重建xx財務(wù)管理體系的解決方案(ppt25)-財務(wù)綜合-預(yù)覽頁
【正文】 式，又是使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。 10 全面預(yù)算管理流程 主 流 程 預(yù)算對象：經(jīng)營單位 經(jīng)營戰(zhàn)略 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算 財 務(wù) 控 制 體 系 通過多方談判制定 預(yù)算控制 預(yù)算分析 會計核算 具體化 匯總 限定 實(shí)施控制 提供基礎(chǔ) 提供思路 財務(wù)計劃 細(xì)化 11 全面預(yù)算管理流程（續(xù)） 輔 流 程 （預(yù) 算 外 預(yù) 算） 定義： ?超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則： ?極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 ?足以達(dá)到制約預(yù)算控制 ?推動預(yù)算更加細(xì)致精密 ?使預(yù)算更有權(quán)威性 12 集團(tuán)預(yù)算管理程序 （ 1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) （ 2）各部門制定經(jīng)營 /預(yù)算計劃 （ 3）匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正各部門計劃 （ 4）批準(zhǔn)各部門 /單位計劃 （ 5）月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和計劃修訂 ?根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) ?財務(wù)部門計劃處分解、初定各職能部門和各項(xiàng)目的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 ?各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營 /預(yù)算計劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計劃 ?計劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ?最高領(lǐng)導(dǎo)層對各部門 /項(xiàng)目計劃逐一質(zhì)詢 ?計劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ?各部門和各項(xiàng)目陳述各自的預(yù)算計劃 ?各部門 /各項(xiàng)目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算 ?計劃處匯總修正后的計劃最終確定成文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù) ?每季度進(jìn)行各部門和各項(xiàng)目的逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù) ?每月就各單位計劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 ?參與考核會，匯報本單位業(yè)績 13 各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容 （ 1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) （ 2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 （ 3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營舉措及其時間表、負(fù)責(zé)人和資源需求 （ 4）影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （ 5）詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃 （ 6）所做經(jīng)營 /預(yù)算計劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措 14 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃之主要內(nèi)容 資金需求預(yù)算表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 主營業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2020預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)收入 。 *實(shí)施資本責(zé)任管理，加強(qiáng)人力資源開發(fā)，逐漸形成能夠承擔(dān)資本 責(zé)任的專業(yè)財務(wù)隊(duì)
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