電廠財(cái)務(wù)管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。任何人不得對會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)電算化證，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算資料除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息?！ ∈?、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)?！ ∈?、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致?！ ?四)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等?！ ∫平蝗藛T因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人辦理移交，但委托人（移交人）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第二十三條規(guī)定的責(zé)任?！ 《⒁平蝗藛T對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 二十四、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，記賬方法采用借貸記賬法，公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》?！ 《摺?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)對原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章?！ ?四)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 (六)職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后?！ ?八)對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；原始憑證金額有誤，必須由開出單位重開。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，也可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號?！ ?五)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正?！ ?)發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求更正。 三十五、各會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符?！ ?二)帳帳核對。核對會(huì)計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人核對等?！ ?三)月末結(jié)賬，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年?！ ∪?、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚?！ ∷氖⒏鶕?jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定，本公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先行委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并將中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門?！ ?一)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； (二)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度； (三)省、市財(cái)政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定； (四)公司內(nèi)部的管理制度規(guī)定?！ ∷氖?、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度?！ ?一)對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正?！ 」绢I(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 四十八、公司依照法律和國家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意中介機(jī)構(gòu)出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告?；I資時(shí)必須做到以下兩點(diǎn)：一要保證投資利潤率高于資金成本率。投資者投入資本可以采用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等出資方式，投入資產(chǎn)按實(shí)際投資額入帳，公司將按照《公司法》有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)資本保全和增值，在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回其投資?！ 〉诙l嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債?！ 〉诙龡l公司各獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算的二級機(jī)構(gòu)一般不允許對外提供貸款擔(dān)保，確需對外提供貸款擔(dān)保者，遵守《對外擔(dān)保管理辦法》。 不具備以上條件，一般作為低值易耗品管理。本單位負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，各單位財(cái)務(wù)部門、使用部門是管理固定資產(chǎn)的職能部門?！ 〉谌畻l按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，固定資產(chǎn)可以分為以下七大類： 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬?！ 〉谌l固定資產(chǎn)實(shí)物管理實(shí)行銘牌制度?！ 〉谌臈l固定資產(chǎn)在下列情況下可估價(jià)入賬： 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的資產(chǎn)，自交付使用之日起，按工程概（預(yù)）算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)記入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊?！ 〉谌鶙l無償接受的資產(chǎn)，各單位應(yīng)編制資產(chǎn)清單，標(biāo)明資產(chǎn)的名稱、生產(chǎn)年月、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)值等項(xiàng)目，并備案?！ 〉谌艞l下列固定資產(chǎn)不提折舊： 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 第四十三條企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、和年折舊率按規(guī)定執(zhí)行。 第四十五條對于固定資產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)后續(xù)支出，應(yīng)區(qū)分費(fèi)用化支出和資本化支出的界限，通常的處理方法如下： 固定資產(chǎn)的修理支出。由單位領(lǐng)導(dǎo)出具書面證明，辦理報(bào)費(fèi)手續(xù)?！ ∫蛞馔鉃?zāi)害或事故造成設(shè)備損壞，無法修復(fù)，或者修理、改造費(fèi)用過大，在經(jīng)濟(jì)上不合算。 36 / 36
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