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。 (15)“ 無形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷后的凈額。 (1)“ 短期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的，尚未歸還的一年以內(nèi)的借款。 (3)“ 應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買材料物資或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 賬戶的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ”賬戶的期末貸方余額填列。 (8)“ 其他未交款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除稅金外應(yīng)按規(guī)定上交國(guó)家的其他各種款項(xiàng)，如教育費(fèi)附加等。如有借方余額，應(yīng)在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付債券 ” 賬戶的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 實(shí)收資本 ” 賬戶的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 本年利潤(rùn) ” 賬戶和 “ 利潤(rùn)分配 ” 賬戶的余額計(jì)算填列。 (1)“ 營(yíng)業(yè)收入 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)從事物業(yè)管理所取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入等。 (3)“ 營(yíng)業(yè)稅金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)由物業(yè)管理收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。 (5)“ 管理費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)從事物業(yè)管理活動(dòng)過程中發(fā)生的各種間接費(fèi)用，如管理人員的工資、辦公 費(fèi)、差旅費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。 (7)“ 投資收益 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資取得的收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入和認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得的股息等。 (9)“ 所得稅 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅。 采用工作底稿法，就是以工作底稿為手段，以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào) 整分錄， 從而編制出現(xiàn)金流量表。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 現(xiàn)金流量表》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，同時(shí)在現(xiàn)金流量表附注中采用間接法披露經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 間接法是以本期凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支以及有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 (6)“ 支付的所得稅款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)際支付的所得稅稅款。 (1)“ 收回投資收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收回的投資本金和投資收益的實(shí)際金額。 (4)“ 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的除上述項(xiàng)目外的現(xiàn)金收入，如物業(yè)管理公司收到的債券利息收入等。按現(xiàn)行規(guī)定，權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金應(yīng)分別單獨(dú)列示，但物業(yè)管理公司的這類投資活動(dòng)極少，故在此合并反映。 (3)“ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ” ，反映企業(yè)歸還金融機(jī)構(gòu)的借款、償付企業(yè)到期債券所支付的現(xiàn)金。